1、 利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率。
2、流动比率=流动资产/流动负债
3、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
4、保守速动比率＝（现金＋短期**+应收票据＋应收账款净额）/流动负债
5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
6、存货周转率（次数）=销售成本/平均存货其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2
存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/销售成本
7、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款。
其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额。
应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账款*360）/主营业务收入净额
8、流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产
9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额
10、资产负债率=负债总额/资产总额
11、产权比率=负债总额/所有者权益
12、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)
13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用
14、销售净利率=净利润/销售收入*100%
15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%
16、资产净利率=净利润/平均资产总额
17、净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)*100% 或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数。
18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/（1-资产负债率）
19、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数*发行在在外的月份数)/12
20、每股收益=净利润/年末普通股份总数=(净利润-优先股利)/(年末股份总数-年末优先股数)
21、市盈率=普通股每市价/每股收益
22、每股股利=股利总额/年末普通股总数
23、**获利率=普通股每股股利/每**价
24、市净率=每**价/每股净资产
25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益*100%
26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利。
27、留存盈利比率=(净利润-全部股利)/净利润*100%
28、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)/年末普通股数
29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/（到期长期债务+应付票据）
30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债
31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额
32、销售现金比率=经营现金流量/销售额
33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数
34、全部资产现金**率=经营现金净流量/全部资产*100%
35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利
37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益-非经营收益)/净收益
38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金(=净收益-非经营收益+非付现费用)
39、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)*新增销售额-销售净利率x(1-股利支付率)x**期销售额或=外部融资销售百分比*新增销售额
40、销售增长率=新增额/基期额或=计划额/基期额-1
41、新增销售额=销售增长率*基期销售额
42、外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利*[(1+增长率)/增长率]*(1-股利支付率) 如为负数说明有剩余资金
43、可持续增长率=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期初权益期末总资产乘数。
或=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数/(1-销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数)
p－现值 i－利率 i－利息 s－终值 n─时间 r─名义利率 m－每年复利次数
44、复利终值s=p(s/p,i,n) 复利现值p=s(p/s,i,n)
45、普通年金终值：s=a/i 或=a（s/a，i，n）
46、年偿债**：a=s*i/[（1+i）^n-1] 或=s（a/s，i，n）
47、普通年金现值：p=a 或=p（a/p，i，n）
49、预付年金的终值：s=a/i 或=a[（s/a，i，n+1）-1]
50、预付年金的现值：p=a【[1-(1+i)^-n-1)]/i】+1} 或：a[（p/a，i，n-1）+1]
