成本三算方案

预算编制过程要求通过wbs与cbs二个维度来组成二维矩阵式项目预算编制表，wbs为该项目的核算单元，cbs为对应某核算单元的具体费用科目。

业务实际发生量对应核算单元进行成本归集，归集点分别按工、料、机、其它费等划分为劳务分包合同、物资出库单、机械租赁合同、其它实际成本四点业务点进行成本归集。每个业务点都配以相应的业务流程，信息化平台中体现集团业务流程管理。

在这里主要以二个维度进行成本归集即wbs与cbs，通过wbs与cbs对应建立成本统计与分析依据。

wbs即核算单元。

cbs即成本费用科目。

成本分析方式主要以项目wbs及cbs进行分析：

通过wbs分析该项目的目标收入(合同收入或合同预算)、目标成本（施工预算）、实际成本三算对比。

通过cbs分析该项目的具体直接工程费（人工、材料、机械）与间接工程费的费用发生明细情况。

按工程量模式即为在系统中填报“当月完成工程量”如下图所示：

在【当月完成工程量】中填报当月wbs的完成量，利用所填报的完成量值去乘以在【目标成本编制】中的“目标收入”与“目标成本”的单价得出当月的目标收入总额与目标成本总额，与当月归集的实际成本进行对比达到成本三算对比。对比表如下图所示：

附：成本核算单元划分表。

备注：此成本方案是根据兴邦建工实际业务提炼的结果，如有修改请及时通知新中大实施小组。