1.假定某卷烟厂5月份生产并销售甲级卷烟1 000箱,每箱售价18 500元。同期购入香精200万元,卷烟纸180万元,包装箱100万元,烟丝1500万元。烟丝期初库存买价300万元,期末库存买价500万元。
采购和销售发生的运输部门开具的运输费30万元。
要求:计算该企业应纳增值税和消费税。
2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2024年12月从国外进口一批散装化妆品,关税完税**为150万元(关税税率为40%)。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额380万元;向消费者零售800件,取得含税销售额56万元。要求:
(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税;(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税和增值税。
3.假定某a卷烟厂7月份生产并销售卷烟500箱,每箱售价1.8万元,同期从一般纳税人处购入烟叶80万元,取得增值税专用发票。委托b卷烟厂加工成烟丝,支付加工费65万元。
其中烟丝的40%按成本价加价15%用于对外销售。要求:计算a、b卷烟厂各应纳增值税和消费税。
卷烟厂3月份发生以下业务:(1)生产并通过交易市场销售卷烟1 000箱,每标准箱实际售价18500元(不含增值税),国家调拨价19500元。(2)当月移送到本市非独立核算门市部200箱,门市部实际销售150箱,每箱售价20000元(不含增值税),国家核定价19500元。
(3)同期购入香精10万元,卷烟纸12万元,包装箱8万元,烟丝期初库存买价30万元,本期购入买价150万元,期末库存买价50万元。(4)从农业生产者购入烟叶90万元,委托b卷烟厂加工成烟丝,支付加工费26.7万元,无同类商品**。
(5)收回烟丝的40%对外销售,取得不含税销售额100万元。(6)采购和销售支付运输费3万元。计算a、b卷烟厂各应纳增值税、消费税。
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