51、递延年金现值：一：p=a[（p/a，i，n+m）-（p/a，i，m）] 二、p=a[（p/a，i，n）*（p/f，i，m）] m－递延期数
52、永续年金现值：p=a/i 年金=年金现值/复利现值
53、名义利率与实际利率的换算：i=(1+r/m)^m-1 式中：r为名义利率；m为年复利次数
54、债券价值：分期付息，到期还本=利息年金现值+本金复利现值。
纯贴现=面值/(1+必要报酬率)^n (面值到期一次还本付息的按本利和支付)
平息债券=年付利息/年付息次数(p/a,必要报酬率/次数，次数*年数)+(p/s,必要报酬率/次数，次数*年数) 永久债券=利息额/必要报酬率。
55、债券购进**=每年利息*年金现值系数+面值*复利现值系数
56、债券到期收益率=利息+(本金-买价)/年数/[(本金+买价)/2]
v－**价值 p－市价 g－增长率 d－股利 r－预期报酬率 rs－必要报酬率t－第几年股利
57、**一般模式：p=σ[dt/(1+rs)^t] 零成长**：p=d/rs
固定成长：p=σ[d0*(1+g)^t/(1+rs)^t=d0*(1+g)/rs-g=d1/rs-g
58、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率=d1/p+资本利得/p
59、预期报酬率=(d1/p)+g
60、期望值： 、方差： 标准方差：
61、**组合的预期报酬率=σ(某种**预期报酬率*该种**在全部金额中的比重)
m－**种类 a－某**在投资总额中的比例 －j种与种**报酬率的协方差。
j种与种报酬率之间的预期相关系数 q－某种**的标准差**组合的标准差：
62、总期望报酬率=投资于风险组合的比例*风险组合期望报酬率+投资于无风险资产的比例*无风险利率总标准差=q*风险组合标准差
63、资本资产定价模型：
64、**市场线：**要求收益率ki=无风险收益率rf+(平均**要求收益率m-rf)
65、贴现指标：净现值=现金流入现值-现金流出现值现值指数=现金流入现值/现金流出现值。
内含报酬率：每年流入量相等原始投资/每年相等现金流入量=(p/a,i,n) 不等时用试误法。
66、非贴现指标：**期不等或分几年投入=n+n年未**额/n+1年现金流出量相等时同内含。
会计收益率=年均净收益/原始投资额
67、投资人要求的收益率(资本成本)=债务比重*利率*(1-所得税)+所有者权益比重*权益成本
68、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数
69、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入(1-所得税)-付现成本(1-所得税)+折旧*税率
70、调整现金流量法：调后净现值=∑]a*现金流量期望值/(1+无风险报酬率)^t] a－肯定当量
71、风险调整折现率法：调后净现值=∑[预期现金流量/(1+风险调整折现率)^t]
投资者要求的收益率=无风险报酬率+b *(市场平均报酬率-无风险报酬率)
项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的b *(市场平均报酬率-无风险报酬率)
72、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资 =股东现金流量/股东要求的平均率-股东投资
73、b权益=b资产*(1+负债/权益) b资产=b权益/(1+负债/权益)
74、现金返回线r= 上限=3*现金返回线-2*下限
75、收益增加=销量增加*单位边际贡献
76、应收账款应计利息=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本。
平均余额=日销售额*平均收现期占用资金=平均余额*变动成本率
77、折扣成本增加=新销售水平*新折扣率*享受折扣比例-旧销售水平*旧折扣率*享受折扣的顾客比例
78、订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量*每次订货变动成本。
取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本。
储存成本=储存固定成本+储存单位变动成本*每次进货量/2
存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本
k－每次订货成本 d－总需量 kc－单位储存成本 n－订货次数 u－单价 p－日送货量 d－日耗用量
79、经济订货量(q^*)总成本= 最佳订货次数(n^*)d/q^* 经济订货量占用资金=q^*/2*u 最佳订货周期=1/n^*
陆续进货的q^*=总成本=
80、再订货点=交货时间*平均日需求量+保险储备缺货量=交货时间*平均日需求量。
保险储备总成本=缺货成本+保险储备成本=单位缺货成本*缺货量*n+保险储备*kc
81、放弃现金折扣的成本=cd/（1-cd）x( 360/n x 100%) 式中：cd为现金折扣的百分比；n为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差
82、实际利率=名义利率/1-补偿性余额或=利息/本金
83、债券发行**=面值/(1+市场利率)^n+σ(利息/(1+市场利率)^n)=面值现值+利息年金现值
84、可转换债券转换比率=债券面值/转换**
85、发放**股利后的每股收益(市价)=发放前每股收益(市价)/（1+**股利发放率）
86、银行借款成本：ki=i(1-t)/l(1-f)=i*l*(1-t)/l(1-f) 或=i(1-t) （当f忽略不计时）
式中：ki-银行借款成本；i-年利息；l-筹资总额；t-所得税税率；i－利率；f-筹资费率。
考虑时间价值的税前成本(k)： l(1-f)=σi/(1+k)^t]+[本金/(1+k)^n]
税后成本=税前成本*(1-t)
87、债券成本：kb=i(1-t)/b0(1-f)=b*i*(1-t)/b0(1-f) 式中：kb-债券成本；i-每利息；
t-所得税税率；b-面值；i-票面利率；b0-筹资额(按发行**)；f-筹资费率
88、留存收益成本：股利增长模型=本年股利(1+g)/市价+g 风险溢价法=债务成本+风险溢价。
