财务管理学

《财务管理学》1、财务管理区别于其他管理的特点在于价值管理；2、考虑了资金时间价值和风险问题的是企业价值最大化的财务目标3、企业财务管理的总体目标是经济效益最大化4、通常称为普通年金的是后付年金5、现代财务管理的价值观念有资金时间价值和投资风险价值6、企业财务管理的原则有资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则、收益风险均衡原则和7、资金运动同物资运动不是一致的。8、资金成本是什么指企业为筹集和使用资金而付出的代价。资金成本包括资金筹集费用和资金占用费用两部分。

资金筹集费用指资金筹集过程中支付的各种费用9、投资风险价值是什么；投资者冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益。10、时间价值是什么；一定量的货币资金在不同时点上具有不同的价值11、财务分析的基本要素有哪些：1、财务分析的主体，即对企业财务报告进行分析的机构和人员2、财务分析的依据，主要是企业编制的财务报表，包括资产负债表，利润表，资产情况变动表，，有关附表，会计报表附注等3、财务分析的方法，即对财务帐表提供的信息进行比较，评价并拟定对策的方法4、财务分析的客体，即对财务分析的对象5、财务分析的目的，即进行财务分析的最终目的。

12、企业的财务关系如何：企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。1、企业与投资者之间的财务关系，企业与债权人债务人往来客户之间的财务关系，企业与财税机关之间的财务关系，企业与职工之间的财务关系l 3、按股东权利和义务的不同，**分为普通股和优先股14、机会成本是指企业由于将资金投放占用于应收账款而放弃的投资于其他方面的收益。

机会成本是应收账款的直接成本1 5、承租企业负责维修设备不是经营租赁的特点16、当市场利率大于债券利率时，债券应溢价发行17、在各种长期资金中，长期债券的资金成本率最低18、金融市场按融资对象，分为资金市场、外汇市场和**市场19、白有资金的筹资方式主要有吸收现金投资、吸收实物投资、发行**、联营集资和企业内部积累20、b种**即人民币特种**。21、优先股**持有人的索赔权优于普通股**持有人但先于债券持有人。22、资本结构是什么：

是指企业各种资本的价值构成及其比例。广义的资本结构是指企业全部资本价值的构成及其比例关系。狭义的资本结构是指企业个中长期资本价值的构成及其比例关系，尤其是指长期的股权资本与债权资本的构成及其比例关系。

23、企业筹集资金有哪些要求：（1）合理确定资金需要量，控制资金投放时间。即要从投资的数量和时期来确定筹资的数量和时期，这是节约资金使用的必要条件。

（2）周密研究投资方向，大力提高投资效果。即要从投资的流向来研究投资的**，把筹资效果统一起来进行分析。（3）认真选择筹资**，力求降低资金成本。

即要从各种筹资渠道和方式的结合中，制定最佳筹资方案，以便降低综合资金成本。（4）适当安排自有资金比例，正确进行负债经营。即要从自有资金和借入资金的不同成本出发，进行合理配置，以便利用财务杠杆，适当降低筹资成本。

此外，还要遵守国家有关法规，维护各方合法权益。26、坏账损失的处理方法有直接核销法和坏账备法。

27、商业信用是什么．：是指商品交易中以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系，是企业之间直接的信用行为。28、现金管理的原则有哪些：

1、钱账分管，会计出纳分开2、建立现金交接手续，坚持查库制度。3、遵守规定的现金适用范围4、遵守库存现金使用限额5严格现金存取手续，不得坐支现金。

29、商业信用筹资方式的优缺点是什么：优，1、筹资便利2、筹资成本低缺：1、期限较短2、如果放弃现金折扣，则要付出较高的资金成本。

32、属于加速折旧法的有双倍余额递减法和年数总和法33、定额日数计算法是核定存货资金定额的基本方法c评估法是指企业评价客户信用的五个方面的因素，即：品质、能力、资本、担保品和**。35、信用标准通常用预计的坏账损失率来衡量。

36、企业固定资产管理基本要求有哪些保护固定资产的完整无缺，提高固定资产的完好程度和利用效果，正确核定固定资产需用量，正确计算固定资产折旧额，有计划的计提固定资产折旧，加强固定资产投资的**。39、企业成本管理的中心环节是车间成本管理40、债券发行认购日至最终到期偿还日止，投资者获得的实际收益率，称为最终实际收益率41、对外投资时，为筹措资金而发生的手续费、利息费、红利股息属于资本成本42、对外投资的风险主要有利率风险、购买力风险、市场风险、外汇风险和决策风险43、无形资产的摊销方法是直线法44、以经营性租赁租入的吲定资产可以不计提折旧。45、商誉是什么：

是指企业在有形资产一定的情况下，能得到高于正常投资报酬率所形成的价值。46、对外投资决策的依据是什么：1.

对外投资的盈利与增值水平。2.对外投资风险3.

对外投资成本。4.投资管理和经营控制能力。

5.筹资能力。6.

