一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据**是。
a：与一定样本的病人面谈。
b：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核。
c：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核。
d：与医院最高层面谈
2、企业以每张96元的**折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是___
a：200元和1000元。
b：200元和800元。
c：200元和1200元。
d：200元和960元。
3、与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？i、数据库能力；ii、对同时使用系统的用户的支持；iii、备份iv、回复时间；v、持续操作。
a：只有ii，iv和v是对的；
b：只有i，iii，iv和v是对的；
c：只有i和iii是对的；
d：只有i，ii和iv是对的。
4、电子数据交换系统(edi)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始？
a：选择可靠的翻译、通讯软件**商。
b：将交易格式、数据标准化。
c：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
d：为edi系统购买新的硬件。
5、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？
a：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性。
b：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金。
c：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利。
d：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查
6、公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致**商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？
a：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到**批准；
b：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；
c：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。
d：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；
7、为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确。
a：总体的预计账面金额。
b：样本标准差。
c：样本的实际规模。
d：有限样本修正因子
8、分析性程序。
a：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；
b：涉及应收款的函证这类的测试；
c：可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；
d：本身从来都不足以支持管理层的声明。
9、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。
ⅱ员工对待其工作是客观的。 ⅲ员工能够独立地评价内部控制。 ⅳ管理人员需要员工的反馈信息。
a：ⅰ和ⅱb：ⅲ和ⅳ
c：ⅰ和ⅳd：ⅱ和ⅳ
10、用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因。
a：提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全。
b：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目。
c：降低获取数据的统一性。
d：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理。
11、有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确。
a：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；
b：它提供传输机密信息的安全媒介；
c：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；
d：生成用户网络浏览的电子记录。
12、在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制。
a：员工挑选阶段；
b：初步调查阶段；
c：编制工作方案阶段；
d：审计结果报告阶段。
13、下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？
a：审计委员会定期检查部门工作质量。
b：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准。
c：计划每三年进行一次外部检查。
d：由外部审计师检查和评价部门工作。
14、下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？a：b：
c：d：
15、审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是。
a：a.财务审计。
b：b.合规性审计(compliance)
c：c.经营审计(operational)
d：d.项目结果审计(programresults)
16、哪项是电子工作底稿的不足？
a：每个审计人员必须有一台个人电脑。
b：重要的工作底稿仍然必须打印和归档。
c：互相索引更难。
d：需要进行特别的技术培训
17、分析性程序能使内部审计师**项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计。
a：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；
b：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和**)，以及类似的行业数据进行比较；
c：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可**的模型是保持一致的；
d：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
18、在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？
a：比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。
b：比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。
c：比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。
d：检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。
19、以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率。
a：40 5% 2%
b：60 5% 1%
c：80 4% 3%
d：100 1% 1%
20、在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是。
a：记录和数据的可获得程度。
b：风险的潜在影响。
c：审计人员的能力。
d：完成审计业务所需要的时间。
21、根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是。
a：人员配置和监督。
b：持续的专业发展和应有的职业审慎。
c：人际关系和沟通。
d：组织状况和客观性。
22、从样本中可以得出下列哪个逻辑结论。
a：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；
b：有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；
c：存货有实质性错报；
d：存货有2.5%的可能性会超过$3200000。
23、在过去的一周时间里，某公司的长途**费是以往**费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查。
a：绕过计算机审计；
b：内嵌审计模块；
c：平行模拟；
d：桌面方法检查。
24、当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；
a：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；
b：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；
c：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；
d：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
25、某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当。
a：新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；
b：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；
c：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；
d：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标？ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性ⅱ、遵循法律、法规和合同ⅲ、运营的效益和效率ⅳ、资产的保护。
a：仅有ⅰ和ⅱ
b：仅有ⅰ和ⅳ
c：仅有ⅰ、ⅱ和ⅳ
d：仅有ⅱ、ⅲ和ⅳ
2、确定产品**的第一步是。
a：评估竞争对手确定的**；
b：选择定价方法；
c：确定产品成本；
d：制定定价目标。
3、分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下各项审计程序中与这一结论最相关的是。
a：对存货进行实物盘点。
b：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，考察成本的**，并分析标准成本差异。
c：对设备进行盘点以确定是否有重大变化。
d：抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入**，以便确定原材料成本记录的准确性。
4、有一种观点认为这种审计由内部审计部门实施更为理想，因为。
a：外部审计师对公司的了解不如内部审计师那么深入。
b：内部审计师在实施审计时被要求保持客观性。
c：内部审计师使用的审计技术与外部审计师使用的不同。
d：内部审计师没有对舞弊和浪费加以重点考虑。
5、下列哪一项恰当阐释了特定审计目标。
a：观察实物存货数量；
b：明确存货能否满足计划生产的需求；
c：通过计算生产线的存货退库率确定是否存在过时存货；
d：在审计报告中包含stockout信息。
6、对外部审计师独立性的评估1.只应该在任命外部审计师时开展2.应该在任命外部审计时开展并在此后定期开展3.不应该包括内部审计部门的任何参与4.包括内部审计部门的参与。
a：只有1和3是对的。
b：只有1和4是对的。
c：只有2和3是对的。
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