公司财务管理

项目部财务管理制度。

财务管理制度》财务工作管理：

第一条：会计年度是指自一月一日起至十二月三十一日止。项目会计负责本部门的全面工作，对公司总经理负责。

第二条：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。电子版帐目必须有备份，不得丢失。

第三条：项目会计办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第四条：项目会计必须会同项目经理（公司主管财务的专人）每月定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。并将清查结果上报公司总经理。

第五条：项目会计应每月初根据公司计划编制本月工作计划，月底要根据帐簿记录编制会计报表，汇报计划完成情况，报表一式四份上报给项目经理、公司总经理、公司财务部门。会计报表必须有会计和项目经理签名和盖章。

第六条：项目会计、出纳实行公司委派制，接受双重领导，业务由公司财务部管理，行政上由项目经理管理，在项目部考勤，公司凭据项目部考勤资料发放工资和奖金。不接受项目部伙食以外的奖金和补贴。

项目会计对本项目实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第七条：项目会计发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向项目经理、公司财务部及总经理书面报告，并查明原因，上报公司作出处理。

项目会计对上述事项无权自行作出处理。

第八条：项目财务部的支票、印章分开二人保管。会计保管印章，出纳保管支票。支票、印章不得外出随身携带。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和债权和债务帐目的登记工作。

第九条：设立银行帐号必须是单位银行帐作为日常结算帐号。

第十条：项目会计配合项目经理掌握工程款的使用情况，参与并熟悉各种合同、合约的签订，严格按合同办事。

第十一条：财务审计每季一次。审计人员根据需要审计的事项实行审计，并做出审计报告与项目经理交换意见并报送总经理。

第十二条：财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由项目经理、总经理办公室主任、公司财务总监监交。

财务管理制度》支票管理：

第十三条：支票使用时，领用人需填写"支票领用单"，项目经理签字和公司总经理批准并签字，然后将支票按批准金额由出纳填写，项目会计加盖印章，领用人在支票存根和领用簿上签字备查。

第十四条：支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、报项目经理确认后总经理审批。填写金额要准确无误，完成后交出纳人员。

出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。

第十五条：出纳员月底清帐时凭"支票领用单"催促领用人销帐，否则转应收款，发工资时从领用人工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，直至支票领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

第十六条：对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办缴交，到月底未交按第十三条规定处理。

第十七条：凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告项目经理和总经理。

第十八条：项目部财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须项目经理或总经理签字。如项目经理、总经理外出，应由财务人员设法通知，同意后由主管副经理代签后付款，待项目经理、总经理回来后及时补签。

财务管理制度》现金管理：

第十九条：项目部可以在下列范围内使用现金：

一)职员工资、津贴、奖金；

二)个人劳务报酬；

三)出差人员必须携带的差旅费；

四)结算起点以下的零星支出；

五)项目经理、总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由项目经理、总经理确定并下发书面材料。

第二十条：除本规定第十七条外，财务人员支付款项，超过使用现金限额（3000元）的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，项目经理和公司总经理批准后支付现金。

第二十一条：公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

第二十二条：日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额部分应存入银行。

第二十三条：财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经项目经理或总经理批准。

第二十四条：财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由项目经理、公司总经理批准后提取。前往银行存、取现金必须申请有保安护卫。

第二十五条：公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交项目经理或总经理批准签字后方可借用。还款期跨月限即转应收款，在当月工资中扣还。

第二十六条：符合本规定第十七条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，项目经理或总经理批准后由出纳支付现金。

第二十七条：发票及报销单经项目经理签字和总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第二十八条：工资由项目会计依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料编制职员工资表，交主管副经理审核，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

第二十九条：间接费（及行政办公费：生活费、办公用品、出差费、汽车，机械设备维修保养费、工资、水电费、生活费等各种补助费)，由各部主管签字，会计审核时间、天数无误并报主管副经理（兼公司**财务总监）签字，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十条：无论何种汇款，出纳员都须做好入帐记录并书面报告，分别由经手人、项目经理、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十一条：出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

财务管理制度》会计档案管理：

第三十二条：凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件、工程项目合同文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十三条：会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由项目经理（或总经理）指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第三十四条：会计报表应分月、季、年报、按时归档，由项目经理指定专人保管，并分类填制目录。

第三十五条：会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经项目经理和总经理批准。

财务管理制度》处罚办法：

第三十六条：出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍。

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。

(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的（公司总经理同意除外）。

(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

第三十七条：出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的。

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的。

(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及**挪用公司款项的。

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的。

七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第三十八条：财务人员违反《管理制度》造成损失的要赔偿，构成犯罪的移送司法机关处理。

财务管理制度》附则：

第三十九条：本规定由总经理办公会负责解释。

第四十条：本规定自发布之日起生效。

江高项目部。

二零一零年二月。

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