经营核算分配办法。
2023年修订稿）
1. 目的。
为规范公司经营核算，强化目标管理，准确经营损益，在坚持国有资产保值增值，兼顾国家、集体、个人三者利益关系的基础上，根据国家相关制度结合公司实际情况，制定本经营核算分配办法。
2. 适用范围。
本办法适用公司所有职能部门、生产部门、分公司及独立核算部门。
3. 术语与定义。
3.1年度生产经营考核目标：是公司在年初，根据海诚股份公司下达的经营利润指标以及公司运营的基本要求对各生产部门下达的年度考核目标。
3.2责任人为各生产部门正职，对经营目标责任书负责，并在年终考核经营目标完成情况时，根据公司人力资源部的干部考核规定接受公司相应的奖励或罚则；
3.3生产部门及独立核算单位包括：制浆造纸部（一部）、化工工程部（二部）、玻璃建材部（三部）、食品盐化部（四部）、建筑一部（五部）（含建筑设计创作室）、建筑二部（六部）、工程管理部（含造价处）（七部）、能源环保部（八部）、环境艺术工程部、方案策划中心、厦门分公司、天津分公司（含内蒙分公司）、研发中心、bim中心；
3.4职能部门包括：总部、综合办公室、人力资源部、财务资产部、技术质量部、项目管理部、海外市场部；
3.5生产部门营业收入。
部门营业收入=设计类项目营业收入+本部门上年度结转收入+内部转账收入+其他收入（指合同外图纸增加费、业主投标补偿费等）+工程总承包项目营业收入。
设计类项目营业收入分为：咨询（含工程管理）收入、设计（含方案设计、装饰设计、景观设计）收入、监理收入等。
3.6考核收入：
考核收入=设计类项目营业收入（本年）+本部门上年度结转收入±内部转账收入+其他收入（指合同外图纸增加费、业主投标补偿费等）+工程总承包项目（开口）管理费收入-合作设计费。
3.7.决算收入：指部门当年用于本年核算分配的收入，是计算公司管理费、技术发展**和使用额度的基数。
决算收入=考核收入+工程总承包项目（闭口）结算（预结算）利润-本部门结转到下年度的收入。
3.8使用额度：是指部门可以支配的包括部门成本支出的金额；
使用额度=决算收入-本年度公司管理费+使用额度调整（包括公司内部使用额度调整、补贴等）
3.9公司管理费：指生产部门上交公司的管理费。
3.9.1公司管理费计算办法：
公司本部承接的项目按项目类别计算公司管理费；分公司按定额上缴管理费；工程总承包项目（闭口）计算公司管理费上缴系数见附件一。
管理费上交比例见下表）
说明：1、上表中的1.1项：
考核收入≤基本值，按决算收入的21%上交管理费；目标值≥考核收入＞基本值，全部按决算收入的20%上交管理费；争取值≥考核收入＞目标值，大于目标值的决算收入按18%上交，考核收入＞争取值，大于争取值的决算收入按15%上交。2、工程总承包项目（闭口包）按其合同签订日期依照所属年度经营核算分配办法规定计算公司管理费。
3.9.2公司为鼓励招标**业务工作的开展，凡招标**合同收入三年内（2023年-2023年）免于上交管理费。
3.10.技术发展**：主要用于公司《技术质量工作考核管理规定》及《技术发展**管理办法》涉及到的内容、项目，按其相关规定使用并核算。
3.10.1技术发展**由公司集中使用，此项**支出核定由公司技术质量部负责管理。年末公开使用明细。
3.10.2技术发展**计算办法：在核算期内公司各生产部门和分支机构，按不同项目分类，分别计提技术发展**。
厦门分公司、天津分公司（含内蒙分公司）不划分项目类型，按年度决算收入的1%计提技术发展**（工程总承包项目除外）。
4. 经营核算原则。
4.1公司各生产部门实行独立核算、自负盈亏；职能部门实行预算管理、整体分配。
4.2按劳分配、兼顾公平、绩效优先、质量优先的原则，在推行全成本核算的基础上，将管理、技术、目标等要素纳入分配体系。
4.3，切实保障公司完成年度利润指标，促进公司全面建设和可持续、快速发展。
4.4完善目标责任制，在确保完成责任目标的基础上增强经济责任感，同时保持职工收入的稳定增长。
4.5各生产部门和职能部门按月分别考核收入、成本和盈亏，年终结算。
5. 职责：
公司项目管理部负责公司年度经营核算办法的修订与执行。
6.内部合作及核算分配原则。
6.，合作部门需签订内部合作协议，报项目管理部备案，并由项目管理部会同财务资产部负责项目相关的内部考核分配。
6.2合作协议由项目管理部提供标准模板。合作协议需明确合作双方责权利分配内容，明确承接项目的合同额及营业收入在各协作部门间的分配比例，上交管理费及应提取的技术发展**、营业收入涉及的税金的负担部门。
公司协调给分公司的项目，上交管理费按公司标准计算。
6.3内部合作项目产值、收入的内部划转及核算工作由项目管理部负责。
7.部门年度经营生产责任目标。
7.1根据公司年度总目标，结合部门的实际情况在年初制定各生产部门的年度经营生产责任考核目标。
7.2责任人在年初书面签订考核目标。
7.3部门年度考核目标包括管理费上交、新签合同金额、营业收入等经营指标和质量、技术、安全等技术质量管理目标。
8部门成本：指部门需承担的成本支出，按发生季逐月核（结）算。
8.1生产部门成本科目。
一) 工资类支出。
1) 岗位工资。
2) 其他工资。
3) 奖金。
