第一次作业。
18. 某电器商场为增值税一般纳税人，2023年5月发生以下购销业务：（1）购入空调300台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、16.
32万元。另外支付运费1万元（不含税价），已取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。（2）批发空调一批，取得不含税销售额128万元。
（3）零售空调取得零售总额98万元。（4）采取以旧换新方式销售空调30台，每台零售价0.35万元，另支付顾客每台旧空调收购价0.
05万元。要求：计算该电器商场2023年5月应纳的增值税。
本题重要提示：因“营改增”税制改革的进行，我国自2023年1月1日起已将包括铁路运输在内的交通运输业纳入“营改增”试点范围，适用税率为11%。所以，支付运费的增值税纳税人取得的货物运输业增值税专用发票上注明的进项税额可以抵扣。
19. 某化工厂为增值税一般纳税人，2023年8月发生如下业务：（1） 购进原材料，增值税专用发票上注明价款180000元；（2） 支付生产用煤价款，取得增值税专用发票上注明**20000元。
（3） 购进车间使用的低值易耗品，取得专用发票上注明价税合计1170元；（4） 销售化工涂料一批，开出专用发票上注明价款240000元，增值税40800元，并收取包装物押金3400元（单独核算）；（5） 向一小规模商店销售涂料开具普通发票，**46600元，并收取运输费200元。（6） 该企业7月份“应交增值税”明细帐中有借方余额5000元。要求：
计算该化工厂8月应纳增值税税额。
20. 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2023年4月发生如下业务：（1） 销售产品，已********，销售额为800万元；（2） 购进原材料一批，取得增值税专用发票，进项税额为10万元；（3） 从国外购进一台机器，海关代征进口环节的增值税4万元，已取得海关的完税凭证；（4） 从农民手中购入农产品，作为本企业的原料，支付20万元；（5） 外购生产用电，价款15万元（不含税），取得增值税专用发票。
要求：根据以上资料计算企业当期应缴纳的增值税税额。
21. 某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2023年9月的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额85万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.
85万元（含税价，且与销售货物不能分别核算）。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，该产品无同类货物市场**。（4）购进货物取得增值税专用发票注明价款60万元，税款10.2万元；另外支付购货运费6万元（不含税价），已取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。
（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，取得相关合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。要求：
请计算该企业9月应纳增值税税额。
22. 2023年6月，某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5500元。当月发生如下经济业务：
（1） 6月5日，向各大商场销售电视机1600台，对这些大商场在当月20天内付清1600台电视机购货款均给予了5%的销售折扣。（2） 6月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付运费9000元（不含税价），已取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。（3） 6月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为500元。
（4） 6月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为850000元，材料已经验收入库。（5） 6月20日，向某城市举办的大型商贸洽谈展销会赠送电视机20台。（6） 6月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为180000元。
要求：计算该企业6月份应纳增值税税额。 本题重要提示：
因“营改增”税制改革的进行，我国自2023年1月1日起已将包括铁路运输在内的交通运输业纳入“营改增”试点范围，适用税率为11%。所以，支付运费的增值税纳税人取得的货物运输业增值税专用发票上注明的进项税额可以抵扣。
23. 某化工厂为增值税一般纳税人，2023年3月销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为36万元；销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为13.60万元；以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入42万元。
要求：计算该化工厂2023年3月应纳的消费税。
24. 某小规模纳税人2023年某月生产并销售应税货物，获销售货款计103000元。计算该纳税人该月应纳增值税。
第二次作业。
18某商场2023年4月进口一批货物，海关审定的关税完税**为40万元，货物报关后，该商场按规定缴纳进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。该批货物当月在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。假定该货物关税税率为15%，增值税税率为17%。
