税法练习题第三章参***。
一、单项选择题1、a2、d3、d4、d5、d6、d7、c8、a9、c10、a。
2.正确答案：d
b型啤酒的单位售价＝（42760+1500÷1.17）÷10＝4404.20（元/吨），适用消费税率是250元/吨。
应纳消费税额＝10×250＝2500（元）
3.正确答案：d
受托方自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税和消费税。消费税组成计税**＝（32000+2000+50000）×（1+5％）÷1-30％）=126000（元）增值税销项税=126000×17%=21420（元）本期缴纳增值税=21420-3400=18020（元）烟丝厂应纳消费税=126000×30%=37800（元）
4.正确答案：d
应退消费税税额=118.72÷(1＋17%)×5%=5.07（万元）
7.正确答案：c
应纳消费税税额=[成本×（1+成本利润率）+定额消费税]÷（1-消费税税率）+定额消费税=[8000×(1+10％)+5×2000×0.5]÷（1－20％）×20％+5×2000×0.5＝8450（元）
8.正确答案：a
80000+12000）/（1-30%）×30%×5%=1971.43（元）
二、多项选择题1、bcd2、abcd3、ac4、acd5、bcd6、abd7、bcd
8、bcd9、abc10、bd。
3.正确答案：ac1吨＝1000公斤。
乙企业应代收代缴消费税=［7000+2000+500÷(1+17％)+1000×0.5×2］÷(1-20%)×20%+1000×0.5×2+1000÷1000×240 =3846.
84(元)
三、计算题。
1.（1）计算该酒厂本月应纳增值税额。（不包括进口环节应纳增值税）业务（1）
可以抵扣的进项税额=（30×13%+2×7%）×600000-4000）÷600000+1.7+4×7%+1.5×3%=6.04（万元）
业务（2）销项税额=（31+3.51÷1.17+24.57÷1.17+500×22÷10000+5×2000×22÷10000）×17%=13.28（万元）
进项税额=3.4（万元）
业务（3）：销项税额=1.4×（1+5%）÷1-10%）×17%=0.28（万元）业务（4）：销项税额=0.09（万元）
业务（5）：销项税额=32×（1+10%）×17%=5.98（万元）
业务（6）：进项税额转出=400×10×17%÷10000=0.07（万元）业务（8）
进项税额转出=（5.28-0.93）÷（1-13%）×13%+0.
93÷（1-7%）×7%+2×17%=1.06（万元）本月应纳增值税额=（13.28+0.
28+0.09+5.98）-（6.
04+3.4-0.07-1.
06）=11.32（万元）
2）计算该酒厂本月应纳消费税额。业务（2）
销售粮食白酒和薯类白酒应纳的从价征收的消费税=（31+3.51÷1.17+24.57÷1.17）×20%=11（万元）
捐赠粮食白酒应纳的从价征收的消费税=500×22×20%=2200（元）=0.22（万元）以物易物粮食白酒从价征收的消费税=5×2000×25×20%=50000（元）=5（万元）
粮食白酒和薯类白酒应纳的从量征收的消费税=（20000+20000+500+5×2000）×0.5=25250（元）=2.53（万元）
应纳消费税=11+0.22+5+2.53=18.75（万元）
业务（3）：应纳消费税=1.4×（1+5%）÷1-10%）×10%=0.16（万元）本月应纳的消费税额=18.75+0.16=18.91（万元）
3）计算该酒厂应代收代缴消费税额。
业务（4）：应代收代缴消费税=（9+0.5）÷（1-5%）×5%=0.5（万元）
4）计算该酒厂进口小轿车应纳各种税金。
进口环节缴纳的关税=（2.6+0.4）×8.2×50%=12.3（万元）
进口环节缴纳的消费税=[（2.6+0.4）×8.
2+12.3]÷（1-9%）×9%=3.65（万元）进口环节缴纳的增值税=[（2.
6+0.4）×8.2+12.
3]÷（1-9%）×17%=6.89（万元）进口环节缴纳的各种税金=12.3+3.
65+6.89=22.84（万元）四、综合题。
1.（1）2月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额。
3600×17%+2400×17%+21.06÷（1+17%）×17%=1023.06（万元）
2）2月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额＝600×17%+600÷300×40×17%+35.1÷（1+17%）×17%+7.02÷（1+17%）×17%=121.72（万元）
3）2月份非正常损失烟丝应转出的进项税额＝（32.79-2.79）×17%+2.79÷（1-7%）×7%=5.31（万元）
4）2月份应抵扣的进项税额＝340+50×7%+120×7%-5.31=346.59（万元）（5）2月份应缴纳的增值税＝1023.
06+121.72-346.59=798.
19（万元）（6）卷烟**=3600÷1200×10000÷250=120（元/条）；
雪茄烟**=600÷300=2(万元/箱)，35.1÷(1+17%)÷15=2(万元/箱)；取卷烟消费税税率56%；雪茄烟消费税税率36%，烟丝消费税税率30%；2月份与销售卷烟相关的消费税＝3600×56%+1200×0.015+2400×56%+800×0.
015+21.06÷（1+17%）×56%=3400.08（万元）（7）2月份与销售雪茄烟相关的消费税＝600×36%+600÷300×40×36%+35.
1÷（1+17%）×36%+7.02÷（1+17%）×36%=257.76（万元）
8）生产领用库存烟丝可以扣除的消费税=2100×30%×[3600+2400）÷（3600+2400+600+80+30）]=563.34（万元）
注：生产雪茄烟的烟丝消费税不可扣除，雪茄烟售价=600+40×2+15×2=600+80+30）12月份应缴纳的消费税=3400.08+257.
76-563.34=3094.5（万元）
税法练习题2章答案
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