1、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2023年5月份的有关生产经营业务如下：
（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本基建工程；成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售**。
（5）购进货物取得税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
以上相关票据均符合税法的规定，请按下列顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税额。
（1）计算销售甲产品的销项税额；
（2）计算销售乙产品的销项税额；
（3）计算自用新产品的销项税额。
（5）计算外购货物应抵扣的进项税额。
（6）计算应抵扣的进项税额。
（7）计算企业5月份合计应缴纳的增值税额。
正确答案』（1）销售甲产品的销项税额＝80×17%＋5.85÷（1＋17%）×17%＝14.45（万元）
（2）销售乙产品的销项税额＝29.25÷（1＋17%）×17%＝4.25（万元）
（3）自用新产品的销项税额＝20×（1＋10%）×17%＝3.74（万元）
（5）外购货物应抵扣的进项税额＝10.2＋6×7%＝10.62（万元）
（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额＝（30×13%＋5×7%）×1－20%）＝3.4（万元）
（7）该企业5月份应缴纳的增值税额＝14.45＋4.25＋3.74－10.62－3.4＝8.42（万元）
2、位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务；
（1）购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元。增值税税款为10.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。
（2）购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
（3）开采原煤10 000吨。采取分期收款方式销售原煤9 000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。
（4）为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
（5）销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含销售额25万元。
（6）月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。
（说明，相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨，天然气资源税税额为10元/千立方米。）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该企业当月的增值税进项税额。
（2）计算该企业当月的增值税销项税额。
（3）计算该企业当月应缴纳的增值税。
（4）计算该企业当月应缴纳的资源税。
『正确答案』
（1）进项税额＝10.2＋4×7%＋8×（1－1/5）＋6×7%＝17.3（万元）
（2）销项税额＝9 000×500×1/3÷10 000×17%＋200×500÷10 000×17%＋500×500÷10 000×17%＋25×13%＝34.7（万元）
（3）应纳增值税＝34.7－17.3＝17.4（万元）
1、某家用电器商场为增值税一般纳税人。2023年3月份发生如下经济业务：
1）销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。
2）销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。
3）代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。
4）当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
5）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进*****机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台*****机未向厂家付款。
6）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。
7）另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元。
当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。
要求，依据增值税纳税申报表的口径：
l）计算该商场3月份的应抵扣的进项税额。
2）计算该商场3月份的销项税额。
3）计算该商场3月份的应纳增值税税额。
正确答案】：（1）当期进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（l＋17%）×17%+6000＝32575.21（元）
2）当期销项税额＝160000÷（1＋17%）×17%＋20000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%＝123141.03 （元）
3）当期应纳增值税税额＝123141.03 －32575.21＝90565.82（元）
2、某市百货公司为增值税一般纳税人，2023年6月发生以下业务：
1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台**3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场**400元/只）（不含税），同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元；
2）销售空调机250台，每台售价2500元（不含税），另收取安装费每台100元。
3）将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的****，其账面原价14万元，已提折旧2万元。
4）**某型号洗衣机100台，每台**1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。
5）以旧换新销售金银首饰，取得收入33.4万元，同时取得旧的金项链，作价10万元。实际取得货款价税合计23.4万元。
6）购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，发现毁损20%，经查系管理不善造成损毁。
7）购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元（不含税），但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(**同本期)，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
8）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
1）本月商场可以抵扣的增值税进项税；
2）本月商场发生的增值税销项税；
3）本月商场应缴纳的增值税；
2、【正确答案】：（1）本月商场可以抵扣的增值税进项税＝20×17%×80%+36÷120×100×17%+10×17%=9.52（万元）
2）本月商场发生的增值税销项税。
25.65（万元）
3）本月商场应缴纳的增值税=25.65-9.52+15÷（1+4％）×4％×50％=16.42（万元）
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