销售百分比法及线性回归分析法。
21、外界资金的需求量=变动资产占基期销售额百分比x销售的变动额-变动负债占基期销售额百分比x销售的变动额-销售净利率x收益留存比率x**期销售额。
22、外界资金的需求量的资金习性分析法：（p55）
23、债券发行**=票面金额x（p/f，i1，n）+票面金额x i2（p/a，i1，n）
式中：i1为市场利率；i2为票面利率；n为债券期限。
如果是不计复利，到期一次还本付息的债券：
债券发行**=票面金额。
x（1+ i2 x n ）x （p/f，i1，n）
24、放弃现金折扣的成本=cd/（1-cd）x 360/n x 100%
式中：cd为现金折扣的百分比；n为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差。
25、债券成本：kb=i(1-t)/b0(1-f)=b*i*(1-t)/b0(1-f)
式中：kb为债券成本；i为债券每年支付的利息；t为所得税税率；b为债券面值；i为债券票面利率；b0为债券筹资额，按发行**确定；f为债券筹资费率。
26、银行借款成本：ki=i(1-t)/l(1-f)=i*l*(1-t)/l(1-f)
或：ki=i(1-t) （当f忽略不计时）
式中：ki为银行借款成本；i为银行借款年利息；l为银行借款筹资总额；t为所得税税率；i为银行借款利息率；f为银行借款筹资费率。
27、优先股成本：kp=d/p0(1-t)
式中：kp为优先股成本；d为优先股每年的股利；p0为发行优先股总额。
28、普通股成本：ks=[d1/v0(1-f)]+g
式中：ks29、留存收益成本：ke=d1/v0+g
30、加权平均资金成本：kw=σwj*kj
式中：kw为加权平均资金成本；wj为第j种资金占总资金的比重；kj为第j种资金的成本。
31、筹资总额分界点：bpi=tfi/wi
式中：bpi为筹资总额分界点；tfi为第i种筹资方式的成本分界点；wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例。
32、边际贡献：m=（p-b）x=m*x
式中：m为边际贡献；p为销售单价；b为单位变动成本；m为单位边际贡献；x为产销量。
33、息税前利润：ebit=（p-b）x-a=m-a
34、经营杠杆：dol=m/ebit=m/（m-a）
35、财务杠杆：dfl=ebit/（ebit-i）
36、复合杠杆：dcl=dol*dfl=m/[ebit-i-d/（1-t）]
37：每股利润无差异点分析公式：
（ebit-i1）(1-t)-d1]/n1=[（ebit-i2）(1-t)-d2]/n2
当ebit大于每股利润无差异点时，利用负债集资较为有利；当ebit小于每股利润无差异点时，利用发行普通股集资较为有利。
38、经营期现金流量的计算：
经营期某年净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销+该年利息+该年**额。
39、非折现评价指标：
投资利润率=年平均利润额/投资总额x100%
不包括建设期的投资**期=原始投资额/投产若干年每年相等的现金净流量。
包括建设期的投资**期=不包括建设期的投资**期+建设期。
40、折现评价指标：
净现值（npv）=-原始投资额+投产后每年相等的净现金流量x年金现值系数。
净现值率（npvr）=投资项目净现值/原始投资现值x100%
获利指数（pi）=1+净现值率。
内部收益率=irr
p/a，irr，n）=i/ncf 式中：i为原始投资额。
41、短期**收益率：k=（s1-s0+p）/s0*100%
式中：k为短期**收益率；s1为******；s0为**购买**；p为**投资报酬（股利或利息）
42、长期债券收益率：
v=i*（p/a，i，n）+f*（p/f，i，n）
式中：v为债券的购买**。
43、**投资收益率：
v=σ（j=1~n）di/（1+i）^j+f/(1+i)^n
44、长期持有**，股利稳定不变的**估价模型：v=d/k
式中：v为**内在价值；d为每年固定股利；k为投资人要求的收益率。
45、长期持有**，股利固定增长的**估价模型：
v=d0（1+g）/（k-g）=d1/（k-g）
式中：d0为上年股利；d1为第一年股利。
46、**投资组合的风险收益：
rp=βp*（km
rf）式中： rp为**组合的风险收益率；βp为**组合的β系数；km为所有**的平均收益率，即市场收益率；rf为无风险收益率。
47、机会成本=现金持有量x有价**利率（或报酬率）
48、现金管理相关总成本+持有机会成本+固定性转换成本。
49、最佳现金持有量：q=（2tf/k）^1/2
式中：q为最佳现金持有量；t为一个周期内现金总需求量；f为每次转换有价**的固定成本；k为有价**利息率（固定成本）
50、最低现金管理相关总成本：（tc）=（2tfk）^1/2
51、应收账款机会成本=维持赊销业务所需要的资金x资金成本率。
52、应收账款平均余额=年赊销额/360x平均收账天数。
为普通股成本；d1为第1年股的股利；v0为普通股发行价；g为年增长率53、维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额x变动成本/销售收入。
54、应收账款收现保证率=（当期必要现金支出总额-当期其它稳定可靠的现金流入总额）/当期应收账款总计金额。
55、存货相关总成本=相关进货费用+相关存储成本=存货全年计划进货总量/每次进货批量x每次进货费用+每次进货批量/2 x 单位存货年存储成本。
56、经济进货批量：q=（2ab/c）^1/2
式中：q为经济进货批量；a为某种存货年度计划进货总量；b为平均每次进货费用；c为单位存货年度单位储存成本。
57、经济进货批量的存货相关总成本：（tc）=（2abc）^1/2
58、经济进货批量平均占用资金：w=pq/2=p（ab/2c）^1/2
59、年度最佳进货批次：n=a/q=（ac/2b）^1/2
