一、1、资料。机械厂存款帐户收支情况如下：
户名：机械厂。
帐号：201101利率2.625‰
9 21 结息220.22 25 920.22
2、要求：（1）计息日在帐户上计息。
（2）利息入帐并作会计分录。
利息=2516800×2.625‰/30=220.22
借：利息支出-活期存款利息支出 220.22
贷：吸收存款-活期存款-机械厂 220.22
二、根据下列资料计算贴现利息、 贴现额，并作相应会计分录。
工商银行某支行9.13日收到泰兴公司交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，该票据由在工行太仓支行开户的广兴工厂签发并承兑，90 000元，到期日为11.5日，贴现率为3‰。
贴现利息＝90 000×3‰/30×53＝477元。
贴现净额＝90 000-540＝89 523元。
借：贴现资产---商业承兑汇票 90 000
贷：吸收存款---活期存款-泰兴公司 89 523
利息收入-贴现利息收入477
三、根据下列资料编制会计分录并在年末计提贷款损失准备。
某银行年初贷款损失准备为贷方余额420万，年末对计提贷款损失的资产进行5级分类：正常3000万， 关注1000万， 次级1900万， 可疑1500万 ，损失900万。分类计提比例分别为2% ，20%，50%，100%。
当年批准核销380万短期贷款本金，63万应收利息，收回以前年度核销的长期贷款720万。
核销贷款本息。
借： 贷款损失准备 3800000
贷： 贷款-已减值 3800000
借： 坏帐准备 630000
贷： 应收利息 630000
收回以前核销的长期贷款720万。
借： 贷款-已减值7200000
贷： 贷款损失准备7200000
借： 吸收存款-活期存款 7200000
贷： 贷款 -已减值7200000
年末计算应计提的损失准备。
1000万×2%+1900万× 20%+1500万× 50%+900万× 100%=2050万。
2050万-760(贷款损失准备贷方余额)=1290万。
借： 资产减值损失-计提贷款损失准备 12900000
贷： 贷款损失准备 12900000
四、根据下列资料用递减法计算第。
一、第二月月供。
某人购买住房，房价80万，8成按揭，期限10年，5年期以上的贷款利率6.12%，因首次购房，享受7折利率优惠。
第一月月供=640000/120+640000×6.12%/12×0.7
5333.33+2284.8=7618.13（元）
第二月月供=5333.33+（640000-5333.33）×0.357%
5333.33+2265.76=7599.09（元）
5、根据下列资料编制会计分录并编制7月1日吸收存款科目日结单。
工行深圳上步支行发生下列业务：
月1日华联商场存入销货收入现金62500元。
借：库存现金 62500
贷：吸收存款 -活期存款- 华联商场62500
月1日外贸公司签发现金支票，支取备用金52000元。
借：吸收存款 -活期存款- 外贸公司 52000
贷：库存现金 52000
3、华联商场1年期定期存款150000元，于7月1日到期，利息一并转入活期存款，利率1.875‰，每季末月20日是结息日。
借：吸收存款-定期存款- 华联商场150000
利息支出-定期存款利息支出 93.75（150000×10×1.875‰/30）
应付利息 -定期存款利息 3281.25（150000 ×1.875‰×12-93.75）
贷：吸收存款-活期存款- 华联商场 153 375
月1日储户张一开立活期存款账户并存入现金1万。
借：库存现金 10 000
贷：吸收存款 -活期储蓄存款- 张一 10 000
月1日五金公司将一台设备申请抵押贷款，设备原价150 000元，经批准按设备原价的50%发放贷款，转入其存款户。期限8个月，利率5.13%
借：贷款-抵押贷款-五金公司-本金 75 000
贷：吸收存款-活期存款-五金公司 75 000
6、上述贷款到期，从其活期账户如数收回本息。
借：吸收存款-活期存款-五金公司 77 565
贷： 贷款-抵押贷款-五金公司-本金 75 000
利息收入-抵押贷款利息收入2565（75 000×5.13%×8/12）
月1日新华公司持面值30万的商业承兑汇票一张，申请贴现，汇票到期日12月1日，贴现率6‰
借：贴现资产-商业承兑汇票 300 000
贷：吸收存款---活期存款-新华公司 291 000
利息收入-贴现利息收入 9 000
8、商业承兑汇票到期，由于承兑人无款支付，从新华公司账户扣收贴现款，而其账户仅能支付22万。
借：吸收存款---活期存款-新华公司 220 000
逾期贷款-新华公司 80 000
贷： 贴现资产-商业承兑汇票300 000
9、收到工行北京石景山支行划回的已在我行贴现的银行承兑汇票款135 000元，贴现申请人为外贸公司。
借：辖内上存款项 135 000
贷：贴现资产-银行承兑汇票 135 000
10、本季末各项贷款中，逾期90天以上尚未收回的中长期贷款一笔，借款人为棉麻公司，金额80万，已计入损益的应收利息9150元，按规定转账。
借：非应计贷款-棉麻公司800 000
贷：逾期贷款-棉麻公司800 000
借：利息收入-中长期贷款利息收入9 150
贷：应收利息-中长期贷款利息 9 150
收入：应收未收利息 9 150
吸收存款科目日结单。
年7月1日。
第二章习题答案
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