***财。务。
管。理。制。度。
编制人： 批准人：
执行时间：2023年01月01日。
权责单位。1）主管负责本制度制定、修改、废止及起草工作。
2）企业负责人负责本制度制定、修改、废止之核准。
目录。第一章总则 4
第二章财务组织管理 5
第三章资金管理 10
第四章资产管理 17
第五章对外投资管理 21
第六章债务管理 22
第七章成本费用管理 24
第八章财务审批制度 25
第九章费用报销规定 26
第十九章财产清查管理 29
第十一章营业收入管理 30
第十二章财务决算管理 31
第十三章税收及税后利润管理 32
第十四章会计电算化管理 33
第十五章会计政策 35
第十六章会计档案管理 36
第十七章附则 37
财务管理基本制度。
第一章总则。
一、为规范公司财务管理，根据《会计法》、《企业会计准则》及广东省农业机械研究所珠江联合收割机厂的《公司章程》有关规定，制定本制度。
二、本制度作为公司财务管理的纲领性文件，公司制定的各类财务管理规范及实施细则均以本制度为准则。
三、公司组织架构图。
图表 1公司组织架构图。
第二章财务组织管理。
一、公司的财务管理组织，均实行集权管理、分权监控的方式设置，最高财务管理组织为管理委员会授权下的公司财务部，部门岗位设置如下：
图表 2部门岗位设置。
二、凡具备独立核算分公司，必须设置财务管理机构，该机构参与分公司经营管理，向公司财务部负责。
三、各级财务部门都必须按照不相容岗位分离原则建立相应的财务内部控制制度。
一）出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
二）财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。
三）各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
四）财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。
严禁任何人对坚持原则的财会人员进行打击报复。
五）财会岗位遵循岗位轮岗制度，同时保证财务人员的稳定。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财务、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。下属公司一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部负责人进行监交；财务部负责人的交接，由财务部总监会同本单位领导进行监交；财务部主管的交接，由企业负责人进行监交。
四、分公司财务部门是公司财务部的派出机构，接受公司财务部统一领导，服从分公司的管理。当分公司和公司财务部在工作中发生冲突时，优先执行公司财务部的指令。分公司实行独立核算，执行公司及分公司制定的各项制度，参与分公司经营管理，服务分公司经营活动，做好分公司财务管理工作。
五、实行财务负责人责任制，公司财务负责人根据管理委员会授权对公司一切财务活动负总则；分公司财务负责人在公司财务部的领导下，负责本分公司一切财务工作，对分公司财务工作负责。
六、管理委员会授权。
一）公司财务部职责。
1. 负责公司财务工作和分公司财务管理工作；
2. 贯彻执行国家财经法规和公司各项规章制度；
3. 审核分公司制定的各项财务制度；
4. 协调处理公司及各分公司的财务关系及对外业务关系；
5. 统筹实施公司及分公司融资工作；
6. 负责制订执行公司的年度、月度资金计划；
7. 审议分公司年度、月度财务预算和资金计划；
8. 参与公司经济活动及重大决策；
9. 统筹实施公司及分公司税务筹划工作；
10. 负责组建和完善公司及分公司的财务核算体系；
11. 负责指导培训和监督分公司财务业务工作；
12. 负责对分公司财务人员的业绩考核工作；
13. 负责向管理委员会提交公司财务工作报告。
二）公司财务岗位职责。
1.财务主管。
1) 组织拟定公司年度销售、生产计划预算，资金及费用预算。
2) 会计业务的稽核。
3) 参与公司年度经营会议，讨论、分解部门预算及责任目标。
4) 参与各部门预算的汇总、责任目标的编制。定期进行业绩与预算目标进行比较分析、评估。
5) 协助总经理公司的年底利润分配方案、资金的分配方案。
6) 分析每年费用支出状况。
7) 建立、实施、检查和完善财务管理和核算制度。
8) 完善财务管理的各项定额指标（产品的生产成本、销售成本……）
9) 成本分析及控制，成本费用支出的审批。
10) 编制并签署公司每月、每季、年度财务报告，报总经理作为决策之参考。
11) 分析各责任中心每月损益报告、绩效报告。
12) 个人借支管理审批。
2.出纳职责。
1) 现金、票据及银行存款帐户的保管及日记帐记录事项。
2) 支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项。
3) 财务费用、利息、租金的计算与收付事项。
4) 个人所得税代缴申报事项。
5) 其他与现金出纳有关的事项。
3.会计工作责任。
1) 资金预算的执行及控制事项。