60、允许缺货时的经济进货批量：q=[（2ab/c）（c+r）/r]^1/2
式中：s为缺货量；r为单位缺货成本。
61、缺货量：s=qc/（c+r）
62、存货本量利的平衡关系：
利润=毛利-固定存储费-销售税金及附加-每日变动存储费x储存天数。
63、每日变动存储费=购进批量x购进单价x日变动储存费率。
或：每日变动存储费=购进批量x购进单价x每日利率+每日保管费用。
64、保本储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加）/每日变动存储费。
65、目标利润=投资额x投资利润率。
66、保利储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加-目标利润）/每日变动存储费。
67、批进批出该商品实际获利额=每日变动储存费x（保本天数-实际储存天数）
68、实际储存天数=保本储存天数-该批存货获利额/每日变动存储费。
69、批进零售经销某批存货预计可获利或亏损额=该批存货的每日变动存储费x[平均保本储存天数-（实际零售完天数+1）/2]=购进批量x购进单价x变动储存费率x[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2]=购进批量x单位存货的变动存储费x[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2]
70、利润中心边际贡献总额=该利润中心销售收入总额-该利润中心可控成本总额（或：变动成本总额）
71、利润中心负责人可控成本总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本。
72、利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本。
73、公司利润总额=各利润中心可控利润总额之和-公司不可分摊的各种管理费用、财务费用等。
74、定基动态比率=分析期数值/固定基期数值。
75、环比动态比率=分析期数值/前期数值。
76、流动比率=流动资产/流动负债。
77、速动比率=速动资产/流动负债。
78、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*100%
79、资产负债率=负债总额/资产总额。
80、产权比率=负债总额/所有者权益。
81、已获利息倍数=息税前利润/利息支出。
82、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）
83、劳动效率=主营业务收入或净产值/平均职工人数。
84、周转率（周转次数）=周转额/资产平均余额。
85、周转期（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额。
86、应收账款周转率（次）=主营业务收入净额/平均应收账款余额。
其中：主营业务收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让。
平均应收账款余额=（应收账款年初数+应收账款年末数）/2
应收账款周转天数=（平均应收账款x360）/主营业务收入净额。
87、存货周转率（次数）=主营业务成本/平均存货。
其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2
存货周转天数=（平均存货x360）/主营业务成本。
88、流动资产周转率（次数）=主营业务收入净额/平均流动资产总额。
其中：流动资产周转期（天数）=（平均流动资产周转总额x360）/主营业务收入总额。
89、固定资产周转率=主营业务收入净额/固定资产平均净值。
90、总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额。
91、主营业务利润率=利润/主营业务收入净额。
92、成本费用利润率=利润/成本费用。
93、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额。
94、净资产收益率=净利润/平均净资产x100%
95、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益。
96、社会积累率=上交国家财政总额/企业社会贡献总额。
上交的财政收入包括企业依法向财政交缴的各项税款。
97、社会贡献率=企业社会贡献总额/平均资产总额。
企业社会贡献总额包括：工资（含奖金、津贴等工资性收入）、劳保退休统筹及其它社会福利支出、利息支出净额、应交或已交的各项税款、附加及福利等。
98、销售（营业）增长率=本年销售（营业）增长额/上年销售（营业）收入总额x100%
99、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益x100%
100、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额。
101、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%
102、三年利润平均增长率=[（年末利润总额/三年前年末利润总额）^1/3 - 1]x100%
103、权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1+（1-资产负债率）
财务管理公式
注册会计师 财务成本管理 第二章公式非常多，对于刚接触的人来说是个艰难的门槛，所以，结合自己的学习和理解，总结如下，分享给大家！短期偿债能力比率记忆 分母是流动负债，分子是比率资产。1 营运资本 流动资产 流动负债 长期资本 长期资产 例外特殊记忆 2 其他的比率记忆法 分母全部是流动负债了，分子是...
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