第一章税法总论。
一、单选题。
1.【答案】c 【解析】abd属于税收的内涵。
2.【答案】d 【解析】abc属于财产和行为税类。
3.【答案】b 【解析】根据税法构成要素的规定，税目应该是各个税种所规定的具体征税项目；纳税人不仅包括法人和自然人，而且也包括其他组织；征收对象不仅包括物品，而且也包括行为。所以正确答案应该是b。
4．【答案】b 【解析】根据我国税法的规定，只有土地增值税采用四级超率累进税率，而个人所得税只有部分项目采用超额累进税率，而资源税和车船使用税则采用定额税率形式。
二、多选题。
1.【答案】ac 【解析】税法属于公法；税法具有无偿性。
2.【答案】bd 【解析】ac属于税法基本原则。
3．【答案】abc 【解析】在税收法律关系中所形成的**与纳税人之间的权利义务关系虽然是平等的，但是不具有对等性；享有和承担权利义务的当事人应该包括**和纳税人。
4. 【答案】abcd 【解析】根据规定，税收法律关系的权利主体应该包括征纳税的双方。。
5.【答案】ac 【解析】根据税法的有关规定，税收行政法规的制度权属于国家最高行政机关（***）或经授权的地方人民代表大会，而不属于税务机关；在税务行政诉讼中，起诉权是单向性的，税务机关不享有起诉权，只有应诉权。所以bd均不对。
第二章增值税法。
一、多选题。
1.【答案】abc
解析】a选项中，上海**交易所将试点开展**保税交割业务，自2023年12月1日开始执行。上海**交易所的会员和客户通过上海**交易所交易的**保税交割标的物，仍按保税货物暂免征收增值税。b选项中活当业务应该缴纳营业税。
c选项中邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税。
2.【答案】bd
解析】根据增值税法的规定，折扣销售和销售折让可以从销售额中扣除折扣后的余额作为计算销项税额的依据，而销售折扣则不行；折扣销售中的实物折扣属于“视同销售货物行为”中的“赠送他人”，应该计征增值税。c选项即使没有收到代销清单也应该并入销售额计税。
3.【答案】 abc
解析】根据增值税法的规定，对以物易物行为的税务处理是：甲、乙双方都应作购销处理，可对********，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额。
4. 【答案】bd
解析】根据增值税法的规定，将自产、委托加工的货物用于在建工程，属于增值税视同销售行为，委托加工支付的增值税准予抵扣。
二、计算分析题。
1.【答案及解析】
1）当期的进项税额=23800＋7000×7%=24290（元）
2）当期的销项税额。
61880＋1923.08＋8717.95=72521.03（元）
3）当月应纳增值税=72521.03－24290=48231.03（元）
2．【答案及解析】
1）计算该企业当期的销项税额：
当期的销项税额=42×17%=7.14（万元）
2）计算该企业当期允许抵扣的进项税额：
当期允许抵扣的进项税额=3.91＋3×7%＋1.36＋42×13%－1.36×2
3.91＋0.21＋1.36＋5.46－2.72=8.22（万元）
3）计算当期该企业应纳增值税税额：
当期应纳增值税=7.14－8.22=－1.08（万元）
因为是负数，所以本期不缴纳增值税，－1.08万元为期末留抵的进项税额。
三、综合题。
1. 【答案】
1）计算当月允许抵扣的进项税额：
购进农产品的进项税额=120000×13%=15600（元）
委托加工的进项税额=7650（元）
销售酒精支付运费的进项税额=22500×7%=1575（元）
购进货物的进项税额=77500×80%=62000（元）
购进货物支付运费的进项税额=22500×7%×80%=1575×80%=1260（元）
购进原材料的进项税额=27200（元）
运费的进项税额转出时，要注意运费的还原。
上月被盗原材料进项税转出。
（50000－4650）×17%＋4650÷（1－7%）×7%=8059.5（元）
允许抵扣的进项税额合计。
15600＋7650＋1575＋62000＋1260＋27200－8059.5= 107225.5（元）
2）计算当月的销项税额：
销售酒精的销项税额=260000×17%=44200（元）
销售货物585000÷（1+17%）×17%=85000（元）
新产品的销项税额=450×380×（1＋10%）×17%=31977（元）
当月销项税额合计=44200+85000+31977=161177（元）
3）计算当月应纳的增值税（不含旧设备）：
应纳增值税=161177－107225.5= 53951.5（元）
4）计算销售旧设备的增值税。
销售旧设备应纳增值税=25440÷(1＋4%)×4%×50%=363.43（元）
5）计算当月酒厂代收代缴的消费税：
组成计税**=[120000×（1－13%）＋45000]÷（1－5%）=157263（元）
代收代缴消费税=157263×5%= 7863.15（元）
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