系别：工商管理系。
课程名称：纳税实务。
适用专业：电算化会计。
学时：64 其中，理论学时：40 实践学时：24
学分：（适用于学分制教学计划）
一、设课目的：
本课程是电算化会计专业的主修课，在电算化会计教学体系中，系别：工商管理系。
课程名称：纳税实务。
适用专业：电算化会计。
学时：64 其中，理论学时：40 实践学时：24
学分：（适用于学分制教学计划）
一、设课目的：
本课程是电算化会计专业的主修课，在电算化会计教学体系中，处于重要地位。通过学习，学生应该掌握企业应纳税种类，以及应纳税额的计算和核算。本课程应在开设基础会计、财务会计之后开设。
二、课程教学内容和教学目标：
通过学习，要求学生掌握企业应纳税种类，掌握主要税种的计算和核算，会编制纳税申报表，会与税务机关和银行打交道。通过本课程学习，力求增强学生的动手能力和实战能力，加强学生的就业能力。通过考试，我们计划考核学生对企业应纳税的计算能力，核算能力，以及报表的编制能力。
三、改革前考核方法存在的问题。
1、大部分学生对企业应纳税计算的掌握基本可以达到要求，但是不会纳税申报，不会填制纳税申报表；
2、涉税的基本会计分录会做，不会对纳税资料进行综合反映；
3、不了解企业真实的纳税情况，只有理论知识，到了实际工作中经常感到无从下手。
四、课程考试改革方案：
1、考核内容：企业纳税的相关知识，以及相关知识的运用能力；
2、评分标准：分平时成绩、阶段测试和期末考试三部分；
3、考核方法：
平时成绩由学生的出勤情况、课堂提问和课后作业三部分构成；
阶段测试分两部分进行，主要测试学生对流转税和所得税相关知识的综合运用能力。具体形式是针对本门课程的教学内容，由老师出两道关于流转税和所得税的综合案例，学生自己通过讨论等方法，独立完成从计算、核算到报表编制的全部核算。
期末考试主要考核学生对税收相关知识的计算和核算能力（计算核算能力），在学期即将结束时进行。
4、成绩构成要素：平时成绩20分， 阶段测试30分，期末考试50分。
5、组织形式：平时成绩以平时考核为主；阶段测试随教学进度的开展随堂完成，开卷；期末考试由教务处统一安排考核，闭卷。
6、实施时间：阶段测试在第15周前完成；期末考试与学院考试统一安排。
五、本次考试改革方案的特色。
1、 注重动手能力的考核，理论与实践相衔接；
2、 改变一考定终身的做法，学生的课程结业成绩由三部分构成。
六、教材及参考资料。
教材：纳税实务（高教出版）
参考资料：税法（经济科学出版社注册会计师考试指定教材。
税务会计（立信会计出版社）
七、保证考试改革方案实施的措施。
在课堂教学过程中，注意观察学生的吸收状况，保证上课所讲内容学生能够接受；本考试改革方案自2023年开始实施，今年又在原来的基础上进行了调整。
八、其他有关说明或要求：
为了适应这种考试改革，在课堂教学中，调整了教学顺序，实际的教学顺序与教学进度表的内容有一点出入。
方案制定人签字：张敏。
教研室主任（专业负责人）签字：
系主任签字：
2023年3月15日。
阶段测试题目一：流转税的计算与核算。
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年1月份有关资料如下：
1月1日结存外购烟丝20万元，1月31日结存外购烟丝5万元；
1月3日，购进已税烟丝买价10万元，取得增值税专用发票，烟丝已验收入库；
1月6日，发往b厂烟叶20万元，委托加工烟丝。支付加工费8万元。b厂没有同类产品市场售价；
1月10日，从农业生产者手中购进免税农产品一批，支付买价30万元，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的30%因保管不善发生毁损；
1月14日，委托b厂加工烟丝收回，直接**一半取得收入25万元，开具增值税专用发票；生产卷烟领用另一半；
1月20日，销售自产卷烟50箱，共取得收入100万元；销售外购烟丝取得收入10万元，均开具增值税专用发票；
1月23日，销售自产卷烟1箱，共取得收入2.34万元，开具普通发票；
1月28日，没收销售卷烟逾期未收回的包装物押金2.34万元；
1月29日，收回委托个体户张某加工烟丝，直接**取得收入3.5万元，开具增值税专用发票（发出烟叶成本2万元，支付加工费0.106万元，张某自产同类烟丝市场售价3万元）。
1月30日，取得本月出租厂房租金收入2万元，运费收入3万元。
计算该卷烟厂2023年1月份应缴纳的流转环节的税费，并做相应会计处理。
考核时间：60分钟。
基本配分：15分。
考核要求：1、 准确计算企业应缴纳增值税、消费税、营业税、城建税和教育费附加；
2、 编制相应业务的会计分录；
3、 会计核算口径要一致；
4、 会计核算的结果和计算的结果相吻合。
5、 填写增值税纳税申报表（主表，附表一和附表二）
操作考核评分标准：
阶段测试题目二：所得税的计算与核算。
一）某企业2023年经营情况如下：
1、主营业务收入1200万元，其他业务收入36万元。
2、本期缴纳增值税84万元，营业税2万元，城建税6万元。
3、主营业务成本700万元。
4、实际发生营业费用240万元，其中广告费200万元。
5、管理费用120万元，其中业务招待费15万元。
6、支付其他单位借款利息30万元（超过银行年利率计算的利息10万元）。
7、营业外支出90万元，其中向某商场店庆赞助支出3万元。
8、企业有一当年1月1日投入使用的固定资产，原值100万元，无残值。税法规定使用10年，会计按5年提折旧。无论是会计还是税法均按直线法折旧。
要求：计算该商场应纳所得税额，做相应会计处理，并代企业填写纳税申报表。
二）中国公民李某2023年12月份工资3000元，同月取得年终一次性发放全年奖金6000元。
要求：计算李某2023年12月应纳个人所得税金额；其所在单位应如何进行代扣代缴个人所得税的账务处理？替单位填写代扣代缴个人所得税纳税申报。
考核时间：60分钟。
基本配分：15分，其中第一题10分，第二题5分。
考核要求：1、 准确确定企业所得税的应税项目和扣除项目；
2、 准确处理时间性差异和永久性差异；
3、 熟悉个人所得税的应税项目，并能准确计算；
4、 正确运用纳税影响会计法。
5、 正确填写企业所得税月（季）纳税申报表和个人所得税代扣代缴纳税申报表。
操作考核评分标准：
期末考试题（标准化试卷）：
题型。一、计算题 20分。
题型。二、业务处理题 25分。
题型。三、简答题 5分。
考核时间：100分钟。
基本配分：50分。
考核要求：1、 准确计算企业应纳税额。
2、 准确对企业涉税业务进行会计处理。
3、 对企业纳税流程、纳税方法等问题能进行比较准确概述。
课程考核改革方案
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