四川理工学院经济学。
课程设计。某机械钢配件生产经济评价。
专业：工程管理。
班级： 一班。
组号： 1姓名：
指导教师：四川理工学院建筑工程学院。
二零一四年。
一、 相关报表数据及计算说明。
1. 项目总投资使用计划与资金筹措表(见附表)
2.总成本费用估算表。
1.） 人工工资为 300 * 4.8 = 1440 （万元) （本项目无福利）
2.） 制造费用为 5000 * 2% =100 (万元)
3.） 管理费用为 5000 * 3% =150 （万元）
4.） 销售费用为 5000 * 2% =100 （万元）
5.） 财务费用（此处=利息支出）
注：本方案采用的还款方式为从2024年末开始，每年等额偿还长期借款， 和其当年的利息，以及流动资金借款每年产生的利息，流动资金借款于生产期末2024年一次还清。所以：
每年偿还的等额借款为900/10 = 90（万元）
2024年长期借款产生的利息为 900 * 8% =72 （万元）
流动资金借款产生的利息为 900 * 6% =54 （万元）
所以，2024年利息支出为： 50 + 40 =126 （万元）
2024年长期借款产生的利息为 （900-90）* 8% =64.8 （万元）
流动资金借款产生的利息为 900 * 6% =54（万元）
所以，2024年利息支出为： 36 + 54 =118.8（万元）
2024年以此类推
2024年长期借款产生的利息为 90 * 8% =7.2 （万元）
流动资金借款产生的利息为 900 * 6% =54 （万元）
所以，2024年利息支出为： 4 + 54 = 61.2 （万元）
6.） 折旧为 1800 * 8% =144 （万元）
7.） 总成本费用为原辅材料及燃料动力+人工工资+制造费用+管理费用+销售费用+财务费用+折旧费；
8.） 经营成本=总成本费用 - 折旧费 - 利息支出。
3.营业收入、营业税金及附加和增值税估算表。
1.）增值税销项 = 当年销售额（不含税）* 增值税税率 = 5000 * 17% =850（万元）
2.）增值税进项 = 外购原材料、燃料及动力费（不含税）* 增值税税率= 2000 * 17% =340（万元）
3.）增值税 = 增值税销项 - 增值税进项 = 850 - 340 =510 （万元）
4.）城建税 = 增值税 * 7% =510 * 7% =35.7（万元）；
5.）教育费附加 = 增值税 * 3% =510 * 3% =15.3（万元）；
6.）营业税金及附加 = 城建税 + 教育费附加=35.7+15.3=51（万元）
4利润与利润分配表。
1.）营业税金及附加有表3可得；
2.）增值税由表3可得；
3）总成本费用由表2可得；
4.）利润总额=营业收入 - 营业税金及附加 - 增值税 - 总成本费用；
5.） 所得税=利润总额*所得税率（25%）；
6.）净利润=利润总额-所得税；
7.）盈余公积金=净利润*10%；
8.）公益金=净利润*5%；
9.）未分配利润=净利润 - 盈余公积金 - 公益金；
10.）息税前利润=利润总额 + 财务费用（可由表2得）；
11.）息税折旧摊销前利润= 息税前利润 + 折旧费用（可由表2得）
5.项目投资现金流量表。
1)2024年末**固定资产余值 = 1800 - 10（1800* 8%）=360 （万元）
2）2024年末**流动资金 = 900 （万元）
3.）增值税可由表3得到；
4.）营业税金及附加可由表3得到；
5.）支付利息即财务费用可由表2得到；
6.）现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+增值税+营业税金及附加+支付利息；
7.）所得税前现金流量 = 现金流入-现金流出；
8.）某年累计所得税前净现金流量 = 当前累计所得税前净现金流量+本年所得税前净现金流量；
9.）所得税可由表3得到；
10.）所得税后净现金流量=所得税前现金流量 - 所得税。
6.项目资本金现金流量表。
1.）现金流入、销售收入、**固定资产余值、**流动资金可由表4得到；
2.）项目资本金在建设项目总投资中，由投资者认缴的出资额，对于建设项目来说是非债务性资金，因此仅2024年有900万元；
3.）本方案采用的还款方式为从2024年末开始，每年等额偿还长期借款，和其当年的利息。所以：
每年偿还的等额借款为 900/10 = 90 （万元）
2024年长期借款产生的利息为 900 * 8% =72 （万元）
2024年长期借款产生的利息为 （900-90）* 8% =64.8 （万元）
2024年长期借款产生的利息为 90 * 8% =7.2 （万元）
4.）经营成本可由表2或表5得到；
5.）增值税可由表2或表5得到；
6.）营业税金及附加可由表3或表4或表5得到；
