存货的成本。
(一)取得成本。
取得成本指为取得某种存货而支出的成本，通常用来表示。其又分为订货成本和购置成本。
1.订货成本。
订货成本指取得订单的成本。订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支等，称为固定的订货成本；另一部分与订货次数有关称为订货的变动成本。每次订货的变动成本用k表示；订货次数等于存货年需要量d与每次进货量q之商。
订货成本的计算公式为：
2.购置成本=du
3.储存成本=固定储存成本+变动储存成本。
【考点三】最优存货量(经济订货批量)的确定。
经济订货批量的概念：能够使存货的相关总成本达到最低点的进货数量。
(一)经济订货基本模型。
1.经济订货基本模型的假设：
(1)存货总需求量是已知常数。
(2)订货提前期是常数。
(3)货物是一次性入库。
(4)单位货物成本为常数，无批量折扣。
(5)库存持有成本与库存水平呈线性关系。
(6)货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。
【例题·计算题】c公司是一家冰箱生产企业，全年需要压缩机360 000台，均衡耗用。全年生产时间为360天，每次的订货费用为160元，每台压缩机持有费率为80元，每台压缩机的进价为900元。根据经验，压缩机从发出订单到进入可使用状态一般需要5天，保险储备量为2000台。
要求：(1)计算经济订货批量。
(2)计算全年最佳订货次数。
(3)计算最低存货相关总成本。
(4)计算再订货点。
【答案及解析】
(1)经济订货批量=(2×360000×160/80)1/2=1200(台)
(2)全年最佳订货次数=360000/1200=300(次)
(3)最低存货成本=1200/2×80+300×160=96000(元)
(4)再订货点=预计交货期内的需求+保险储备。
7000(台)
最优存货量(经济订货批量)的确定。
(一)经济订货基本模型。
1.经济订货基本模型的假设：
(1)存货总需求量是已知常数。
(2)订货提前期是常数。
(3)货物是一次性入库。
(4)单位货物成本为常数，无批量折扣。
(5)库存持有成本与库存水平呈线性关系。
(6)货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。
(二)基本模型的扩展。
1.再订货点。
再订货点=平均交货时间×平均每日需要量。
2.存货陆续**和使用模型。
假设每批订货数为q，每日送货量为p，则送货期=q/p
假设每日耗用量为d，则：送货期耗用量=q/p×d
假设存货年需要量为d，每次订货费用为k，单位存货储存费率为kc，则：
【教材例7-12】某零件年需用量(d)为3 600件，每日送货量(p)为30件，每日耗用量(d)为10件，单价(u)为10元，一次订货成本(生产准备成本)(k)为25元，单位储存变动成本(kc)为2元。要求计算该零件的经济订货量和相关总成本。将例中数据代入相关公式，则：
eoq=367(件)
tc(q)=490(元)
3 .保险储备。
最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低。
保险储备的储存成本=保险储备×单位储存成本。
缺货成本=一次订货期望缺货量×年订货次数×单位缺货损失。
相关总成本=保险储备的储存成本+缺货损失。
教材例7-13】信达公司计划年度耗用某材料100000千克，材料单价50元，经济订货量25000千克，全年订货4次(100000/25000)，预计交货期内的需求为1200千克。单位材料年储存成本为材料单价的25%，单位材料缺货损失24元。在交货期内，生产需要量及其概率如下：
要求：根据以上资料计算确定最佳保险储备和再订货点。
(1)不设置保险储备。
再订货点=1200(千克)
一次订货的期望缺货量=100×0.20+200×0.1=40(千克)
全年缺货损失=40×4×24=3840(元)
全年保险储备的储存成本=0
全年相关总成本=3840(元)
(2)保险储备量为100千克。
再订货点为1300千克。
一次订货的期望缺货量=100×0.1=10(千克)
全年缺货损失=10×4×24=960元。
全年保险储备储存成本=100×50×25%=1250(元)
全年相关总成本=960+1250=2210(元)
(3)保险储备量为200千克。
再订货点为1400千克。
全年缺货损失=0
全年保险储备储存成本=200×50×25%=2500(元)
全年相关总成本=2500(元)
【结论】当保险储备量为100千克时，全年相关总成本最低。因此，该企业保险储备量为100千克比较合适。
【例题单选题】某公司全年需用x材料18000件，计划开工360天。该材料订货日至到货日的时间为5天，保险储备量为100件。该材料的再订货点是( )件。
a.100 b.150 c.250 d.350
【答案】d【解析】再订货点=预计交货期内的需求+保险储备，预计交货期内的需求=18000/360×5=250(件)，再订货点=250+100=350(件)。
【例题计算题】甲公司是一家制造类企业，全年平均开工250天。为生产产品，全年需要购买a材料250000件，该材料进货**为150元/件，每次订货需支付运费、订单处理费等变动费用500元，材料年储存费率为10元/件。a材料平均交货时间为4天。
该公司a材料满足经济订货基本模型各项前提条件。
要求：(1)利用经济订货基本模型，计算a材料的经济订货批量和全年订货次数。
(2)计算按经济订货批量采购a材料的年存货相关总成本。
(3)计算a材料每日平均需用量和再订货点。
【答案及解析】
(1)a材料的经济订货批量=
全年订货次数=全年需求量/经济订货批量=250000/5000=50(次)
(2)a材料的年存货相关总成本=
3)每日平均需用量=250000/250=1000(件)，再订货点=1000×4=4000(件)
****东奥会计**）
2024年《中级财务管理》高频考点 七
现金流量。一 现金流量的含义。由一项长期投资方案所引起的在未来一定期间所发生的现金收支，叫做现金流量 cash flow 二 投资项目的经济寿命周期。三 现金净流量的构成。1.不考虑所得税的现金净流量。2 考虑所得税后的新建项目的现金净流量。投资期现金净流量 原始投资。营业现金净流量。终结点 净现金...
2024年《中级财务管理》高频考点 五
资金习性 法。资金习性 法，是指根据资金习性 未来资金需要量的一种方法。一 按资金习性对资金的分类。1.资金习性。1 不变资金的特点。相关范围资金总额不变单位不变资金随业务量增加而降低。举例 为维持营业而占用的最低数额的现金，原材料的保险储备，必要的成品储备，厂房 机器设备等固定资产占用的资金。2 ...
2024年《中级财务管理》高频考点 十六
现金周转期。一 现金周转期的含义。现金周转期，就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，它等于经营周期减去应付账款周转期。经营周期 存货周转期 应收账款周转期。二 各种周转期的含义。1 存货周转期 是指从收到原材料到加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期，称为存货周转期 2 应收账款周...