2024年最新版中级财务管理公式汇总。
超全）第二章财务管理基础。
货币时间价值。
复利终值：f＝p×（1＋i）n
复利现值：p＝f×（1＋i）－n
普通年金终值：
普通年金现值：
预付年金终值：
f＝a×（f/a，i，n）×（1＋i）或＝a×[（f/a，i，n＋1）－1]
预付年金现值：
p＝a×（p/a，i，n）×（1＋i）或＝a×[（p/a，i，n－1）＋1]
递延年金现值：
p＝a×（p/a，i，n）×（p/f，i，m）
或a×[（p/a，i，m＋n）－（p/a，i，m）]或p＝a×（f/a，i，n）×（p/f，i，m＋n）
永续年金现值：p＝a/i
年偿债**：
年资本**额：
插值法。利率的推算：
利率的计算。
有效年利率的推算：i＝（1＋r/m）m－1
实际利率＝（1＋名义利率）/（1＋通货膨胀率）－1
一次性收付款的折现率：
资产的收益与收益率。
单期资产的收益率＝资产价值（**）的增值/期初资产价值（**）
[利息（股息）收益＋资本利得]/期初资产价值（**）
利息（股息）收益率＋资本利得收益率。
预期收益率e（r）
**资产组合的风险与收益。
资本资产定价模型。
r＝rf＋β×rm－rf）
**资产组合的必要收益率＝rf＋βp×（rm－rf）
成本性态分析。
高低点法。单位变动成本＝（最高点业务量成本－最低点业务量成本）／（最高点业务量－最低点业务量）
固定成本总额＝最高点业务量成本－单位变动成本×最高点业务量。
或＝最低点业务量成本－单位变动成本×最低点业务量。
回归直线法。
总成本模型。
总成本＝固定成本总额＋变动成本总额。
固定成本总额＋单位变动成本×业务量。
第三章预算管理。
业务预算的编制。
生产预算。预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货－预计期初产成品存货。
期末结存＝期初结存（上期期末结存）＋本期增加－本期减少。
直接材料预算。
预计采购量＝生产需用量＋期末存量－期初存量。
现金预算。可供使用现金＝期初现金余额＋现金收入。
可供使用现金－现金支出＝现金余缺。
现金余缺＋现金筹措－现金运用＝期末现金余额。
第五章筹资管理（下）
可转换债券：
转换比率＝债券面值÷转换**。
资金需要量**：
资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（**期销售增减率）×（**期资金周转速度增长率）
外部融资额＝敏感性资产增加额－敏感性负债增加额－预计利润留存
预计利润留存＝**期销售收入×**期销售净利率×（1－预计股利支付率）
资金总额（y）＝不变资金（a）＋变动资金（bx）
资本成本：资本成本率＝年资金占用费/（筹资总额－筹资费用）
银行借款资本成本率计算（每年支付一次利息）：
一般模式：kb＝年利率×（1－所得税税率）/（1－手续费率）
贴现模式：借款额×（1－手续费率）＝年利息×（1－所得税税率）×（p/a，kb，n）＋借款额×（p/f，kb ，n）
公司债券资本成本率计算（每年支付一次利息）：
一般模式：kb＝年利息×（1－所得税税率）/（债券筹资总额－手续费）
贴现模式：筹资总额×（1－手续费率）＝年利息×（1－所得税税率）×（p/a，kb ，n）＋债券面值×（p/f，kb ，n）
融资租赁资本成本率计算：
年末支付租金：设备价款－残值×（p/f，kb，n）＝年租金×（p/a，kb，n）
年初支付租金：设备价款－残值×（p/f，kb，n）＝年租金×[（p/a，kb，n－1）＋1]
普通股资本成本率计算：
股利增长模型法：
ks＝预计第一期股利/[当前股价×（1－筹资费率）]＋股利增长率。
资本资产定价模型法：假定无风险报酬率为rf，市场平均报酬率为rm，某**贝塔系数为β，则普通股资本成本率为：ks＝rf＋β（rm－rf）