要求：计算该批货物进口环节应纳的关税、增值税和国内销售环节应缴纳的增值税。
19. 某摩托车厂（一般纳税人）本月销售自产摩托车40辆，开具普通发票上注明销售额66万元，另收取运输费1万元，包装费2万元，赞助摩托车拉力赛3辆特制摩托车（无同类产品**），每辆成本2万元（成本利润率为6%），外购摩托车轮胎取得增值税专用发票上注明价款8万元，税款1.36万元。
要求：计算该厂本月应交纳的增值税和消费税。（摩托车消费税税率为10%。
）20. 某小规模纳税人2023年某月生产并销售酒精，获得销售收入10万元．求其当月应纳增值税和消费税税额．
21. 上海某进出口公司从美国进口一批货物关税完税**1500万元，假设该货物适用的关税税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为10%。要求：
分别计算该公司进口环节应纳的关税税额、消费税税额和增值税税额。
22. 某建筑公司自建一幢商住办公楼已全部销售，取得销售额2400万元。建筑安装成本1500万元，计算该公司应纳的营业税。设成本利润率为15％。
23. 刘某经营小百货店，2023年某月营业收入为92700元，计算刘某该月应纳增值税税额。
24. 某作家在报纸上**一篇长篇**，共获稿酬10000元。**后引起极大轰动，出版社将之以单行本形式发行，作家又获得稿酬20000元。
一年后该单行本被再版发行，作家又获得稿酬15000元，一月后该版本因供不应求再度加印，作家再获稿酬12000元。计算该作家应纳所得税额。
25. 有两位歌唱演员，应邀参加某公司庆典活动的演出。按照协议，两位演员各演出四场，每次出场后付出场费。
出场费为：普通演员甲每场400元，著名演员乙每场8000元。计算两位演员各应纳所得税。
第三次作业。
18. 某酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税。其某月的营业成本为12万元，假设成本利润率为25％。求酒店的应纳税额。
19. 某科研所三人取得专利转让收入10000元，甲得800元，乙得3200元，丙得6000元。计算每人应纳的个人所得税法额。
20. 某企业经税务机关同意，每个季度按实际利润数预缴所得税。该企业2023年第一季度利润额为50万元，第二季度累计利润额为120万元，第三季度累计利润额为190万元，第四季度累计利润额为250万元。
2023年全年应纳税所得额为280万元。要求：计算该企业2023年度各季度应预缴和年终汇算清缴的企业所得税税额。
21. 某家电生产企业为居民企业，2023年发生经营业务如下：（1）取得家电产品销售收入6000万元；发生产品销售成本4100万元；（2）取得其他业务收入800万元，发生其他业务成本660万元；（3）取得直接投资其他居民企业的权益性投资收益35万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；（4）发生产品销售税金160万元（含增值税120万元）；销售费用770万元（其中广告费和业务宣传费650万元）；管理费用580万元（其中新技术的研究开发费用为100万元，业务招待费35万元）；财务费用60万元；（5）营业外收入110万元，营业外支出80万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元）；要求：
计算该企业2023年实际应纳的企业所得税。
22. 某私营企业2023年度向主管税务机关申报收入总额122万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损5.
5万元。经税务机关检查，支出的成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采用核定征税办法，应税所得率为25%。
请计算该私营企业2023年应缴纳的企业所得税税额。
23. 某企业2023年实现的产品销售收入为1000万元，产品销售成本为400万元，产品销售费用为80万元，产品销售税金及其附加50万元，应交增值税200万元，其他业务收入100万元，其他业务支出80万元，营业外收入30万元，营业外支出50万元，财务费用20万元，管理费用50万元，经审查该企业的财务处理均符合税法的有关规定。试计算该企业2023年度应纳的企业所得税额。
24. 陈某是国内一公司的高级职员，2023年收入情况如下：（1）每月领取工资4500元，各种津贴3000元；（2）3月开始将自有的一套房屋出租给个人居住，月租金为3000元，每月缴纳有关税费300元；在出租的第三个月发生修缮费用1500元，由陈某承担；（3）6月，取得国债利息收入2000元；（4）10月，利用业余时间为某企业产品作广告设计，获得收入8000元，将其中2000元捐赠给希望工程**会；（5）12月底，获得年终奖（属于全年一次性奖金）48000元。
要求：请分项计算陈某2023年应纳个人所得税。
25. 李某是某科研所高级科研人员，2023年李某的收入情况如下：（1）每月从公司领取工资3500元，奖金800元，各种津贴200元；（2）2月，购买的福利彩票中奖获奖金20000元；（3）6月，转让其拥有的汽车一辆，得到转让收入110000元，按规定可以扣除购进**80000元，卖出时支付手续费5000元；（4）9月，利用业余时间给某大学学生讲课，一次性获讲课费1500元。
（5）11月，业余时间写作的一部专著出版，获稿酬7000元，将其中的2000元捐赠给希望工程；（6）12月底，获得年终奖（属于全年一次性奖金）36000元。要求：分项计算李某2023年应缴个人所得税税款。
18春《中国税制》作业
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