关于所属子公司财务支出的暂行规定。
公司所属各子公司：
为了规范子公司财务行为，防范经营风险，落实出资人地位，降低投资成本，提高投资收益率，实现资产保值增值及股东权益最大化，增强企业竞争力，根据国家制定的《公司法》、《会计法》、《企业会计制度》和相关法律、法规并结合公司有关制度，制定本办法。
第一条子公司应严格遵守法律、法规和xx公司制定的各项财务制度，保证会计资料合法、真实、准确、完整。财务月报表反映的库存产成品、半成品、储备物资与财务账面一致。
第二条子公司应按xx公司规定全面实行预算管理，年度预算经公司批准后执行。
第三条子公司应按季度分析预算执**况，并于每季结束后20日内，将分析结果以书面形式报送xx公司。
第四条对子公司预算执**况和经营目标完成情况进行考核，并依据有关规定奖惩。
第五条子公司应立足于盘活资金，如确需生产经营需要，在按规定程序报xx公司批准后，才可筹集资金。
第六条子公司应按xx公司资金管理的有关规定，对资金实行集中管理，统一调度，确保资金可控、在控。
第六条子公司应高度关注资金风险，不得向外出借资金，对外提供担保。
第七条子公司的土地、房屋、重要建筑物等资产的处置报xx煤业公司批准。
第八条工资及奖金按照公司规定发放，中层以上管理人员工资奖金执行标准报xx煤业公司批准后执行，工资分配方案和每月工资表报送xx煤业股份****人力资源部备案。
第九条凡违反本规定的，公司依据《经济责任追究办法》追究当事人责任。
第十条特别对yy有限责任公司的财务支出做如下规定，zz****等其他子公司比照执行。
一、报销及借款的审批权限。
1、物资采购计划。10万元以下由物资总监签批执行；10万元-100万元先经物资总监签批后，上报yy公司总经理签批，经董事长签字执行；100万元以上，逐级签批上报xx公司总经理签批后执行。
2、所有签订的合同（包括租赁合同）、协议、预算、决算等。50万元以下，由yy公司总经理签批后，经董事长签字执行；50万元以上，逐级签批上报xx公司总经理签批后执行。
3、工程款。由工程部经理依据工程预算、合同按规定付款比例签字确认支付金额，其中：10万元以下款项，由主管工程副总签批；10万元—50万元以内有yy总经理审批后，经董事长签字执行；超过50万元，逐级签批上报xx公司总经理审批。
4、物资采购款及生产急需用款。由**部经理依据购销合同、物资采购计划、物资采购**申报表等签字确认支付金额，其中10万元以下款项，有物资总监签批执行；10万元—100万元以内逐级上报yy公司总经理审批后，经董事长签字执行；超过100万元，逐级签批上报xx公司总经理审批执行。
5、厂群赔偿款。由厂群部经理依据赔偿标准及赔偿协议，签字确认支付金额，50万元以内款项由yy总经理审批后，经董事长签字执行；超过50万元的款项，逐级签批上报xx公司总经理审批。
6、非生产性开支如：差旅费、业务招待费、低值易耗品、办公用具、办公用车等支出，2万元以内由yy公司总经理签批后，经董事长签字执行；超过2万元的，逐级签批上报xx公司总经理签批执行。
7、非生产性借款支出。
1）2000元以下的由各单位负责人签批→主管副总签批→财务总监签批后，财务执行。
2）2000-20000元的由各单位负责人签批→主管副总签批→总经理签批→财务总监签批后，财务执行。
3）2万元以上的由各单位负责人签批→主管副总签批→总经理签批→董事长签批→xx公司总经理签批→财务总监签批后，财务执行。
4）挂账的工程款、货款等往来款项，经总经理签批后，由财务总监视资金情况签批拨付。
二、借款的管理。
因公司业务或其他临时性需要借款时，借款单位（经手人员）填制借据，借据需注明借款用途、事项、金额（含大小写）等，经主管领导、主管副总、总经理逐一签字同意后，在财务部办理借款业务，原则上第一次借款报账完毕后，方可办理第二次借款。财务部要严格把关，及时督促报账，避免造成长期挂账或者坏账损失。
三、费用及物资采购的报销。
1、差旅费：应按公司相关规定标准填制差旅费报销单，按签字报销程序报销。如有不符合制度的开支和票据，财务部有权拒收，不予报销。
