第一章总则。
第一条：制定依据。
为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，加强财务管理，依据《中华人民共和国会计法》 、中华人民共和国外商投资企业会计制度》、《外商投资企业财务管理规定》及本公司章程制定本制度和执行办法。
第二条：基本原则。
1. 公司会计核算以权责发生制为基础。
2. 会计记账采用借贷记账法。
3. 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
第二章资金筹集和投资人权益。
第三条：资金筹集。
1. 本公司所筹集的资本金系由亚美通信****所投入的注册资金。在公司章程规定的期限内，投资方不得以任何方式抽走资本金。
2. 公司在筹集资本金活动中，出资方实际缴付的出资超出其应缴资本金的差额等计入资本公积金。资本公积金按照法定程序可以转增资本金。
第四条：投资人权益。
投资人权益包括实收资本、资本公积、储备**、企业发展**和未分配利润等。
第三章资产及管理。
资产是指过去的交易和事项形成并由公司拥有或者控制的资源，该资源预期会带来经济利益。资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其它资产。
第五条：流动资产。
流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、应收及预付款项、待摊费用、短期投资和存货等。
一、 现金：
1. 现金的支出范围：
1） 员工工资、津贴；
2） 个人劳务报酬；
3） 员工的奖金；
4） 各种劳保、福利费；
5） 出差人员必须携带的差旅费；
6） 1000元以下的零星开支。
2. 现金收支的规定：
1） 现金收入应于当日送存开户银行；
2） 支付现金可以从公司库存现金中支取，或者从开户银行中提取，不得从公司现金收入中坐支；
3） 从开户银行提取现金时应填写“报销审批表”（表八），经批准后，方可向开户银行提取。
3. 现金的日常管理：为了随时掌握现金收支的动态和库存余额，保证现金安全，每日终了出纳员应根据“现金日记帐”的结余数与库存数进行核对，做到帐实相符。
每月月末，会计人员根据现金日记帐余额会同出纳员一并清点现金，并编制“现金盘点表”，以达到互相牵制、内部稽核作用。
二、 银行存款：银行存款包括公司存放于开户银行人民币、外币款项、信用卡和其它货币资金等。月份终了，出纳应根据“银行存款日记帐”的结余数与“银行对帐单”核对，对于未达帐项应及时查明原因，并编制“银行存款余额调节表”。
关于资金使用的管理办法见第四章。
三、 应收及预付款项：应收及应预付款项是指公司在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括应收款项（如应收票据、应收帐款和其它应收款）和预付帐款等。
1. 应收及预付款项应当按照实际发生额记帐。
2. 公司应于年度终了，按照年末应收帐款余额的5‰计提坏帐准备金，计入管理费用。公司发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。
四、 待摊费用：待摊费用是指公司已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的，并且分摊期在1年以内（含1年）的各项费用，如低值易耗品摊销、预付保险费等。待摊费用应按其受益期限在1年内分期平均摊销，计入成本和费用。
如果某项待摊费用已经不能使公司受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期成本和费用，不得留待以后期间摊销。
五、 短期投资；短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括**、债券、**等。短期投资在取得时应当按照投资成本计量。处置短期投资时，应将短期投资的帐面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。
六、 存货：存货包括各种材料、业务用品、零配件、低值易耗品及物料用品等。
1. 存货按照实际成本计价，即买价加合理的费用及税金。
2. 领用或者发出的存货，按个别计价法确定实际成本。
3. 低值易耗品于领用时一次摊销。
4. 存货应于每季度末进行一次盘点，年度终了进行一次全面盘点清查。对盘盈、盘亏、毁损及报废的存货，应当及时查明原因。
经批准后，在期末结帐前处理完毕。盘盈的存货，应冲减当期的管理费用。盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值以后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。
盘盈或盘亏的存货，如在期末结帐前尚未经批准的，应在对外提供财务会计报告时先按上述规定进行处理，并在会计报表附注中作出说明。如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，应按其差额调整会计报表相关项目的年初数。
第六条：固定资产：关于固定资产的内容见第五章。
第七条：无形资产。
无形资产是指为生产产品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币长期资产。无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等，不可辨认的无形资产是指商誉。
公司自创的商誉，以及未满足无形资产确认条件的其它项目，不能作为无形资产。其管理办法如下：
1. 购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本。
2. 公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按应收债权的帐面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。
