计算题。
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年6月发生下列经济业务：
1）向农民购买烟叶一批，买价102180元，开具专用收购凭证，已验收入库；
2）购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款l10000元，税额18700元：供价方转来代垫运费发票（由国有运输部门开具）注明运费7500元，建设**500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库；
3）b种烟丝一直委托白云烟厂加工，烟丝应纳消费税由白云烟厂每次都按每千克100元的售价代扣代缴。本月发出烟叶成本20000元，支付加工费2470元，增值税419.9元，白云烟厂开具了增值税专用发票，烟丝加工完毕全部收回，共计321千克，白云烟厂代收消费税9630元，当月生产车间领用委托加工的b种烟丝，用于连续生产b牌卷烟，月末结算时，委托加工的b种烟丝账面显示：
月初库存120千克，月末库存141千克；
4）将上月购进的部分a种烟丝作为福利发给本厂职工一批，原进项税额已无法准确确定，已知该批烟丝实际采购成本为18000元，同种等量烟丝的市场售价为17000元；
（5）从国外购进检测焦油含量的设备两台，每台到岸**为28000元（已折合**民币），共计56000元，缴纳关税11200元，缴纳增值税11424元，海关开具了完税证明；
6）销售a牌卷烟20箱（每标准箱五万支，下同），每箱不含税销售**12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账；
7）销售b牌卷烟15箱，每箱不含税销售**为9500元；
8）上年5月收取的包装a牌卷烟的包装物押金5440.5元已逾期，包装物未收回，押金不予退还；
（9）将a牌卷烟7箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，零售价（含税）每箱14917.5元，门市部本月已售出2箱。
根据以上资料，计算该卷烟厂应纳的增值税和应纳的消费税。
计算增值税：
（1）准予抵扣的进项税额
102180×13％＋18700＋（7500＋500）×7％＋419.9－18000×17％＝29903.3（元）
（2）销项税额。
12500×20 ×17％ ＋9500×15 ×17％ ＋5440.5＋14917.5×2）÷（l＋17％） 17％
＝ 422650×17％＝71850.5（元 ）
（3）应纳的增值税。
71850.5 － 29903.3 ＝41947.2（元 ）
计算消费税：
（1）委托加工b种烟丝用于连续生产 b牌卷烟，当月准予扣除的已纳消费税额。
准予抵扣的已纳消费税＝（120＋321－141）×100×30％＝9000（元）
（2）a牌卷烟售价。
12500 ÷ 50000 ×200＝50元/条适用税率45％
b牌卷烟售价。
9500 ÷ 50000 ×200＝38元/条适用税率30％
（3）应纳的消费税。
＝5550＋168817.5－9000=165367.5（元）
消费税计算题
1 某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2002年6月其业务情况如下 1 销售给特约经销商某型号摩托车30辆，出厂价 不含税，下同 3万元 辆，另外收取包装费和售后服务费每辆0.2万元。该经销商当月只付清了其中20辆的购车款及价外费用，其余10辆承诺为厂家代销 尚未提供代销清单 厂家在收到上述货款后...
消费税计算题答案
注意 如不加特别说明，以下各题业务均发生于2009年以后，适用新的消费税条例及实施细则 计算结果保留小数点后两位。1 某日用化妆品厂本月销售600套自产旅行套装，每套有下列产品组成 自产口红一支 价值30元 外购防晒霜一瓶 15元 自产香水一瓶 20元 外购洗面奶一瓶 18元 塑料包装袋 2元 计算...
消费税核算题T
五 分录题 1.某公司 一般纳税企业 当月销售摩托车10 辆，每辆售价1.5 万元 不含增值税 货款尚未收到，摩托车每辆成本0.5 万元。适用消费税税率为10 2.某汽车制造企业 一般纳税企业 将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车销售 为20 万元，该汽车成本为14 万元，适用消费税税率为5 增值...