***公司。
第一章总则。
第一条为加强公司财务管理,规范财务行为,保护股东的合法权益,建立现代企业制度,根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业财务会计报告条例》、《公司章程》和有关法律、行政法规的规定,制定本制度。
第二条本制度适用于**公司。
第三条公司实行统一领导的财务管理体制。公司应当建立健全财务管理制度,切实加强财务风险控制。
第四条公司财务管理应当按照制定的财务战略,合理筹集资金,有效营运资产,控制成本费用,规范收益分配及财务会计报告,加强财务监督和财务信息管理。
第五条公司股东大会、董事会和总经理,依照法律、法规、《企业财务通则》和《公司章程》规定,履行公司内部财务管理职责。
第六条在执行本制度过程中,可根据具体情况,另行制定有关单项管理的实施细则或管理办法。
第二章财务管理职责。
第一条公司财务实行严格的审批制度,保证公司资金运用安全高效,监控到位。
一)股东大会是公司的最高权力机构,根据《公司法》和公司章程的规定,依法行使下列职权:
1、决定公司的经营方针和投资计划。
2、审议公司年度报告。
3、审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案。
4、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案。
5、对公司增加或者减少注册资本作出决议。
6、对发行公司债券作出决议。
7、审议批准重大的担保事项。
8、审议公司在一年内购买、**重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%的事项。
二)董事会是公司经营管理的决策机构,对股东大会负责,依法行使下列职权:
1、决定公司的经营计划和投资方案。
2、制定公司的年度财务预算方案、决算方案。
3、制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案。
4、制定公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他**及上市方案。
5、拟定公司重大收购、收购本公司**或者合并、分立、解散及变更公司形式的方案。
6、在股东大会及公司章程授权范围内,决定公司的风险投资、对外投资、收购**资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财以及关联交易等事项。
7、根据总经理的提名,聘任或者解聘公司财务负责人,并决定报酬事项和奖惩事项。
三)总经理负责组织公司财务管理制度的实施,领导公司日常财务管理,贯彻执行公司财务决策等。总经理对公司董事会负责,行使下列职权:
1、组织实施公司年度经营计划和投资方案。
2、负责公司的财务决策、控制和监督工作。
3、实施财务预算,保证财务目标的实现。
4、组织实施公司筹资、投资、担保、捐赠、重组和利润分配等财务方案。
5、执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定,依法缴纳社会保险费、住房公积金等,保障职工合法权益。
四)财务总监是公司主管财务会计工作的负责人,向公司董事会和总经理负责。主要行使下列职权:
1、具体组织公司执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度。
2、负责具体编制和执行公司的年度财务预算,财务收支计划、融资计划。
3、组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、财务报表编制、年度财务决算和会计监督等方面的工作,参与公司重要经济活动的分析和决策。
4、拟订资金筹措和使用方案,加强资金运作管理,合理有效地使用资金,为搞好公司资产和资金的管理及运作,当好参谋助手。
5、负责公司财务管理组织机构体系的设置和财务会计人员的配备,组织财务会计人员的业务培训,支持财务会计人员依法行使职权。
6、参与公司发展新项目、重大投资、科技研究、商品**和工资、奖金及福利等方案的制定和重大经济合同的研究和审查。
7、负责加强与合作结算银行、审计、财税等部门的联系,建立良好的合作关系。
8、负责会签或签署财务预算、财务专题报告、会计决算报表以及与财务收支有关的重大业务计划、经济合同、经济协议等。
9、对公司财务部门负责人的聘用和财务会计人员的任用、晋升、调动、奖惩提出建议。
10、完成公司领导交给的其他工作。
五)财务部门必须建立内部牵制制度,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
六)财会人员要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按期报账。
七)财务会计人员在实际工作中必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向主管领导报告。各级领导应当切实保障财务人员依法行使职权和履行职责,严禁任何人对坚持原则的财务人员进行打击报复。
八)财务会计人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办好交接手续的,一律不得离职,亦不得中断财务工作。
九)公司一般财务人员的交接,由财务部门负责人执行监交;财务部门负责人的交接由财务总监进行监交。
第三章财会人员岗位责任制度
第一条公司财务部按照财务管理和会计核算两大职能设立岗位,财务管理涉及的岗位有:财务管理制度设计、资金筹措(计划)、资金运用(投资管理)、财务分析、财务预算、资金结算管理(出纳)六个岗位;会计核算涉及岗位有:会计核算制度设计、固定资产核算、存货核算、债权债务核算、收入核算、 成本费用核算、股东权益核算、税务核算、会计档案管理、电。
算化管理、进出口**核算和财务报告编制等12个岗位。财务、会计岗位可以根据工作需要实行一人多岗或一岗多人。
第二条财务管理职能岗位职责
