财。务。工。
作。作。业。指。
导。书。
目录。1、账务处理3
1.1 科目设置3
1.2 凭证编制3
1.2.1 凭证编制规范3
资产类3负债类7
权益类10成本类11
损益类111.2.2 凭证保管12
1.3编制要求13
2、往来对账13
2.1 采购对账13
2.2 销售对账14
2.3 其他对账14
3、其他控制15
青岛****。
1、 账务处理。
1.1科目设置。
科目设置为资产类、负债类、权益类、成本类、损益类科目，执行《小企业会计准则》。
1.2凭证编制。
1.2.1 凭证编制规范。
一、 资产类：
资产类科目设置现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、原材料、半成品、库存商品、固定资产、累计折旧、在建工程科目。
1、 现金 （1001）：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。
会计分录收入借：现金。
贷：对应科目
支出借：对应科目。
贷：现金。2、 银行存款（1002）：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。下设二级科目。
会计分录收入借：银行存款- 所属银行
贷：对应科目
支出借：对应科目。
贷：银行存款-所属银行。
3、 其他货币资金（1012）：是核算银行应付票据保证金、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。
会计分录保证金存款借：其他货币资金。
贷：银行存款-所属银行。
票据到期借：应付票据。
贷：其他货币资金。
4、 应收票据（1121）：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。
会计分录收取票据借：应收票据。
贷：应收账款。
票据到期借：银行存款。
财务费用-利息收入。
贷：应收票据。
5、 应收账款（1122）：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。设置客户往来核算。
会计分录销售实现借：应收账款-往来客户。
贷：主营业务收入。
应交税费-应交增值税-销项税额。
收回货款借：银行存款。
贷：应收账款-往来客户。
6、 其他应收款（1221）：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支借款、差旅费、支付押金和应收租金等。
会计分录预支借款借：其他应收款。
贷：现金。收回借款or报销借：现金。
相关费用。贷：其他应收款。
7、 原材料（1403）：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类不设置二级明细科目，相关核算在存货核算中进行。
会计分录收到货物借：原材料-存货核算。
应交税费-应交增值税-进项税额。
贷：应付账款-相关**商。
车间领用借：生产成本-直接材料。
贷：原材料-存货。
8、 半成品（1404）：是核算企业半成品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、种类不设置二级明细科目，相关核算在存货核算中进行。
会计分录入库借：半成品-存货核算。
贷：生产成本。
加工完工入库借：库存商品。
贷：半成品-存货核算。
9、 库存商品（1405）：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。
会计分录入库借：库存商品-存货核算。
贷：生产成本。
销售出库借：主营业务成本。
贷：库存商品-存货核算。
10、 固定资产（1601）：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。设置固定资产二级科目。
会计分录购买固定资产借：固定资产-二级科目。
应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款。
11、 累计折旧（1602）：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。
会计分录计提固定资产折旧借：管理费用-累计折旧。
制造费用-累计折旧。
贷：累计折旧。
固定资产清理：是核算企业因**、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。
会计分录**固定资产借：固定资产清理。
累计折旧。贷：固定资产。
借：银行存款。
贷：固定资产清理。
发生税金借：固定资产清理。
贷：应交税费-应交增值税。
结转固定资产借：营业外支出。
贷：固定资产清理。
12、 在建工程（1604）：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。
会计分录购入在建工程借：在建工程。
贷：其他应付款。
投入使用时借：固定资产。
贷：在建工程。
二、 负债类：
负债类科目设置短期借款、应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款科目。
1、 短期借款（2001）：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。
会计分录贷款放款借：银行存款。
贷：短期借款-二级核算。
归还贷款借：短期借款-二级核算。
贷：银行存款。
2、 应付票据（2201）：是核算企业因采购货物，接受劳务而向客户开出的商业汇票。按照票据总类设置明细科目。
会计分录承兑付款借：应付账款。
贷：应付票据。
到期支付票款 100%保证金借：应付票据。
贷：其他货币资金。
到期支付票款 50%保证金借：应付票据。
贷：其他货币资金。
银行存款。3、 应付账款（2202）：是核算企业因采购货物，接受劳务而应付未付的款项。按债权人名称、姓名设置明细科目。
会计分录采购货物借：原材料。
应交税费-应交增值税-进行税额。
贷：应付账款
采购付款借：应付账款。
贷：银行存款。
4、 应付职工薪酬（2211）：是核算企业支付给职工个人的属于工资总额内的各种工资、津贴以及为职工支付的养老保险等福利费用。分设若干明细科目。
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