3. 以非货币**易换入的无形资产，按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。
4. 自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费和聘请律师费等费用，作为无形资产的实际成本。在研究与开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金、借款费用等，直接计入当期损益。
已经计入各期费用的研究与开发费用，在该项无形资产获得成功并依法申请取得权利时，不得再将原已计入费用的研究与开发费用资本化。
5. 无形资产应当自公司开始受益起按照规定的期限分期平均摊销。没有规定期限的，按照预计的受益期或者不少于10年的期限分期平均摊销。
第八条：其它资产。
其它资产包括开办费、筹建期间汇兑损失以及需要分期摊销的其它递延支出。
一、 开办费：指公司在筹建期间发生的费用，主要包括在筹建期间发生的人员工资、办公费、差旅费、招聘费、注册登记费和其它杂费，以及其它不计入固定资产和无形资产购建成本的费用。筹建期间汇兑损失，按照公司在筹建期间的实际发生额入帐。
二、 开办费和筹建期间汇兑损失，自公司投入生产经营起按照不少于5年的期限分期平均摊销。其它递延支出，按照预计的受益期或者不少于10年的期限分期平均摊销。
第四章资金使用的管理办法。
第九条：预算。
一、 预算编制：每年11月份前后公司应做出下一年度的商业计划，各部门根据该商业计划做出相应的预算，由财务部进行汇总，并编制出下一年度总预算。经总经理审核同意后，报董事会批准。
预算中应分类列出各种开支科目，所有报销开支均应以预算为依据，每笔报销开支均应与预算中的科目相对应。报销开支时，申报人应准确填明报销科目。
二、 预算控制：财务部经理应于每月（季/年）末作出本月（季/年）的预算成本与实际成本的比较分析报告，提交主管副总经理和总经理。对于超过预算10%的差异都需要做出实际的解释。
三、 预算超出：各种项目在实施前，若申请的资金超出预算的编制额时，应事先提出报告，说明超出原因，经总经理（董事会授权时）或董事会批准后方可执行。
四、 设备购买：设备购买须纳入预算。对于办公设备和系统设备在采购前，均须填写“设备购买申请表”，经批准后方可购买。
对于单价超过10000元的设备，或总价超过30000元的设备订单，除填写“设备购买申请书”外，还应附有专项报告。安排专人进行商务谈判，签定合同，并跟踪到货、验收、安装、调试及维修。由财务部进行协助。
报销时，还应附上验收报告、合同等资料。对于装修等项目也参照此项办法执行。
第十条：报销办法和顺序及批准权限。
一、 报销办法：
1. 预付款的申请与报销：需要预付款时，须填写“预付款申请表”。
预付款超过1000元时，应提前申请，以便备款。用途结束后，须填写“预付款核销表”，并附上“预付款申请表”进行核销。
2. 日常费用的报销：须填写“报销审批表”进行报销。
3. 出差及报销：出差前一周须填写“出差申请表”，并做好出差前的各项准备工作。
出差结束后，填写“差旅费报销明细表”，并附上“出差申请表”报销。有预付款时，首先进行冲抵平衡。
二、 报销要求：
1. 报销时限：费用发生后应于10日内报销，但对日常重复性开支，且费用数额又比较小时，可在一定时限内合并报销。
2. 原始单据：报销时须将原始单据按类别和时间顺序整齐贴在纸上，附在申请表后做为报销审批凭证。用于报销的原始单据必须真实、合法、有效。伪造单据要受纪律处分，甚至开除。
3. 报销币种：国内员工在境内费用只能报人民币，境外人员在境内费用只报销人民币，在境外费用可报美元。
三、 报销顺序：
1. 申请报销人（部门）首先按不同类别填写申请表。填写时字迹要清楚、准确，并经主管领导批准。
2. 申请报销人（部门）将主管领导批准的申请表交财务部经理审核。
3. 财务部将审核签字后的申请表交主管财务的副总经理和总经理批准。
4. 财务部出纳根据批准后的申请表支付现金，或按要求进行转帐。
四、 审批顺序和权限：
1. 审批顺序：
总监审批——财务部审核——主管副总经理审批——总经理审批
2. 审批权限：总监或副总经理批准权限为10000元以内或多项总价为30000元以内。超过上述数额时，经总经理同意后方可审批。总经理对于预算内的费用，均有批准权。
五、 结算及支票的使用办法：
1. 对公业务结算原则上使用支票或转帐方式，与个体工商户的结算可申请现金支付，申请现金的最高限额为1000元人民币（含1000元）。
2. 领用支票前，经手人须向财务部提供收款人准确的名称、帐号、****和联系人。经批准后，经手人应在出纳处进行登记，并于领用后三日内持收款方开具的发票（或收据）到财务部报帐核销。
未按规定时间报帐的应及时申明理由，可延期报帐，但延期不得超过两天。
3. 支票由财务部负责填写，支票上应准确填写收款单位的名称，不得签发空白支票，不得将密码写于支票上。
4. 经手人严格按照用途使用支票并妥善保管，不得转借或出让。如果发生转借、出让，经手人除承担经济责任外，还应承担由此而引起的法律责任。
5. 如果发生丢失，应立即报告财务部，以便采取保全措施。因丢失支票而产生的一切后果，由支票使用人承担。
6. 携带支票时应使用支票专用夹，不得折叠，以免造成废票。
第五章固定资产管理办法。
第十二条：固定资产的划分和价值。
一、 固定资产的划分标准和分类：
1. 经营性固定资产：使用期限超过1年的房屋、建筑物、机械设备、电源设备、电子设备、运输设备及与经营有关的主要设备、工具、器具等做为固定资产管理。主要包括：
1） 计算机设备：大、中、小型计算机及配套设备，扫描仪，触摸屏等。
财务管理规定
一 为规范市财政局局属单位的财务收支行为，加强财务管理，根据局机关财务管理制度，制定本规定。二 本规定适用于局属财监局 含监督棵 非税局 含票据中心 开行项目办 省信用担保公司赣州分公司。三 局属单位实行 统一领导 分级审批 单独核算 帐务统管 的财务管理原则，各项财务活动须遵守局机关财务管理制度和...
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