2、物资采购：采购原材料、辅助材料等物资应由有关负责人和仓库保管人员验收合格后办理入库手续，报销人持手续齐全的发票及入库单进行报销。采购物资过程中所发生的搬运费、运输费等费用，应在办理所购物资入库时提供有关票据并计入材料物资成本中，费用不再单列。
3、修理费：修理费是指生产设备需要在厂外部及厂内进行大、中、小修理所发生的料、工费，汽车修理费及外出修理费及外出修理过程中发生的运杂费等。
各单位内外修理及检修支出审批程序按公司工程建设及设备维修、检修管理规定执行。
4、各部门费用报销要及时、准确、清楚、手续齐全，至少一月报销一次，每月底前必须将有关费用支出报销完毕，跨会计核算期间的票据原则上不予报销。
四、报销及借款签字程序。
1、差旅费：经办人填制差旅费报销单→部门负责人确认签字→财务审核票据→主管副总签字→总经理签字→财务总监签字→出纳付款（应先冲销以前借款）。
2、物资采购：仓库填制入库单（保管员和经办人签字）→经办人持入库单及采购发票→部门负责人确认签字→财务部审核票据→主管副总签字→总经理签字→财务总监签字→出纳付款（或会计记往来帐）。
3、财务借款：经办人填写借据→部门负责人确认签字→主管副总签字→总经理签字→财务总监签字→出纳付款。
4、各项费用：经办人填制支款单→部门负责人确认签字→财务部审核票据→主管副总签字→总经理签字→财务总监签字→出纳付款（或会计记往来帐）。
五、税费缴纳和电费付款。
1、每月实现的各项税款，由财务部安排资金及时、足额缴纳，不得逾期，按标准计提的各项费用，经总经理批准后付给相关单位。
2、每月发生的电费支出，由财务部筹集资金，经总经理批准后按时付款。
第十一条企业发生的重大经济业务事项，必须上报xx煤业公司董事会，形成决议后，经董事长签批执行。
第十二条月末终了10日内，xx公司组织审计组对子公司上月财务收支进行审计，对经营中存在的问题应及时上报。
第十三条有下列情形之一，对相关责任人进行责任追究。
一)违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关规定，经认定存在重大会计差错；
二)经营业绩报告与实际披露业绩存在重大差异；业绩报告中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重大差异；
三)因工作失误给企业造成损失，涂改会计资料，不保守企业机密，为一己私利出卖自己所掌握的部分会计信息的行为；
四)违反公司会计政策和财务管理程序以及未经请示擅自进行减值处理或对违反公司财务制度的情形隐瞒不报；以及遇重大问题、情况不报或办理不及时导致误传并造成不良后果的；
五)利用职务之便，徇私舞弊，受到举报和有关部门追查，经核查属实的；
六)在对外报送资料、统计、行文、审核、签章工作中马虎从事，未严格履行财务审批手续从而造成经济损失或不良后果的；
七)对公物、重要物品及资料管理不善，导致公物、重要物品损失或者丢失的；
八)未履行会计档案管理要求，将应及时归档的文件、资料、原始凭证及会计资料未按要求及时归档，造成文件和资料残缺或丢失的；
九)擅自挪用公司现金或因疏忽对公司现金保管不善导致现金丢失的；
十)因工作中互相扯皮或故意推诿等影响工作或造成损失的；
十一)因工作不力造成遭受工商、税务、环保、质检、国土等部门通报批评或行政处罚的；
十二)公司及子公司相关部门拒不执行财务管理制度、对财务人员要求提供原始资料以及开展财务工作等拒不配合的。
第十四条责任追究的主要形式包括：
一）公司内通报批评；
二）警告，责令改正并作检讨；
三）调离原工作岗位、停职、降职、撤职；
四）经济处罚；
五）解除劳动合同；
六）追究法律责任。
第十五条本制度责任追究的结果，纳入对相关部门和人员的年度绩效考核指标。
第十六条本办法自发布之日起执行。
第十七条其他未尽事宜，在经营过程中修订补充。
二〇一一年十月三十日。
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