本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.质量控制中最重要的组成部分是。
a：符合iso9000系列的要求。
b：决定合适的检查时间。
c：确保产品与服务符合设计规格。
d：满足上级管理人员的要求。2.
在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成(cost--pulls)**合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。
在审核了**合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违***合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了iia的道德准则吗？
a：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
b：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
c：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
d：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
3.一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。
由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。对访问的安全性进行监视的最好技术是。
a：订货登记系统的集成检测设备。
b：通过订货登记系统对业务进行追踪。
c：订货登记业务的业务选择。
d：对不成功的访问企图进行日志登记。
4.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来。
a：提高员工士气。
b：向上下级显示自己的权力。
c：维护对信息的控制。
d：克服对于变革的抵制
5. 以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资本比率由较理想的3:1下降至0.
9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少**商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该___
a：最不可能追查情况1、情况2或情况3
b：对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期。
c：认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息。
d：将情况和4都作为舞弊的警示信息
6. 安全性软件的主要目的是。
a：控制对信息系统资源的进入；
b：限制对阻止安装非法工具软件的进入；
c：检查病毒的存在；
d：监控应用软件职责的分开。
7. 为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是。
a：依据定期的评估确定。
b：由董事会决定。
c：根据经济指数例如消费**指数自动调整。
d：等于单个资产的账面价值
8. 以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？
a：在付款时审查并取消辅助性文档；
b：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；
c：对每项开支审查入账情况；中华。
d：在从卖方订购材料之前审批采购订单。
9. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
a：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
b：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
c：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
d：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
10. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？a：b：
c：d：
11. 尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？
a：确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标。
b：在每个部门裁员10%
c：在非增值部门裁员20%
d：鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模
12. 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效。
a：与项目参加者讨论对项目的满意度；
b：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；
c：与人事部门经理讨论对项目的满意度；
d：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
13. 前期调整应该针对前期的损益表，这是因为。
a：当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。
b：这是惟一调整前期财务报表的方式。
c：当期损益表反映企业长期的收益能力。
d：当期损益表只能反映当期的事件或估计。
14. 根据职业道德要求，iia董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；
a：要求雇佣公司解雇该雇员；
b：向法律部门移交该案例；
c：向雇佣方提起申诉；
d：取消该审计人员职业资格。
15. 以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是。
a：对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；
b：对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；
c：进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；
d：对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。
16. 为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；
a：应将工资登记簿与员工的主文件相比较。
b：应将工资主文件与员工的主文件相比较。
c：应由工资发放部门提出工资的增加方案。
d：应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。
17. 以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定。
a：重要审计发现的总结；
b：内部审计师对所审核情形的专业判断；
c：为纠正措施提出的建议；
d：在审计报告中包含的结论。
18. 在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？
a：信用可能被给予不适当的客户。
b：信用评估的更新可能不及时。
c：财务报告或管理报告可能不准确。
d：可能与未经批准的卖方进行交易。
19. 观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是。
a：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法。
b：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的。
c：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法。
d：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法
20. 下列哪一项是数据字典所具有的功能？
a：a.用来确定系统的用户。
b：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
c：c.可以划分两个连续业务的界限。
d：d.组织和共享有关对象和资源的信息。
21. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(itf)的叙述中，哪项不正确。
a：itf只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；
b：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；
c：itf测试操作中的实际程序；
d：itf方法也被称为小公司技术。
22. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(lan)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(edi)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(mrp)，向经授权的**商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是。
a：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
b：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
c：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
d：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(lan)生产数据库中的输入情况。
23. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是。
a：记录和数据的可获得程度。
b：风险的潜在影响。
c：审计人员的能力。
d：完成审计业务所需要的时间。
24. 根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？
a：总结报告。
b：中期报告。
c：口头报告。
d：只有最终书面报告可以满足此要求。
25. 以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是。
a：对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；
b：对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；
c：进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；
d：对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。26.
某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要**商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。
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