一)财务管理制度设计岗位:认真学习、掌握国家有关法律、法规和财务管理制度,根据国家法律法规和公司经营特点及管理要求设计、制订、修订公司财务管理制度。
二)资金管理岗位:负责各种对外融资业务的管理和核算,办理债务重组等与资金筹措有关的其他事宜。
三)投资管理岗位:负责长期股权投资、长期债权投资业务的核算和管理。
四)财务分析岗位:负责对公司的经营活动、资金、成本费用、销售及利润等编写定期财务分析报告(季报、中报、年报)、预算执行分析报告(按季编写)。
五)财务预算岗位:负责公司财务预算的编制基础工作,在预算编制过程中协调各业务部门关系、汇总具体业务预算和编制总预算,审查、评估相关部门编制的年度预算,办理领导交办的其他事项。
六)资金结算岗位(出纳):按照国家有关规定办理现金收付和银行结算业务。
第三条会计核算职能岗位责任。
(一)会计核算制度设计岗位:及时学习掌握国家颁布的各种财务、 会计法律、法规、制度、准则并根据制度、准则及相关会计政策和公司经营环境的变化及时提出公司会计制度修订、补充的建议。
二)固定资产、在建工程核算岗位:负责固定资产、在建工程的核算,同时负责审查工程预算、工程进度结算、工程付款、工程竣工决算,负责固定资产卡片登记,同时办理领导交办的其他相关事项。
三)存货核算岗位:负责原材料、半成品等存货的核算工作,负责核算存货成本,及时结转已售产品的销售成本,认真审查购入材料的发票、验收入库帐单等凭证,办理领导交办的其他事项。
四)债权、债务核算岗位:负责办理因购销业务发生的应收、应付业务日常结算,负责债权的催收和债务清偿工作,处理公司债权债务发生过程中的其他事项。
五)收入核算岗位:负责公司营业收入和营业外收入、其他业务收入等收入确认和核算工作,办理领导交办的其他事项。
六)费用核算岗位:负责公司管理费用、营业费用和其他费用的审核、核算和报帐工作,并按月计提职工教育经费、工会经费和应付福利费,办理领导交办的其他事项。
七)股东权益核算岗位:负责股东权益项目的增减变动核算,如期末根据公司章程规定计提公积金、公益金或依据公司董事会有关决议计提任意盈余公积金,依据公司董事会有关决议进行资本公积转增、亏损弥补和利润分配的核算等,办理领导交办的其他事项。
八)税务核算岗位:负责公司纳税申报工作,办理税款的交纳、复核、减免、 纳税调整等其他有关的税务事项,应缴税金和递延税款科目的核算,办理领导交办的其他事项。
九)进出口**核算岗位:负责进出口**业务中的会计核算,办理进出口业务中的出口退税、外汇结算、外汇核销等会计事项,办理领导交办的其他事项。
十)财务报表编制和稽核岗位:负责公司总账的设置,系统初试化,负责明细科目与总帐帐户余额相互核对,负责公司本部报表及合并报表的编制工作,负责本部门的内部稽核工作,办理领导交办的其他事项。
十一)会计档案管理岗位:负责公司会计档案的收集、整理、装订、立卷、 归档、保管、查阅和销毁等工作。
十二)会计电算化管理岗位:负责协调财务部计算机及会计软件系统的运行、会计数据的安全。
第四章会计政策。
第一条会计制度及会计期间公司执行《企业会计准则》。
以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
第二条记账本位币以人民币为记账本位币。
第三条记账基础和会计计量属性会计核算以权责发生制为记账基础。公司在对会计要素进行计量时,一般采用历史成本,对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的,以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。
第四条编制现金流量表时现金等价物的确定标准
公司以持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。
第五条外币业务的核算方法
一)外币交易采用交易发生日的即期汇率将外币金额折合为记账本位币金额。期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理:外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益;外币非货币性项目,以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动处理,计入当期损益。
二)汇兑损益的处理方法:与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑损益,按照借款费用的处理原则处理;除上述情况外,发生的汇兑损益均应计入当期财务费用。
第六条金融工具的确认和计量
一)金融资产和金融负债的分类
按投资目的和经济实质对金融工具划分为以下五类:
1、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;
公司财务管理制度
xx公司财务管理制度。1,依据和目的。依据国家有关法律法规 总公司财务管理制度,为加强公司内部财务管理 防范财务风险 保证资金安全 控制坏账 加强核算 同时明确责任 严肃财经纪律 以及开源节流 提高经济效益,特制定本制度。2,适用范围 与公司,及公司所属项目部 工程部 分部等分部机构 以下简称分部机...
公司财务管理制度
第三章資本金和負債管理。第十二條資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,並據此入帳。第十三條經公司董事會提議,股東會批准,可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部...
公司财务管理制度
彩虹行政第 2005 0003号文 一 严格执行国家规定的财务制度。根据财政部对财务制度的修改和总经理的指令,指定公司的财务管理制度,财务人员要严格执行有关财经纪律,遵章守法,做好财务会计工作。二 财务核算内容和要求。财务人员要及时完成收支核算,做好财务工作。正确核算经营成本 费用 利润,按时准确编...