对外投资的流动性。7.对外投资环境。

47、企业对外投资的目的是什么：灵活调度资金；实现企业扩张；服务特定用途，完成战略转型。49、企业对外投资的功能有哪些：

功能：⑴对外投资有利于企业闲置资金、资产得以充分利用，提高资金的使用效益 ⑵通过对外投资，在企业外部，尤其是在外地或外国开发能源、材料**，可以保证企业能源、材料成本低廉，**稳定，较好地解决企业生产经营某些资源**不足的问题 ⑶通过对外投资，可以开辟企业新的产品市场，扩大销售规模 ⑷通过合资、联营，便于从国内外其他单位直接获取先进技术，快速提高企业的技术档次 ⑸利用控股投资方式，可以使企业以较少的资金实现企业的扩张 ⑹在对外投资的可行性调研、合资联营谈判、投资项目建设、管理的过程中，可以利用各种渠道和有利条件，即使捕捉企业有用的各种信息。50、属于销售费用的有委托代销手续费、广告费、展览费、租赁费和销售机构经费等．51、成本控制的标准主要有目标成本、计划指标、消耗定额和费用预算52、材料费用的降低率不等于产品成本的降低率。

53、本量利分析法是既可以用来**销售量，又可以用来**成本和利润的方法54、增值税属于价外税 55、采用分期收款结算方式销售产品，其销售收入实现的时间按合同收款日确定56、企业分配股利后，法定盈余公积金不得低于注册资金的25％57、利润**的主要方法有本量利分析法、相关比率法和因素测算法。

58、财务费用是指企业为筹集资金而发生的利息费用。6 1、经济风险是企业最重要的外汇风险62、我国规定企业可以将折算损益直接列入损益表63、引起外汇供求关系变动的因素有国际收支状况、**干预力度和关税政策64、当一国的国际收支发生逆差时，通常会导致外汇汇率上升。65、企业的外汇风险中经济风险是一次性的。

66、顺差是指外汇收入大于外汇支出，实现外汇盈余的情况。67、外汇风险是什么：即因外汇市场变动引起汇率的变动，致使以外币计价的资产遭受损失的风险。

68、企业兼并投资具有有偿性和吸收性的特点。69、变现收入法适用于功能低下、数量零星、价值较小的清算财产。70、清算费用是什么：

是指清算过程中发生的各项支出，应当从清算财产中优先支付。会计清算费用是用于核算被清算企业在清算期间发生的各项费用。71、企业清算是什么指企业按章程规定解散以及由于破产或其他原因宣布终止经营后，对企业的财产、债权、债务进行全面清查，并进行收取债权，清偿债务和分配剩余财产的经济活动72、简述解散清算和破产清算的关系是什么：

二者既有联系又有区别，其联系表现在：1、清算的目的都是结束被清算企业的各种债权、债务关系和法律关系；2、在解散清算过程中，当发现企业资不抵债时应立即向法院申请实行破产清算。二者的区别表现在：

1、清算的性质不同。解散清算属于自愿清算或行政清算，而破产清算属于司法清算；2、被清算企业的法律地位不同。解散清算的企业宣告终止后，法人资格并没有完全丧失，在清算期内仍享有限制性的权利和经济行为。

被宣告破产清算的企业，其法人权利和行为完全丧失，清算机构依法取得破产企业财产的管理权、处分权。3、处理利益关系的侧重点不同。解散清算一般不存在资不抵债的问题，清算时除了结束企业未了结的业务，收取债权和清偿债务以外，重点是分配企业剩余财产，调整企业内部各投资者之间的利益关系。

而破产清算的原因是资不抵债，因此，清算时主要是调整企业外部各债权人之间的利益关系，即将企业有限的财产在债权人之间进行合理分配73、在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债。这样做的原因在于流动资产中存货的变现能力最低74、流动比率是反映企业偿债能力的财务指标75、存货周转率是反映企业营运能力的财务指标。

24、青海公司资金总额100万元，其中长期债券40万元，普通股60万元，每股10元。债券利息率为10％，所得税税率为33％，该企业息税前利润50万元。算(1)该企业财务杠杆系数和普通股每股利润；(2)若息税前利润增长15％，则每股利润增加金额为多少。

25、万里公司在初创时拟筹资50万元，其筹资方案是长期借款8万元，资金成本率7．o％；长期债券12

万元，资金成本率8．5％；普通股30万元，资金成本率14．o％。计算(1)该方案中各种筹资方式占。

筹资总额的比重；(2)该方案的综合资金成本率。

30、某企业每月货币资金需用量为400000元，每天货币资金支出量基本稳定，每次转换成本为40元，有价**月利率为4‰。要求：计算该企业货币资金最佳持有量和转换次数。

31、湘达公司每月货币资金需用量为．52000元，每天货币资金支出量基本稳定，每次转换成本为40元，有价**月利率为4‰。计算该公司的货币资金最佳持有量和转换次数。

37、为了生产某项新产品，有a、b两种投资方案可供选择，借款年利率为1 o％。a方案投资总额2700

万元，五年内每年末资金流入660万元；b方案投资总额3500万元，五年内每年末资金流入850万元。要求：用净现值法判断在两种投资方案中，哪种方案最优。

(年金现值系数：pvifa(10％，5)=3．791)

38、购置设备借款100万元，年利率为10％，建设工期2年。按合同规定，第三年投产时开始还款，第。

10年末还清。求每年平均还款额。(fvif10％，2=1.210;pvifa10％,8=5.335)

59、甲企业生产a产品，单位售价为120元，单位变动成本为72元，消费税税率为10％，固定成本总额为40000元。计算该产品保本点的销售量和销售额。

60、某公司生产a产品，单位售价为100元，单位变动成本为60元，消费税税率为10％，固定成本总额。

为50000元。计算(1)该产品的保本点销售量和保本点销售额；(2)若该公司计划年度目标利润为。

80000元，计算该公司实现目标利润的销售量和销售额。

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