杠杆效应。经营杠杆系数：
dol＝（△ebit/ebit）/（q/q）＝（s－v）/（s－v－f）＝（ebit＋f）/ebit
财务杠杆系数：
dfl＝（△eps/eps）/（ebit/ebit）＝ebit/（ebit－i）
总杠杆系数：
dtl＝（△eps/eps）/（q/q）＝（s－v）/（s－v－f－i）＝dol×dfl
第六章投资管理。
投资项目财务评价指标。
项目现金流量。
营业现金净流量＝营业收入－付现成本－所得税＝税后营业利润＋非付现成本。
收入×（1－所得税税率）－付现成本×（1－所得税税率）＋非付现成本×所得税税率。
净现值。净现值（npv）＝未来现金净流量现值－原始投资额现值。
年金净流量（ancf）
年金净流量＝净现值/年金现值系数。
现值指数（pvi）
现值指数＝未来现金净流量现值/原始投资额现值。
内含报酬率。
未来每年现金净流量×年金现值系数－原始投资额现值＝0，计算出年金现值系数对应的贴现率i，就是方案的内含报酬率。
**期。静态**期。
未来每年现金净流量相等时：静态**期＝原始投资额/每年现金净流量。
动态**期。
未来每年现金净流量相等时：
p/a，i，n）＝原始投资额现值/每年现金净流量，计算得出的现值系数中的n即为动态**期。
**投资管理。
债券投资。债券价值＝债券各年利息现值之和＋债券到期日面值的现值。
**投资。**的价值＝未来第一期股利/（折现率－增长率）
当增长率＝0时，**的价值＝股利/折现率。
第七章营运资金管理。
目标现金余额的确定。
随机模型。h（最高控制线）＝3r－2l
现金收支日常管理。
经营周期＝存货周转期＋应收账款周转期。
现金周转期＝经营周期－应付账款周转期。
存货周转期＝平均存货／每天的销货成本。
应收账款周转期＝平均应收账款／每天的销货收入。
应付账款周转期＝平均应付账款／每天的购货成本。
应收账款的功能。
增加的收益＝增加的销售量×单位边际贡献。
应收账款的成本。
应收账款平均余额＝日销售额×平均收现期。
应收账款占用资金＝应收账款平均余额×变动成本率。
应收账款占用资金的应计利息＝应收账款占用资金×资本成本。
应收账款平均余额×变动成本率×资本成本。
日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本。
全年销售额/360×平均收现期×变动成本率×资本成本。
（全年销售额×变动成本率）／360×平均收现期×资本成本。
全年变动成本/360×平均收现期×资本成本。
存货管理。订货成本＝固定的订货成本＋存货年需要量/每次进货量×每次订货变动成本。
取得成本＝订货成本＋购置成本＝订货固定成本＋订货变动成本＋购置成本。
储存成本＝储存固定成本＋单位储存变动成本×每次进货量/2
总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本。
变动订货成本＝年订货次数×每次订货成本＝（d/q）×k
变动储存成本＝年平均库存×单位储存成本＝（q/2）×kc
年度最佳订货批次n＝d/q
经济订货基本模型：（d/q）×k＝（q/2）×kc
经济订货量eoq＝（2kd/kc）1/2
存货相关总成本＝（2kdkc）1/2
不含保险储备再订货点＝平均交货时间×每日平均需用量。
送货期＝每批订货数/每日送货量。
送货期耗用量＝每批订货数/每日送货量×每日耗用量。
含保险储备的再订货点。
预计交货期内的需求＋保险储备＝交货时间×平均日需求量＋保险储备。
流动负债管理。
补偿性余额实际利率＝名义利率/（1－补偿性余额比例）
贴现法实际利率＝名义利率/（1－名义利率）
放弃现金折扣的信用成本率。
[折扣率/（1－折扣率）]×360/（信用期－折扣期）]
第八章成本管理。
量本利分析概述。
息税前利润＝销售收入－总成本。
销售收入－（变动成本＋固定成本）
