第一章税制概论。
一、名词解释。
1.税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法律法规和征收管理制度的总称，是国家财政经济制度的重要组成部分，也是国家处理税收分配关系的规范。
2.税制要素，也称税收制度的构成要素，是指构成狭义的税收制度必不可少的元素，是建立税收制度的基本条件，也是执行税收原则、贯彻税收政策的基础。
3.征税对象亦称课税客体，是指征税的直接对象或征税的标的物，它表明对什么征税。
4.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
5.间接税是指纳税人能够将税负转嫁给他人的税种。
6.税制结构是指一国税制中各税种配置和税系之间相互关系的构成方式及其在社会经济运行中的地位。
二、单项选择题。
三、多项选择题。
四、判断题。
1.× 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征、纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，不是调整税务机关与纳税人关系的法律规范。税务机关与国家不是等同概念，税务机关只是代表国家来行使征税的职权。
3.×纳税期限具体包括纳税计算期和税款缴库期。
4.× 税收法律关系中的权利主体包括两个方面，一方是代表国家行使征税职权的税务机关，另一方是履行纳税义务的单位和个人。履行纳税义务的法人、自然人也是权利主体。
5.×免征额是在征税对象总额中免予征税的数额，它是按照一定标准从全部征税对象总额中预先减除的部分。
7.× 税收基本法是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收母法的作用。
10. ×减税和免税是税率的一种辅助和补充手段。
五、简答题。
1. 广义的税收制度包括哪些内容？
答：广义的税收制度是指一国**在一定时期各种税收法律制度的总和。其内容包括：
（1）税收基本法规，即调整税收征纳关系的已完成全部立法手续的税收法律和尚未完成全部立法手续的条例，办法、实施细则行规定等；(2)税收管理体制，即**和地方之间划分税收管理权限和立法权的制度。(3) 税收征收管理制度，即税务机关对纳税人的纳税行为进行管理、服务和监督的制度。(4)税务机构和人员制度，即有关税务机构的设置、分工、隶属关系以及税务人员的职责、权限等的制度。
(5)税收计划、会计、统计工作制度。
2. 税法与其它部门法的不同体现在哪几点？
答：税法与其它部门法的不同体现在：税收法律关系的公共性与公益性，税收征收的最终目的是满足社会全体人民的公共需要；税法关系主体的单方固定性，一方始终是国家的代表税务机关；税法结构的规范性；税法的经济性与规制性税法，税法反映经济规律的要求，引导市场主体从事合理合法的经济行为，不断解决效率与公平的矛盾，具有“经济性”，税法的规制性特征体现在税法能够把对社会经济活动的鼓励、保护与限制、禁止相结合，审时度势，灵活规制，以实现预期的经济、社会和法律目标。
3. 说明边际税率与平均税率的联系与区别。
答：两者的区别是：边际税率是指征税对象数额的增量中税额所占的比率；平均税率是全部税额与全部征税对象之比。
边际税率与平均税率之间存在紧密的联系。在累进税制情况下，平均税率随边际税率的提高而提高，但平均税率低于边际税率；在比例税制情况下，边际税率等于平均税率。
4. 简要说明我国现行税制体系。
答：我国现行税制体系是以流转税制和所得税制为重点，多税种、多次征、的复合税制结构体系。共有19种税，按照其性质和作用大致可以分为以下五类：
第一，货物和劳务税类，包括增值税、消费税、营业税和关税；第二，所得税类，包括企业所得税和个人所得税；第三，资源税类，包括资源税、城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税；第四，财产税类，包括房产税、车辆购置税、车船税、船舶吨税和契税；第五行为税类，包括印花税、烟叶税、城市维护建设税、以及目前暂停征收的固定资产投资方向调节税。
第二章中国税收制度的历史沿革。
一、名词解释。
1.商品流通税是指对某些特定商品按其流转额从生产到消费实行一次课征的一种税。这是我国商品课税制度发展演变过程**现的一个重要税种。
2.产品税是把原工商税中对产品征税的大部分应税产品分解出来建立的一个以产品为征税对象的新税种。
3.固定资产投资方向调节税是国家对进行固定资产投资的单位和个人征收的一种行为税。
4.农业税是对一切从事农业生产，取得农业收入的单位和个人征收的税。
二、单项选择题。
2. a 12. b
三、多项选择题。
四、判断题。
1. ×将货物税的计税**由不含税价改为按含税的国营批发牌价计税。
2. ×建立独立的工商所得税。
4. ×2023年起明确涉外企业征收工商统一税、城市房地产税、车船使用牌照税。
5. 第一步“利改税”对有盈利的国营大中型企业根据实现的利润，按55％的比例税率征收所得税。
9. 增值税是2023年第二步利改税时流转税制改革中新设置的税种。
五、简答题。
1.2023年新中国的工商税制包括哪些税种？
答：2023年新中国的工商税制统一征收14种税，即货物税、工商业税、盐税、关税、薪给报酬所得税、存款利息所得税、印花税、遗产税、交易税、屠宰税、房产税、地产税、特种消费行为税和车船使用牌照税。
2.2023年统一农业税制主要内容是什么？
答：2023年统一农业税制的主要内容是：以农业合作社为主要纳税人；实行地区差别比例税率，全国平均税率为常年产量的15．5％，各省、直辖市、自治区实行差别税率；恢复和保留地方附加；继续采取“稳定负担，增产不增税”的政策，以常年产量为计税标准；统一规定征收时问及以实物为主的征收形式等等。
3.第一步利改税包括哪些主要内容？
答：第一步利改税的主要内容为：一是对有盈利的国营大中型企业根据实现的利润，按55％的比例税率征收所得税，税后利润扣除按国家核定的留利水平确定的合理留利后，分别以递增包干上交、固定比例包干上交、定额包干上交和上交调节税等四种形式上交国家财政。
二是对有盈利的小型国营企业，按集体企业所得税适用的八级超额累进税率征收所得税，税后利润归企业自行支配，实行自负盈亏。但对税后利润较多的企业，国家可收取一部分承包费。三是对营业性的宾馆、饭馆、招待所和饮食服务公司按15％的税率缴纳的所得税，国家不再拨款。
4.2023年的税制改革的指导思想和原则是什么？
答：2023年税制改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系、规范分配方式、保障财政收入、建立符合社会主义市场经济要求的税收体系。
税制改革遵循的基本原则有五条：有利于加强**宏观调控能力；体现公平税负，促进平等竞争；有利于发挥税收调节收入差距的作用；体现国家产业政策，促进经济结构的有效调整；简化规范税制。
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