一、 考核目的:正确、及时执行预算,达成经营目标,考评行为及业绩。
二、 考核对象:各业务部门的主管及主管领导、财务。
三、 考核区间:每季度/每年。
四、 考评方式:奖励与处罚相结合。
五、考核内容:
1、探索形成有效的机制,保证基础上报的财务预算数据真实、合理。编制预算支出均应以零为基底,从实际需要出发,逐项审议各种费用开支的必要性,合理性及开支数额的大小,从而有效的进行资源分配,提高经济效益。
2、加强财务预算管理的组织领导,保证财务预算的刚性。各企业应成立财务预算管理委员会,强化其职能,并对预算的编制及执**况负责。财务预算一经批准,必须严格执行,不得随意调整。
3、建立一套科学、合理的财务预算指标及定额标准,在制定财务预算标准时,要考虑历史水平、企业内部平均水平和先近水平,使其制定的预算指标及定额标准成为激励和鞭策各单位以至全体职工的目标,并使企业成本得以有效的控制,正常的运行。
4、财务预算的执行必须真正做到事前控制,并有相应的激励制度。预算目标的分解明确了各责任单位的目标和责任,并使他们拥有了相应的权利,与激励制度相结合,把责任和利益紧密结合起来。这样会更有利于责任单位在执行过程中对偏离预算的不利活动进行自我纠正,调动责任单位实行自我控制的积极性。
财务预算的完成情况不但对执行者进行考核,而且还要对财务预算编制的的准确性、财务预算批复的合理性进行考核,这样才能使预算管理高效,高质量进行。
5、建立财务预算的分析机制。预算的分析贯穿于预算执行的全过程,是对预算执行者业绩评定及整个预算体系运行效果评价的主要依据,所以要切实地选择分析方法,找出造成差异的因素,发现问题及时纠正。
企业财务预算管理是企业利用市场背景优化资源配置的重要手段,在企业的整个管理过程中发挥着规划、协调、控制与业绩评价职能,是降低企业风险,提高经济效益与管理水平的重要方法,因此深化财务预算管理势在必行。
关于预算及绩效考核方案的建议
公司领导 鉴于公司目前的规模以及目前公司还处于拓展初期,不可能实行全面预算。但如果没有基本的预算就无法进行必要的绩效考核,就无法对公司收入规模 利润 亏损 规模以及费用进行必要的引导和控制。所以公司目前不能制定大预算,但公司可以考虑先从小预算开始,先从门面的预算指标和考核方案开始制定和实施,待公司部...
预算考核评价流程说明
大连石化分公司预算考核评价流程说明。流程编号及名称 r cm13.01.04预算考核评价。一 流程简介 1 流程内容。本流程描述预算考核评价的依据 步骤 内容,以及审核的程序。2 流程的起止点。本流程自公司财务处预算指标执行工作完成起,至预算年度考核评价工作结束为止。3 术语解释 预算考核评价是指公...
预算管理及考核方案
二 由企业管理办公室汇总评审,报总经理审定。三 企业管理办公室根据经总经理审定批准的考核结果开出扣罚通知 一式二份 并转财务部。四 财务部在扣罚通知上盖章后,自留一份,另一份转回企业管理办公室。五 企业管理办公室将考核扣罚通知 带回执 发给被扣罚单位。六 被扣罚单位接到扣罚通知后十日内将扣罚款 支票...