销售量×单价－销售量×单位变动成本－固定成本。
销售量×（单价－单位变动成本）－固定成本。
边际贡献总额。
销售收入－变动成本。
销售量×单位边际贡献。
销售收入×边际贡献率。
单位边际贡献。
单价－单位变动成本。
单价×边际贡献率。
边际贡献率＝边际贡献总额/销售收入＝单位边际贡献/单价。
另外，还可以根据变动成本率计算边际贡献率：
变动成本率＝变动成本总额/销售收入＝单位变动成本/单价。
边际贡献率＝1－变动成本率。
息税前利润＝边际贡献－固定成本。
销售量×单位边际贡献－固定成本。
销售收入×边际贡献率－固定成本。
单一产品量本利分析。
利润＝销售量×单价－销售量×单位变动成本－固定成本。
保本作业率＝保本点销售量/正常经营销售量×100%
保本点销售额/正常经营销售额×100%
安全边际量＝实际或预计销售量－保本点销售量。
安全边际额＝实际或预计销售额－保本点销售额＝安全边际量×单价。
安全边际率＝安全边际量/实际或预计销售量×100%＝安全边际额/实际或预计销售额×100%
保本销售量＋安全边际量＝正常销售量。
上述公式两端同时除以正常销售量，便得到：
保本作业率＋安全边际率＝1
息税前利润。
边际贡献－固定成本。
销售收入×边际贡献率－保本销售额×边际贡献率。
所以：息税前利润＝安全边际额×边际贡献率。
若将上式两端同时除以销售收入，便得到：
销售息税前利润率＝安全边际率×边际贡献率。
多种产品量本利分析。
加权平均边际贡献率。
∑（某种产品销售额－某种产品变动成本）/∑各种产品销售额×100%
综合保本点销售额＝固定成本总额/加权平均边际贡献率。
某产品保本量＝联合保本量×一个联合单位中包含的该产品数量。
目标利润分析。
目标利润＝（单价－单位变动成本）×销售量－固定成本。
目标利润销售量＝（固定成本＋目标利润）/单位边际贡献。
目标利润销售额＝（固定成本＋目标利润）/边际贡献率。
或目标利润销售额＝目标利润销售量×单价。
利润敏感性分析。
敏感系数＝利润变动百分比/因素变动百分比。
标准成本及成本差异的计算。
单位产品的标准成本。
直接材料标准成本＋直接人工标准成本＋制造费用标准成本。
∑（**标准×用量标准）
直接材料标准成本＝∑（材料**标准×单位产品材料用量标准）
标准工资率＝标准工资总额/标准总工时。
标准制造费用分配率＝标准制造费用总额/标准总工时。
总差异。实际用量×实际**－标准用量×标准**。
（实际用量×实际**－实际用量×标准**）＋（实际用量×标准**－标准用量×标准**）
（实际用量－实际产量下标准用量）×标准**＋实际用量×（实际**－标准**）
用量差异＋**差异。
直接材料成本差异。
实际产量下实际成本－实际产量下标准成本。
实际用量×实际**－实际产量下标准用量×标准**。
直接材料用量差异＋直接材料**差异。
直接材料用量差异＝（实际用量－实际产量下标准用量）×标准**。
中级财务管理公式汇总
1 单利 i p i n 2 单利终值 f p 1 i n 3 单利现值 p f 1 i n 4 复利终值 f p 1 i n 或 p f p，i，n 5 复利现值 p f 1 i n 或 f p f，i，n 6 普通年金终值 f a 或 a p a，i，n 9 年资本 额 a p 或 p a p，...
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2024年中级财务管理公式汇总
2017年中级财管教材公式汇总。第二章财务管理基础。货币时间价值 p 现值 f 终值 a 年金 i 年利率 n 年数 p25 复利终值 f p 1 i n p25 复利现值 p f 1 i n p26 普通年金终值 f a f a，i，n 逆运算 偿债 a f f a，i，n p28 普通年金现值 ...