工程项目财务管理要求

1、项目中标后，事业部及时将开工许可证、施工合同报财务备案，并据以判断、选择施工项目的适用计税方法、施工管理方法、结算方法，形成书面文件报财务部门备案。

2、项目进场前，工程部与项目负责人确定好项目主要管理人员及其分工，报财务部备案。施工过程中人员或分工有变动，须将变动后的情况报财务备案。

3、及时安排与业主方财务对接，方便日后对账。

4、工程成本包括：原材料、周转材料、临时设施、人工费、机械租赁、专业分包、办公费用、其他费用等，可选择以下采购方式：a、公司集中采购、集中付款；b、项目部确定**商、物资品种、规格、**，公司统一签订采购合同、统一付款。

原则上应选择具有一般纳税人资格的**商，具体选择要根据各**商提供的**进行测算。

①、原材料、周转材料、临时设施等工程物资进场后必须由专人签收、管理，签收凭据可以是：入库单或**商出库单或**商送货单。

②、人工费原则上选择具有专业建筑资质、建筑劳务资质及劳务派遣资质单位签订劳务合同，禁止与个人签订劳务合同。注意劳务单位的纳税人身份，测算合同价款。

③、机械租赁合同应包含租赁机械名称、型号、租赁**、租赁起止日期、付款方式、发票要求。如涉甲供油料的情况，则油料费不得含在合同价款内。注意租赁单位的纳税人身份，测算合同价款。

④、专业分包要选择具有专业资质的施工企业，合同中要注明分包方式、结算方式、付款方式、发票要求。

⑤、办公用品及办公设备的采购参照工程物资采购要求执行。

5、发票要求：

①一般计税方法的工程项目应取得增值税专用发票，简易计税方法的工程项目可以取得增值税普通发票。要确保“货物、劳务、服务流”、“资金流”、“发票流”三流一致。

②业务经办人员对收到的增值税专用发票，应在开票之日起15天内连同其他资料（合同、签收凭据、结算书等）提交财务部门。

③认真核对取得的发票票面信息是否完整，打印要清晰，票面要保持干净、整齐，不可折叠，不能污损，密码区不能出格、压线。

④所有成本发票不得跨年度交公司财务入账。

6、采购负责人、采购经办人、项目负责人对采购取得发票交易的真实性负责。单笔交易5000元（含）以上并取得增值税专用发票的、单笔交易20000元（含）以上并取得非增值税专用发票的，须经公司采购主管部门统一办理采购、结算手续，通过公司银行账户统一付款；限额以下可由项目部以现金形式支付。

7、按税法规定，收到工程款当日、合同确定付款日、开具发票当日，谁先谁为纳税义务发生日期，项目部要注意税负平衡，避免前期抵扣不足造成提前纳税而挤占项目资金。