本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。
下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？ⅰ.检查生产部门的灭火能力；ⅱ.
检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单；ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。
a：仅是ⅳ；
b：仅是ⅱ和ⅳ
c：仅是ⅰ和ⅱ
d：仅是ⅰ和ⅲ2.内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能。
a：部门行动是否符合部门目标；
b：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；
c：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；
d：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估3.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率。
a：40 5% 2%
b：60 5% 1%
c：80 4% 3%
d：100 1% 1%
4.一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？
a：对所有修理工作通知单作系统地报告。
b：审核保险范围的适当性。
c：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对。
d：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库
5. 成功实现的客户/服务器结构的好处之一是。
a：减少数据网络的流量。
b：缩短开发和维护新的商业应用软件的时间。
c：数据及其处理过程的集中化。
d：降低诊断用户故障的复杂性
6. 应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证。
a：所有程序的效率得到优化；
b：数据一致性规则得到连贯应用；
c：文件中不会出现过期的数据区域；
d：用户坚定地使用新系统。
7. 针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？
a：置信水平从95%提高到99%
b：置信水平从95%下降到90%
c：误受的可容许风险下降。
d：精确度增加
8. 公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。
公司评估不同方案的最佳工具是。
a：a．比率分析。
b：b．损益表。
c：c．排队论。
d：d．决策树
9. 贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定。
a：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；
b：复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；
c：对比当期贷款金额与以往年度的金额；
d：要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。
10. 验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了**商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是。
a：向为经批准的**商付款；
b：对未经批准的采购业务付款；
c：对于分批送货多付货款；
d：耽误采购的记账时间。
11. 在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？
a：评估某项活动中内部控制措施的有效性。
b：记录对公司内部控制框架的理解情况。
c：开展内部控制测试。
d：评估内部控制风险。
12. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容。
a：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；
b：监督内部控制程序的建立；
c：维护公司的治理程序；
d：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
13. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是。
a：要求将未送达的支票退回出纳。
b：对工资单上的员工定期进行基数核对 。
c：要求员工主管批准员工的工作时间卡。
d：定期现场观察工资支票的分发情况。
14. 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能？
a：a.数据库管理系统。
b：b.实用程序。
c：c.操作系统。
d：d.程序库管理系统。
15. 谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来。
a：提高员工士气。
b：向上下级显示自己的权力。
c：维护对信息的控制。
d：克服对于变革的抵制
16. 环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。
环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该。
a：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；
b：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；
c：要求管理高层参加这一决策；
d：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。
17. 风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括ⅰ.对已识别风险的描述；ⅱ.对审计控制的测试；ⅲ.对风险进行评级的制度；ⅳ.样本规模的确定。
a：只有ⅰ和ⅱ是对的。
b：只有ⅰ和ⅲ是对的。
c：只有ⅰ、ⅲ和ⅳ是对的。
d：只有ⅱ、ⅲ和ⅳ是对的。
18. 现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论。
a：现金收人记录正确。
b：现金会计记录不恰当。
c：现金账户调节恰当。
d：现金的实物保全措施恰当
19. 内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？
a：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致。
b：管理者的责任对象和授权范围。
c：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准。
d：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法
20. 哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？ⅰ内部审计师ⅱ审计委员会ⅲ高层管理人员ⅳ公司员工。
a：只有ⅰ和ⅱ是对的。
b：只有ⅰ、ⅱ和ⅲ是对的。
c：只有ⅲ是对的。
d：ⅰ、和ⅳ都对
21. 内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。应有的职业关注要求审计人员的意见应该。
a：建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。
b：建立在经验和不偏不倚的基础上。
c：只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。
d：仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。
22. 某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。
该审计师应该。
a：向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
b：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且**下一步可能采取的调查行动。
c：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。
d：将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
23. 某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是。
a：完整性测试(completeness test)。
b：有效性测试(validity test)。
c：限度测试(limit test0。
d：总量控制(control total)。
24. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该。
a：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
b：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；
c：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
d：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
25. 谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来。
a：提高员工士气。
b：向上下级显示自己的权力。
c：维护对信息的控制。
d：克服对于变革的抵制26.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？
a：从关联方采购。
b：为假发票付款。
c：从原材料库存偷盗原材料。
d：回避授权控制。
27.在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为。
a：赶工（crashing）;
b：德尔菲法；
c：abc分析；
d：枝节法（branch-and-bound）。
28.以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的。
a：内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；
b：在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；
c：绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；
d：内部审计师没有责任对改进提出建议。
29.在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效。
a：应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片。
b：将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点。
c：不鼓励用户把口令写下来。
d：实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到
30. 以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？
a：它确定了内部审计部门的权力和职责。
b：它规定内部审计部门所需的最少资源。
c：它为评估内部审计部门提供依据。
d：它应得到高级管理层和董事会的批准。
31. 内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项。
a：确定组织的环境是否有助于培养控制意识；
b：确保不会发生舞弊；
c：认识到可能发生舞弊的活动；
d：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。
32. 工作底稿档案应该保留。
a：5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；
b：到首席审计执行官确定的期限；
c：直到审计委员会释放它们；
d：直到后续追踪结束。
33. 如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为。
a：基于产品的质量。
b：基于价值的质量。
c：超越性质量。
d：基于制造的质量
34. 以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？
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