消费税计算题。
例题·计算题】某摩托车厂将1辆自产摩托车奖励性发给优秀职工,其成本5000元/辆,成本利润率6%,适用消费税税率10%,其组成计税**=5000×(1+6%)÷1-10%)=5888.89(元)
应纳消费税=5888.89×10%=588.89(元)
增值税销项税额=5888.89×17%=1001.11(元)
或增值税销项税额=[5000×(1+6%)+588.89]×17%=5888.89×17%=1001.11(元)
可以看出,从价计税条件下,计算增值税销项税的组价与计算消费税的组价,其组成计税**的结果是一样的。
【例题·计算题】某黄酒厂将2吨黄酒发放给职工作福利,其成本4000元/吨,成本利润率10%,每吨税额240元。其消费税不必组价,应纳消费税额=2×240=480(元)
计算增值税需要组成计税**,由于黄酒采用从量定额计税,消费税法没有规定黄酒的成本利润率,进行增值税组价时需要用10%的成本利润率。计算增值税组价=4000×2×(1+10%)+480=9280(元),增值税销项税额=9280×17%=1577.6(元)
【例题·计算题】某酒厂将自产薯类白酒1吨(2000斤)发放给职工作福利,其成本4000元/吨,成本利润率5%,则此笔业务当月应纳的消费税和增值税销项税为( )
消费税从量税=2000×0.5=1000(元)
从价税税组成计税**=[4000×(1+5%)+1000]÷(1-20%)=6500(元)
应纳消费税=1000+6500×20%=2300(元)
增值税销项税额=6500×17%=1105(元)
或增值税销项税额=[4000×(1+5%)+2300]×17%=6500×17%=1105(元)
【例题·计算题】某护肤品厂将成本为3000元的护手霜发给职工作福利,护肤品不缴纳消费税,则增值税组价=3000×(1+10%)=3300(元)
增值税销项税额=3300×17%=561(元)
消费税的计算方式
根据税法的有关规定,消费税属于价内税,即销售方按取得的销售款的一定的税率计算应交的消费税。以消费税税率10 为例,则销售方取得的货款中,10 为应交的消费税,90 为消费税后的销售收入。对应的,购货方支付的货款中,10 为销售方应交的消费税,90 为销售方消费税后的销售收入。换句话说,如果一件商品价...
消费税计算练习
1某企业向摩托车制造厂 增值税一般纳税人 订购摩托车10辆,支付货款 含税 共计250800元,另付设计 改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是 a.214359元 b.240000元 c.250800元 d.280800元。2某汽车厂为增值税一般纳税人。2011年7月,该厂生产一批汽...
消费税计算测试
一 某卷烟厂2001年5月份发生如下经济业务 1月1日结存外购烟丝20万元,1月31日结存外购烟丝5万元 1月3日,购进已税烟丝买价10万元,取得增值税专用发票,烟丝已于10日验收入库 1月6日,发往b厂烟叶20万元,委托加工烟丝。支付加工费8万元。b厂没有同类产品市场售价 1月20日,委托b厂加工...