税法习题 2章

税法习题－第章。

典型例题精析。

一、单项选择题。

例题1】税收法律关系中的权利主体是指（）。

a．征税方b．纳税方c．征纳双方d．国家税务总局【答案】c

解析】权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。【例题2】下列各项中，表述正确的是（）。a．税目是区分不同税种的主要标志b．税率是衡量税负轻重的主要标志c．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人。

d．征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品【答案】b

解析】根据税法构成要素的规定，税目是征税对象的具体项目，征税对象才是区分不同税种的主要标志，a选项不正确；纳税人不仅是履行纳税义务的法人和自然人，还包括其他组织，c选项不正确；征税对象是征税的依据，不仅包括物品，而且包括所得、行为等，d选项不正确，正确答案应选择b。二、多项选择题。

例题1】以下税种中可由地方**制定实施细则的税种有（）。a．城镇土地使用税b．房产税c．车船使用税d．资源税【答案】abc

解析】资源税实施细则由财政部颁布。【例题2】下列属于税收法律的有（）。

a．个人所得税法b．税收征收管理法c．企业所得税法d．税务**试行办法【答案】abc

解析】d为国家税务总局颁发，属于税收部门规章。三、判断题。

例题1】税法实施中，程序法从旧、实体法从新。（）答案】×

解析】税法实施中，应当实体法从旧、程序法从新。

例题2】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民课税。（）答案】×

解析】税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范总称，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税权。

同步强化练习题。

一、单项选择题。

1．我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。

a．国籍原则b．属地原则c．属人原则d．属地兼属人原则2．税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

a．纳税义务人b．征税对象c．税目d．税率3．采用超额累进税率征收的税种是（）。

a．资源税b．土地增值税c．个人所得税d．企业所得税4．根据税法的功能与作用，税法可分为（）。

a．税收基本法和税收普通法b．税收实体法和税收程序法c．流转税法和所得税法d．**税法与地方税法5．《个人所得税法》在税法不同类型中属于（）。

a．既是实体法，又是普通法b．既是实体法，又是程序法c．既是实体法，又是基本法d．既是程序法，又是普通法6．下列税种中不属于国税局系统征收管理的有（）。

a．增值税b．消费税c．个人所得税d．企业所得税。

7．2023年1月1日起，企业所得税两法合并，统一了内外资企业所得税的计税依据、税率和税收优惠，这体现了税法基本原则中的（）。

a．税收法定原则b．税收公平原则c．税收效率原则d．实质课税原则8．下列项目中，属于纳税人权利的是（）。

a．依法办理税务登记b．自觉接受税务检查c．申请减免税d．追回欠缴的税款9．我国间接税占全部税收收入的比重为（）。

a．60％左右b．50％左右c．40％左右d．30％左右10．经***授权，财政部和国家税务总局有（）的权力。a．税种的开征、停征权b．税法的解释权c．制定税法实施细则的权力d．税收条例的解释权11．下列税种中属于对流转额课税的是（）。

a．契税b．营业税c．资源税d．房产税12．税收行政法规由（）制定。

a．全国人民代表大会及其常务委员会b．地方人民代表大会及其常务委员会c．财政部和国家税务总局d．***13．《税收征收管理法》在税法不同类型中属于（）。

a．既是实体法，又是普通法b．既是实体法，又是程序法c．既是实体法，又是基本法d．既是程序法，又是普通法。

二、多项选择题。

1．在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（）。a．层次高的法律优于层次低的法律b．国际法优于国内法c．同一层次法律中特别法优于普通法d．实体法从新，程序法从旧2．依据不同的分类标准，税收征收管理法分别属于（）。

a．税收基本法b．税收普通法c．税收实体法d．税收程序法3．下列对于税收法律级次的理解，正确的有（）。a．无论税收法律、法规、规章都要服从国家宪法b．财政部税务总局有权制定税收法律。

c．在没有税收法律、法规明确授权的前提下地方**无权自定税收规章。

d．各级地方人大及常委会有权制定地方税收法规4．下列税种，由全国人大及其常委会立法实施的有（）。a．企业所得税b．消费税c．个人所得税d．营业税5．下列属于特定行为目的税类的税种有（）。

a．印花税b．城镇土地使用税c．城市维护建设税d．车辆购置税6．构成我国现行税法体系的是（）。

a．税收基本法b．税收普通法c．税收实体法d．税收征收管理法7．下列各项中，有权制定税收规章的主管机关有（）

a．国家税务总局b．财政部c．***办公厅d．海关总署8．税收管理权限包括（）。

a．税收立法权b．税收执法权c．税种的分类d．税务机构的设置9．以下属于税法基本原则的是（）。

a．法律优位原则b．税收效率原则c．实质课税原则d．特别法优于普通法原则10．征税对象又称为（）。

a．征税客体b．课税对象c．具体征税项目d．税目。

三、判断题。

1．税收法律关系中权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双方也是对等的。（）

2．纳税期限指纳税人按税法规定缴纳税款的期限，也就是税款的入库期限。（）

3．个人所得税、印花税等均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。（）4．由***发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民**根据条例制定实施细则。（）

5．我国现行税收实体法体系的所有税种，普遍适用于中、外资单位和个人。（）6．我国税收立法权一律集中在**，地方不享有税收立法权。（）

7．《增值税暂行条例》属于税收法律，《增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。（）

税法习题 2章

税法习题 2章答案

税法练习题2章答案

2第二章税法要素与税法渊源体系

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