7.）所得税可由表3或表4或表5得到；
8.）现金流出=项目资本金+借款本金偿还+借款利息支付+经营成本+增值税+营业税金及附加+所得税；
9.）净现金流量=现金流入-现金流出。
7.资金**与运用表
1.）营业收入可由表1
2.) 项目资本金可由表6得到；
3.) 银行借款可由表1得到；
4.) 资金**=营业收入+项目资本金+银行借款；
5.) 建设投资可由表1
6.) 流动资金可由表1；
7.) 利息支出可由表2
8.) 当年还本可由表6得到；
9.) 借款还本付息=利息支出+当年还本；
10.) 营业税金及附加可由表3
11) 增值税可由表3
12.) 所得税可由表4；
13.) 经营成本可由表表2；
14.) 资金的运用=建设投资+流动资金+借款还本付息+营业税金及附加+增值税+所得税+经营成本；
15) 盈余资金=资金**-资金的运用；
16.)某年累计盈余资金=当前累计盈余资金+本年盈余资金。
8.借款偿还计划及还本付息计划表。
1.) 年初借款仅2024年借银行贷款900万元，2024年借工商银行900万元；
2.) 利息支出可由表2
3.) 当年还本可由表6
4) 借款还本付息=利息支出+当年还本；
5.) 期末借款余额=累计年初欠款+本年借款-本年还本。
9.财务计划现金流量表。
1.）现金流入（营业收入）可由表1得到；
2.）经营成本可由表表2得到；
3.）增值税可由表3得到；
4.）营业税金及附加可由表3得到；
5.）所得税可由表4得到；
6.）现金流出=经营成本+增值税+营业税金及附加+所得税；
7.）经营活动现金流量=经营活动现金流入-经营活动现金流出；
8.）投资活动现金流入2006——2016均为0；
9.）建设投资可由表1得到；
10.）流动资金可由表1得到；
11.）投资活动现金流出=建设投资+流动资金；
12.）投资活动净现金流量=投资活动现金流入-投资活动现金流出；
13.）筹资项目资本金投入为0；
14.）建设投资借款仅2024年借900万元；
15.）流动资金借款仅2024年借900万元；
16.）筹资活动现金流入=项目资本金投入+建设投资借款+流动资金借款；
17.）利息支出可由表2得到；
18.）偿还债务本金可由表6得到；
19.）筹资活动现金流出=利息支出+偿还债务本金；
20.）筹资活动净现金流量=筹资活动现金流入-筹资活动现金流出；
21.）净现金流量=经营活动现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量；
22.）累计盈余资金=当前累计盈余资金+本年净现金流量。
10.全部投资现金流量表。
1.）残值**与流动资金**均在2024年末进行：
2024年末**残值 = 1800- 10（1800 * 8%）=360 （万元）
2024年末**流动资金 = 900 （万元）
2.）现金流入= 残值** + 流动资金** + 销售收入。
3.）建设投资仅2024年投资为1800万元。
4.）流动资金为2024年投入为 900万元。
5.) 经营成本可由表5得到；
6.）销售税金及附加可有表3得到；
7.）所得税可由表4得到；
8.）现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+销售税金及附加+所得税。
9.）净现金流量=现金流入-现金流出。
10.）累计净现金流量 = 当前累计净现金流量 + 本年金现金流量。
11.累计净现金流量表。
1.）所得税前现金流量可由表4得出。
2.）累计所得税前净现金流量也可由表4 得出。
3.）净现金流量现值当年净现金流量值折算至2024年初的净现金流量值。
= 当年净现金流量 *（p \ f , 12% ,n）
4. )累计净现金流量现值 = 当前累计净现金流量现值 + 本年净现金流量现值。
二、 财务评价。
说明： 1.本项目财务评价分为融资前分析和融资后分析两个层次。
融资前分析从项目投资总获利能力角度，考虑项目方案设计的合理性，重在考察项目净现金流的价值是否大于其投资成本，为项目投资决策提供依据；融资后分析重在考察资金筹措方案能否满足要求，融资后分析包括项目的盈利能力分析、偿债能力分析以及财务生存能力分析，进而判断项目方案在融资条件下的合理性。
2.本项目采用等额还本利息照付的方式归还长期借款本金。
1.融资前分析。
1.）累计净现值分析。
由公式：和表11知： 累计所得税前净现金流量 = 5050（万元） >0
累计所得税前净现金流量(折现) =4508.93 （万元）> 0
2.）财务内部收益率（irr） (由excle 计算得）由公式。
计算得财务内部收益率为 24%
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