2) 资金的筹措支配及调度事项。
3) 各项融资事项。
4) 资金**运用表的编制事项。
5) 各种有价**，所有权状的保管与记录事项。
6) 其他与财务调度有关的事项。
7) 折旧费用的计算事项。
8) 往来帐(应收、应付)事项。
9) 个人所得税扣缴事项。
10) 各项会计凭证的审核、记账、编号、装订及保管事项。
11) 年度决算及盈余分配计算事项。
12) 财务结构的分析及会计报告的编制事项。
13) 其他与财务处理有关之事项。
14) 办理公司有关经营税金的计算、缴纳及退税事项。
15) 办理公司税务登记、公司变更登记等有关事项。
16) 编制税务报表事项。
17) 其他与税务有关的事项。
4.成本会计工作职责。
1) 每月组织物料盘点，并进行结果确认。
2) 各项材料、在制品等进出库单据收集、整理归挡。
3) 监督仓库。
4) 工厂成本转帐的编制事项。
5) 工厂成本的审核事项。
6) 制造费用的分配核算事项。
7) 工时及工资产量报表的审核记录事项。
8) 成品出入库的记录及统计事项。
9) 外协加工的帐务处理及统计事项。
10) 结帐时有关成本科目的调整事项。
11) 各种成本表的编制事项。
12) 工厂间各项成本的分析比较及控制事项。
13) 工厂机器设备的编号、整理、登帐及配置图的编制保管事项。
5.预算会计工作职责。
1) 资金预算的编制事项。
2) 生产预算的编制及执行事项。
3) 成本费用预算的编制及执行事项。
4) 支出预算的编制及执行事项。
5) 其他与预算有关的事项。
6. 仓库主管工作职责。
仓库主管工作职责由生产部拟定。
三）分公司财务部职责。
1、负责分公司的一切财务管理和财务相关工作；
2、贯彻国家财经法规和分公司制定的各项财务管理制度；
3、不断建立和完善分公司财务管理制度；
4、协助公司财务部制定并实施税收筹划方案；
5、审核分公司经济合同；
6、参与分公司各项经营活动和重大决策；
7、执行管理委员会决议，接受管理委员会的审计；
8、处理协调与分公司财务工作相关的内外及与公司的财务关系。
二）公司财务岗位职责。
可参照公司财务岗位职责自行设立，但需要报公司财务部门备案。
第三章资金管理。
一、预算管理。
一）预算的本质就是工作计划的量化过程，公司财务部门应根据公司及分公司的工作计划合理编制财务预算。
二）公司及各分公司全面实行预算管理，各级财务部门应于每年12月12日前根据管理委员会确定的下年度经营计划编制下年度财务预算方案，并呈报管理委员会审核；管理委员会应于次年1月10日前完成公司年度预算的审批。
三）公司及各分公司应于每月月末呈报下一月的资金计划及上月的资金计划执**况分析报告；月度资金计划经企业负责人批准后执行。
四）公司及各分公司月度资金计划内的费用开支由各分公司负责人审批执行，分公司财务负责人负责计划内资金的管理与使用。
五）因特殊需要超过月度资金计划或超标准的开支，应报公司管理委员会审批，并按《公司预算管理办法》规定的程序进行管理和实施。
二、融资管理。
一）公司财务部负责公司及分公司融资工作。
二）公司财务部根据公司经营和资金需求情况多渠道筹集资金并组织归还到期贷款。
三）分公司财务部门应积极配合公司的融资工作并提供相关的融资资料及报表。
四）经过公司管理委员会的授权批准，分公司可相互提供担保或抵押，无公司管理委员会的授权批准，分公司不得向外单位和个人提供任何形式的担保或抵押。
五）出纳员负责公司各类相关贷款证、照、卡的年审及资质评审等融资管理工作。
三、结算资金管理。
一）账户管理。
1、公司内所有账户开设和解除须经公司财务负责人批准；
2、银行结算户必须以公司（含分公司）法人名义开立，由各级财务部门统一管理；
3、所有银行账户应加强监管，禁止出租、出借账户的行为；
4、管理委员会可以调用各分公司账户内的富余资金，由公司统一管理与使用。
二）公司内部往来资金管理。
1、所有资金往来需公司财务部统一管理；
2、内部往来款项通过“内部结算单”划转，内部结算单一式三联，由公司统一印制，由划账方各执一份作为账务处理依据；
3、往来款项每月末核对一次，保证往来款清晰、准确。
公司财务管理制度
xx公司财务管理制度。1，依据和目的。依据国家有关法律法规 总公司财务管理制度，为加强公司内部财务管理 防范财务风险 保证资金安全 控制坏账 加强核算 同时明确责任 严肃财经纪律 以及开源节流 提高经济效益，特制定本制度。2，适用范围 与公司，及公司所属项目部 工程部 分部等分部机构 以下简称分部机...
公司财务管理制度
第三章資本金和負債管理。第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。第十三條經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部...
公司财务管理制度
彩虹行政第 2005 0003号文 一 严格执行国家规定的财务制度。根据财政部对财务制度的修改和总经理的指令，指定公司的财务管理制度，财务人员要严格执行有关财经纪律，遵章守法，做好财务会计工作。二 财务核算内容和要求。财务人员要及时完成收支核算，做好财务工作。正确核算经营成本 费用 利润，按时准确编...