1、某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2023年6月其业务情况如下：
1）销售给特约经销商某型号摩托车30辆，出厂价（不含税，下同）3万元／辆，另外收取包装费和售后服务费每辆0.2万元。该经销商当月只付清了其中20辆的购车款及价外费用，其余10辆承诺为厂家代销（尚未提供代销清单）。
厂家在收到上述货款后为经销商开具了30辆摩托车的增值税专用发票。（2）销售给某使用单位同型号摩托车10辆，销售价3.3万元／辆，并开具了增值税专用发票。
同时也请运输单位向使用单位开具了1万元的运费发票并转交给了使用单位。（3）将本厂售后服务部已使用2年的5辆摩托车定价1.24万元／辆(原价3.
3万元/辆)，销售给了本厂职工。（4）购进一批生产原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票上注明税款16.5万元，但尚未到货。
（5）购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明税款2.8万元。（6）购买办公用品等3万元，未取得增值税专用发票。
月末该企业根据以上情况计算缴纳增值税如下：
销项税额＝（20×3+10×3.3）×17％＝15.81（万元）
进项税额＝16.5+2.8+3×6％+1×10％＝19.58（万元）
应纳税额＝15.81-19.58＝-3.77（万元）
请按税法有关规定，分析该企业计算的当月增值税应纳税额是否正确，如有错误（包括开具专用发票是否错误），请指出错在何处，并请正确计算当月应纳增值税税额和消费税税额（消费税适用税率为10％）。
2、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产达到低污染排放值的小轿车(消费税税率为5%)，每辆统一不含税**为10万元，2023年10月发生以下业务：
1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商返回的30辆小轿车代销清单及销货款(已扣除手续费)和税款，考虑到与其长期业务关系，汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票；
2)赠送给某协作单位小轿车3辆，并开具了增值税专用发票，同时请运输单位向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交给了协作单位；
3)用一辆小轿车与空调厂家交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方换入的货物均作固定资产管理，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；
4)将本企业售后服务部使用三年的2辆小轿车(每辆原入账价值为8万元)，每辆定价为4.24万元销售给了某企业；
5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元；
6)本月购进生产材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税14万元，已通过认证，货已到达尚未验收入库，货款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付购货运输费3万元(有货票)；
7)进口一批汽车轮胎，进口关税为14万元，海关代征的消费税为6万元，代征的增值税10万元，货已入库，本月生产领用50%；
该企业月末计算交纳的流转税金如下：
应纳增值税=［30×10×(1-5%)+3×10］×17%-(14×70%+3×7%+0.6×7%+10)=53.55-20. 052=33.498(万元)
应纳消费税=［30×10×(1-5%)+3×10］×5%-6×50%=15.75-3=12.75(万元)
要求：请按照税法规定，分析该企业当月纳税计算是否正确，如有错误(包括开具专用发票错误)，请指出错在何处？并正确计算当月应纳的增值税与消费税。
3、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）
a.烟丝 b.卷烟 c.白酒 d.酒。
4、上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸**成交，成交价折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向自己的采购**人支付的买方佣金10万元，但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元)，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。
5、卷烟回购企业从联营企业回购卷烟后再直接销售，不论是否加价，不再征收消费税的条件是（ ）
a.回购企业在委托联营企业加工时应提供卷烟牌号。
b.提供税务机关已公示的消费税计税**。
c.提供原材料并支付加工费。
d.回购后，其销售收入和自产卷烟的销售收入应分开核算。
6、某卷烟厂用外购的烟丝与委托加工收回的烟丝生产卷烟。已知月初库存的外购烟丝有250万元，月末库存的外购烟丝120万元，当月购入烟丝取得的增值税专用发票上注明销售额200万元，烟丝已验收入库。将当月购入的烟叶，其增值税专用发票注明销售额16万元，送到外地一烟丝生产厂加工成烟丝，支付加工费取得的增值税专用发票上注明销售额5万元(含辅助材料费1万元)，该批烟丝收回后全部领用。
当月销售每标准条调拨**70元的卷烟500标准箱(每标准箱250标准条，下同)；销售每标准条调拨**40元的卷烟400标准箱。
请根据上述资料计算：
1) 外地烟丝厂应代扣代缴的消费税。(2)该厂当月应纳的消费税和增值税。
7、汽车制造厂生产的小轿车( )应纳消费税。
a.移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的。
b.巡回展销的样品 c.提供给上级主管部门使用的 d.奖励职工。
年12月，某县城酒厂外购粮食白酒20吨支付价税合计46800元，取得税控增值税发票，支付该批白酒运费2000元、保险费500元、装卸费500元，取得货运发票。当期生产领用粮食白酒10吨进行勾兑，生产低度粮食白酒20吨，并将其中15吨销售，取得收入68200（含税）元， 支付销售运费3000元（取得运输发票）,收取包装物押金2000元(规定60天内收回)。当期有1000元以前月份发出的包装物押金到期。
计算该企业应缴流转环节税金及附加。
9、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）
a.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料。
b.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料。
c.受托方负责采购委托方所需原材料。
d.委托方提供原料。材料和全部辅助材料。
10、下列选项中，属于消费税缴纳的环节有()。
a.生产环节b.零售环节c.委托加工环节d.进口环节。
11、下列情况应征消费税的有（ ）
a.将应税消费品发给职工使用 b.出厂前进行测验的护肤品。
c.作为展销样品的护肤品d.用于广告的护肤品。
12、纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择（ ）
的国家外汇牌价（原则上为中间价）。
a.结算的当天b.结算的次日c.结算的当月1日d.结算的当月的月末。
13、下列企业出口应税消费品时，既退(免)增值税又退(免)消费税的有( )
a.酒厂出口白酒b.烟厂出口卷烟。雪茄烟。
c.外贸企业收购烟。酒后出口 d.外贸企业委托外贸**出口烟。酒。
14、下列消费品属于消费税的征收对象的是（ ）
a.金、银首饰b.雪茄烟c.**d.用小轿车底盘改制的货车。
15、消费税适用的税率形式有（ ）
a.比例税率 b.定额税率 c.累进税率 d.幅度税率。
消费税计算题
计算题。某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年6月发生下列经济业务 1 向农民购买烟叶一批，买价102180元，开具专用收购凭证，已验收入库 2 购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款l10000元，税额18700元 供价方转来代垫运费发票 由国有运输部门开具 注明运费7500元，建设 500...
消费税计算题答案
注意 如不加特别说明，以下各题业务均发生于2009年以后，适用新的消费税条例及实施细则 计算结果保留小数点后两位。1 某日用化妆品厂本月销售600套自产旅行套装，每套有下列产品组成 自产口红一支 价值30元 外购防晒霜一瓶 15元 自产香水一瓶 20元 外购洗面奶一瓶 18元 塑料包装袋 2元 计算...
消费税核算题T
五 分录题 1.某公司 一般纳税企业 当月销售摩托车10 辆，每辆售价1.5 万元 不含增值税 货款尚未收到，摩托车每辆成本0.5 万元。适用消费税税率为10 2.某汽车制造企业 一般纳税企业 将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车销售 为20 万元，该汽车成本为14 万元，适用消费税税率为5 增值...