内部控制作业答案

1.内部控制的主要控制活动有哪几种？它们之间的关系是怎样的？

有8种（1）不相容职务分离控制；（2）授权审批控制；（3）会计系统控制；（4）合同控制；（5）财产保护控制；（6）预算控制；（7）营运分析控制；（8）绩效考评控制。

关系：不相容职务分离控制贯穿于企业经营管理活动的始终，是企业防范风险的重要手段。授权审批毫无疑问也是防范企业风险的一种重要手段。

会计系统控制控制贯穿于企业整合进行管理活动，在控制投资业务，筹资业务，销售业务，担保业务，外包业务登封县方面发挥重要作用。财产保护控制是企业惊醒经营活动的基础。预算控制是促进实现企业发展战略的重要途径。

运营分析控制能够改善企业的现状，实现企业发展目标。合同控制有助于防范法律风险，维护权益。

2.为何不相容职务相分离？主要有哪些职务需要分离？

不相容职务如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为。

在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：

授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离。②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离。

执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离。

保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离。

保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。

记录明细账和记录总账的职务要分离。

登记日记账和登记总账的职务要分离。

3.授权分为哪两种？什么情况需要特殊授权？

4.存货内部控制的主要内容是什么？主要风险有哪些？主要控制措施有哪些？

主要内容：1、采购环节内部控制2、验收环节内部控制3、仓储环节的内部控制4、领用环节的内部控制5、加工或生产环节内部控制6、装运出库环节的内部控制7、存货数量的盘存制度。

主要风险：由于存货属于流动资产，在流动资产中所占比重最大、品种多、受市场因素和生产经营计划影响较大，而且流动性强，经常处于不断销售、耗用、购买和重置中。在正常的生产经营活动下能够规律地转换为货币资产或其他资产，但长期不能耗用或销售的存货，就有可能变为积压物品而降低价值，从而造成损失。

措施：（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记实物收、发、存明细帐。

入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。（3）对各种存货的领用实行审批控制。即领料单，要经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。

（4）对剩余的材料实施假退库控制。（5）实行存货的定期盘存制。

5.付款内部控制的主要内容是什么？主要风险点有哪些？主要控制措施有哪些？