4) 返聘及外聘奖金。
5) 劳务费。
6) 返聘费。
7) 外聘费。
8) 职工福利费。
9) 工会经费：按工资总额的2%计提。
10) 教育经费：按工资总额的1.5%计提。
11) 住房公积金。
12) 养老保险。
13) 医疗保险。
14) 失业保险。
15) 工伤保险。
16) 生育保险。
二）办公支出。
17) 差旅费。
18) 邮递费。
19) 通讯费。
20) 交通费。
21) 图书资料费。
22) 文印费。
23) 设备折旧费：包括本部门使用和管理的设备等办公设施的折旧费。
24) 计算机出图费。
25) 计算机耗材及维修费：计算机维修所需零部件费用。
26) 外事活动费。
27) 软件购置及摊销费：包括，a) 部门所需的非通用性软件，按实际发生额计；如该项费用较大，可分5年摊销；
b) 应分摊的公司购置通用软件发生的费用。
28) 招待费。
29) 中介、咨询、服务费。
30) 办公费：包括文具、纸张及耗材等。
31) 修理费（非物业范畴）。
32) 专业协会会费和会务费：包括专（行）业协会会费、行业入网费及其他与之有关的费用、参加专（行）业会议所发生的费用。不含公司安排参加的专业会议的差旅费及会务费。
33) 其他。
34) 物业费（含水电费、供暖费、物业管理费及房租）。公司根据签订的物业管理合同，计算单位办公面积物业费标准（2023年度房租核定为4.65元/平方米·日），各部门按办公面积平米数分摊。
35) 合作设计费（含分包费）：指因我公司不具有资质或业主明确要求而将相应的设计工作（专业或子项）委托给具有合格资质单位而支付的对外分包设计费。（如果是业主明确要求，必须在合同评审时明确说明，否则不予承认）
36) 技术发展**。
37) 流转税、所得税由财务资产部按国家税收规定对各部门年度决算收入计算纳税额，并提交项目管理部。
38) 所得税调整。
8.2工程总承包项目除按生产部门成本科目直接列支的成本外，还包括工程采购、分包费用、保险费、财务费用等。
8.3职能部门的成本。
8.3.1职能部门成本科目不含技术发展**、流转税和所得税纳税调整，其余科目与生产部门相同。
8.4成本按规定或实际发生额计。
8.5各核算部门及职能部门应严格遵守财务制度，所有支出均应按公司的相关规定执行。
9核算。9.1盈余与亏损。
9.1.1各部门当年（月）的使用额度核减其全部成本后为当年（月）的盈余（亏损），盈余部分可转入下一年（月）度进行分配。
9.1.2对出现月度亏损的部门，项管部将视亏损额度和收入**，控制其成本支出。
9.1.3亏损限额为部门上月工资类支出的总额。
9.1.4连续三个月亏损且亏损总金额超过亏损限额情况下，部门奖金停发，直至亏损金额小于亏损限额。
9.1.5公司出现亏损时，职能部门员工奖金相应核减。
9.2工程总承包项目的核算。
9.2.1核算原则按照承接主体部门独立核算，自负盈亏。
9.2.2财务资产部于每月底按每个项目管理、工程总承包项目向项目管理部提供当期发生的直接费用成本，项目管理部负责按部门合并成本，参照项目预算预判盈亏。
9.2.3工程总承包项目管理费上交按照项目合同结算额为准计算公司管理费总金额，管理费、技术发展**上交由项目管理部按每笔收入即时核算；结算完成后一次性结清管理费（公司内部多部门联合的按照项目初始内部协议执行）。
9.2.4工程总承包项目支出严格按照经批准的项目预算执行，特殊情况须报公司主管领导批准后执行。
9.2.5结合工程总承包项目执行期长的特点，闭口包项目按利润预结算方式进行内部核算。
原则上按季度由部门根据项目预算执**况提出利润预结算申请，由项目管理部及分管副总审核、批准预结算利润，累计申请预结算利润总额不超过该项目当期可结算利润的80%。
9.2.6开口包项目仅仅核算固定酬金部分，浮动酬金（奖励酬金）待项目结算后方可进行纳入实施部门的核算。
10.考核：（干部及员工考核参见人力资源部考核规定）
10.1公司实行逐级考核。
10.2生产部门年度经营责任目标的考核。
经营核算管理制度2023年
经营核算管理办法。为规范公司经营核算管理，维护公司合法权益，有效降低工程成本及各项管理费用，提高项目盈利水平，达到对工程造价全方位 全过程 全人员的有效控制，根据 集团公司相关制度要求及贯标程序文件的精神，结合公司具体情况制定本办法。一 经营核算管理权限及职责。一 经营核算管理机构设置及管理权。经营...
2023年财务核算管理办法
编制 财务部审核 王欣红批准 吴厚刚。为了真实反映销售收入实现与成本费用归集的过程，及时反馈大市场框架下各销售渠道的财务信息，更好地服务并指导生产经营活动，现将2006年财务核算管理办法做如下调整 一 成本工资计提。成本工资仍以预提方式核算，以实有人数按实际用工情况分配至各成本核算对象，预提标准以2...
2023年度经营指标分配
公司本着市场双赢的原则，结合公司的实际情况，力争2011年度公司经营指标确保完成，现将本年度经营指标分配如下 本年度总经营完成任务指标为2.1个亿销售收入，完成矿井数200处以上，销售设备520台以上 现将各办事处任务分配如下 湖南省开采煤矿现有量为1030个矿井，冶金 有色等非金属矿山6000个以...