2023年会计人员继续教育考试。
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.会计的职业道德的含义和内容中关于如何做人的是（ a）
a. 诚实守信，廉洁自律。
b. 客观公正，坚持准则。
c. 提高技能，参与管理。
d. 强化服务。
2.对小规模纳税人的商业企业按（ a）征增值税。
a．3%的征收率。
b．6％的征收率。
c．13％的税率。
d．17％的税率。
3.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ c）。
a．6％ b．11％
c．13％
d．17％4.下列关于“隧道行为”的说法，不正确的是（ a）。
a．“隧道行为”指管理层采取各种巧立名目的造假手段，将上市公司资产或利润占为己有、逐渐将上市公司掏空的行为。
b．由于这种行为往往是无法见阳光的地下行为，所以被形象地称为“隧道行为”
c．这种现象在我国国有上市公司中更为普遍。
d．“隧道行为”表面上是掏空了上市公司，实际上是掏空了股民的利益及市场的人气。
5.属于会计诚信缺失的间接表现的是（ d）。
a．原始凭证不完整。
b．记账凭证不真实。
c．会计账簿不真实。
d．以圈钱上市为目的，欺诈上市。
6.会计职业判断的最高层次是（a ）。
a.诚信。b.正确。
c.合法。d.有利于提高效益。
7.小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（ b）。
a．主营业务收入。
b．其他业务收入。
c．营业外收入。
d．投资收益。
8.以下属于财产税类的税种是（c ）。
a. 增值税。
b. 消费税。
c. 房产税。
d. 印花税。
9.《小企业会计准则》规定小企业可以采用的计量方法是（ b）。
a．现值。b．历史成本。
c．重置成本。
d．可变现净值。
10.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售货物取得零售收入共计1500000元。该企业12月份应计算的销项税额为（a ）。
a．217948.72元。
b．175246.21元。
c．25458.11元。
d．150000元。
二、多项选择题（本类题共4小题，每小题5分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.某酒厂（一般纳税人）用自产的散装粮食白酒3吨从农民手中换取玉米，并开具收购凭证。针对上述情况，下列描述正确的是（abc ）。
a．该业务为销售业务，应计算消费税。
b．该业务为销售业务，应计算销项税额。
c．该业务为购进业务，可抵扣外购玉米的进项税额。
d．该业务为购进业务，不能抵扣玉米的进项税额。
2.关于滥用会计职业判断含义的理解，正确的有（ abcd）。
a．滥用会计职业判断，实质上就是滥用会计职业判断选择权。
b．会计行为主体在作出职业判断时故意不遵循会计准则（会计制度）的精神实质。
c．超出外部人合理预期方式的进行会计政策选择与会计估计。
d．并因此获取不正当的私人利益而损害其他外部人的利益。
3.转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（ abd）。
a.旧房产的评估**。
b.支付评估机构的费用。
c.建造旧房产的重置成本。
d.转让环节缴纳的各种税费。
4.下列关于固定资产计税基础说法正确的有（ abc）。
a．外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。
b．自行建造的固定资产，以资产交付使用前发生的支出为计税基础。
c．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
d．通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的账面价值和支付的相关税费为计税基础。
三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.某企业在债券交易的二级市场买**债，取得了收益20万元，该收入应视为免税收入。（错 ）
2.“营改增”试点地区部分现代服务业的增值税税率为5%。（错 ）
3.企业对法定直接减免的营业税，国家未指定特定用途的，不作会计处理。（ 对）
4.从事建筑安装业务，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材物料的价款。（对）
5.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。（对）
6.计量单元，是指相关资产或负债以单独或者组合方式进行计量的最小单位。（ 对）
7.增值税的征税范围包括加工、修理、修配和修缮劳务。 （错）
8.《小企业会计准则》自2023年1月1日起在全国小企业范围内实施，原《小企业会计制度》废止。（对）
9.小企业会计准则以税法为导向，在收入、费用的确认上尽量减少和缩小与税法之间的差异，减少小企业纳税调整的项目和内容。（ 对 ）
10.所得税费用是指小企业按照企业所得税法规定计算的当期应纳税所得额与适用所得税税率为基础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。（对）
2023年继续教育课程讲义
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