资本资产定价模型=无风险报酬率+b(平均风险必要报酬率-无风险报酬率)
89、普通股成本=[d1/p(1-f)]+g 式中：d1-第1年股利；v0-市价；g-年增长率
90、筹资突破点=可用某特定成本筹集到的某种资金额/该种资金在资本结构中所占的比重
91、加权平均资金成本：kw=σwj*kj
式中：kw为加权平均资金成本；wj为第j种资金占总资金的比重；kj为第j种资金的成本
92、筹资总额分界点=tfi/wi
式中：tfi为第i种筹资方式的成本分界点；wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例
p-单价 v-单位变动成本 f-总固定成本 s-销售额 vc-总变动成本 q-销售量 n-普通股数
93、经营杠杆dol=q(p-v)/q(p-v)-f=(s-vc)/(s-vc-f)
财务杠杆dfl=ebit/（ebit-i） 总杠杆dcl=dol*dfl sf－偿债**
94、每股收益无差别点：[（ebit1-i1）(1-t)-sf]/n1=[（ebit2-i2）(1-t)-sf]/n2
当ebit大于无差别点时，负债筹资有利；当ebit小于无差别点时，普通股集筹资有利
95、总价值(v)=**价值(s)+债券价值(b)
s=(ebit-i)(1-t)/ks ks-权益资本成本(按资本资产模型计算)
加权平均资本成本=税前债务资本成本*(b/v)*(1-t)+ks*(s/v)
或=σ(个别资本成本*个别资本占全部资本的比重)
96、材料分配率=材料实际总消耗量或实际成本/产品材料定额销量或定额成本之和。
人工(制造费用)分配率=生产工人工资(制造费用)总额/各产品实用(定额、机器)工时之和辅助生产单位成本=辅助费用总额/产品或劳务总量(不含对辅助各车间提供的产品或劳务)
各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位成本*耗用量
97、在产品约当产量=在产品数量*完工程度产成品成本=单位成本*产成品产量。
单位成本=月初在产品成本+本月生产费用/(产成品产量+月末在产品约当产量)
月末在产品成本=单位成本*约当产量
98、月末在产品成本=在产品数量*在产品定额单位成本。
产成品总成本=(月初在产品成本+本月费用)-月末在产品成本产成品单位成本=产成品总成本/产成品产量
99、材料分配率=(月初在产品实际成本+本月投入的实际成本)/(完工产品定额材料成本+月末在产品定额成本)
工资分配率=(月初在产品实际工资+本月投入的实际工资)/(完工产品定额工时+月末在产品定额工时)
在产品应分配的材料(工资)成本=在产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率。
完工产品应分配的材料(工资)成本=完工产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率
100、联产品成本售价法：某产品成本=某产品销售**/销售**总额。
实物数量法：单位数量(重量)成本=联合成本/各联产品的总数量(总重量)
101、利润=单价*销量-单位变动成本*销量-固定成本或=安全边际率*边际贡献率
102、边际贡献=销售收入-变动成本单位边际贡献=单价-单位变动成本。
边际贡献率=边际贡献/销售收入=单位边际贡献/单价变动成本率=变动成本/销售收入=单位变动成本/单价。
变动成本率+边际贡献率=1 盈亏点作业率+安全边际率=1
103、加权平均边际贡献率=各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和*100%
或=σ(各产品边际贡献率*各产品占总销售额的比重)
104、保本量=固定成本/单位边际贡献保本额=固定成本/边际贡献率。
盈亏点作业率=保本量/正常销售量(或销售额) 正常销售额=保本额+安全边际
105、安全边际=正常销售额-保本额安全边际率=安全边际*正常销售额(实际订货额) 销售利润率=安全边际第*边际贡献率
106、敏感系数=目标值(利润)变动率/参数变动率
107、材料价差=实际数量*(实际**-标准**) 材料数差=(实际数量-标准数量)*标准**
108、工资率差=实际工时*(实际工资率-标准工资率) 人工效率差=(实际工时-标准工时)*标准工资率
109、制造费用标准分配率=制造费用预算总额/直接人工标准总工时费用标准成本=直接人工标准工时*标准分配率。
变动制造费用耗费差=实际工时*(实际分配率-标准分配率) 效率差=(实际工时-标准工时)*标准分配率
110、固定制造费用耗费差=固定制造费用实际数-预算数。
能量差=预算数-标准成本=(生产能量-实际产量标准工时)*标准分配率。
闲置能量差=(生产能量-实际工时)*标准分配率率差=(实际工时-实际产量标准工时)*标准分配率
111、部门边际贡献=收入-变动成本-可控固定成本-不可控固定成本部门税前利润=部门边际贡献-管理费用
112、投资报酬率=部门边际贡献/资产额剩余收益=部门边际贡献-部门资产*资本成本
113、营业现金流量=年现金收入-支出现金**率=营业现金流量/平均总资产剩余现金流量=经营现金流入-部门资产*资本成本。
财务管理公式
注册会计师 财务成本管理 第二章公式非常多，对于刚接触的人来说是个艰难的门槛，所以，结合自己的学习和理解，总结如下，分享给大家！短期偿债能力比率记忆 分母是流动负债，分子是比率资产。1 营运资本 流动资产 流动负债 长期资本 长期资产 例外特殊记忆 2 其他的比率记忆法 分母全部是流动负债了，分子是...
财务管理公式
复利的终值系数 1 i n和复利的现值系数1 1 i n互为倒数。3.年偿债 的计算。预付年金终值和现值的计算。方法1 利用同期普通年金的公式乘以 1 i 预付年金终值和现值的计算公式 递延年金。1 递延年金终值。结论 递延年金终值只与a的个数 n 有关，与递延期 m 无关。f递 a f a,i,n...
财务管理公式
第一章财务管理基本知识与基本观念。一 资金时间价值。1.单利终值。3.复利终值。2.单利现值。4.复利现值。5.普通年金。1 普通年金终值 已知年金a，求年金终值f 2 偿债 已知年金终值f，求年金a 3 普通年金现值 已知年金a，求年金现值p 4 投资 额已知年金现值，求年金a 6.即付年金。1 ...