国有投资公司财务管理制度第一章总则。
第一条为规范国有投资公司的财务行为加强财务管理结合国有投资公司的特点及其管理要求制定《国有投资公司财务管理若干暂行规定》(以下简称《规定》)
第二条本《规定》所称国有投资公司(以下简称公司)是指经各级**批准设立作为国有资产出资人以国家经济政策为导向实行自主经营、自负盈亏不具有金融职能的国有独资政策性投资机构第三条公司财务管理除本《规定》外比照《工业企业财务制度》执行。
第二章资金筹集。
一)财政预算内基本建设资金；
二)第三章资金运用。
第六条公司必须在国家规定的范围内运用资金、开展业务资金的运作方式主要是参股、控股投资和委托贷款等。
参股、控股投资是指公司以法定可支配的资产对其他企业或建设项目进行投资从而拥有其相应股权的经济行为。
第七条按国家有关规定公司不能直接对外贷款必须委托金融机构**即委托贷款。
公司应建立健全贷款的投放、、(含展期后到期)但未归还的贷款作为逾期贷款其中逾期(含展期后)未满1年的公司按规定计算应收利息并纳入当期损益；逾期满1年及超过1年仍未归还的贷款作为呆滞贷款其应收利息不再计入当期损益实际收到的利息计入当期损益。
第九条公司委托金融机构办理贷款发放及**业务所支付的委托贷款手续费根据有关规定处理计入当期损益。
第十条公司发生的委托贷款损失要按规定的冲销条件、;担保损失计入其他营业成本第十二条公司要严格控制固定资产购建上报年度财务计划时同时上报办公用房、宿舍、交通运输工具和办公自动化通讯设备等购建资金计划。
第四章成本和费用。
第十三条公司在投资经营活动中发生的与投资经营活动有关的支出按规定计入成本。
第十四条公司的成本与费用包括以下内容：
一)利息支出指公司以负债形式为经营活动筹集的各类资金按国家规定利率提取的应付利息。
二)固定资产折旧指公司按国家规定计提的固定资产折旧(三)委托贷款手续费指公司委托金融机构办理贷款发放和**业务而发生的手续费支出。
四)业务招待费指公司为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用业务招待费在全年营业收入的1%以内掌握使用。
五)业务宣传费指公司开展业务宣传活动所支付的费用业务宣传费在全年营业收入的1%以内掌握使用。
六)各种准备金公司的准备金包括投资风险准备金、坏账准备金。
1.投资风险准备金为防范投资风险公司每年可按上年末投资余额的3‰提取投资风险准备金投资风险准备金年末余额达到上年末投资余额的1%时实行差额提取。
公司发生投资损失可以用投资风险准备金冲销；如果投资风险准备金不足以弥补投资损失计入当期损益。
含1年)2.坏账准备金公司可按年末应收账款余额的3‰提取坏账准备金用于核销公司应收账款的坏账损失及逾期贷款利息。
公司当年发生已计入损益的坏账损失超过当年计提的坏账准备金部分在报主管财政机关批准后计入当期损益。
七)管理费指公司行政管理部门为开展投资业务及经营管理活动所发生的各项费用主要包括公司经费、工会经费、职工教育费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、咨询费、诉讼费、税金、土地使用费、技术转让费、开办费摊销、技术开发费、无形资产摊销、外事费等。
第十五条公司的业务宣传费、业务招待费、委托贷款手续费一律据实列支不得预提；
第十六条公司一次支付、、利润与分配。
担保收入等第十八条公司的利润总额按下列公式计算：
利润总额=营业利润+投资收益+股权转让收益+营业外收入营业外支出。
营业利润=营业收入营业税及附加营业成本。
投资收益是公司对外投资分得的利润、
股权转让收益指公司转让其拥有的企业或建设项目的股权或股份所取得的股权转让价高于账面价值的差额。
股权转让价指转让股权收取的包括现金、非货币资产等的数额股权转让价低于账面价值的差额计入当期损益。
公司的营业外收入和营业外支出是指与公司投资业务无直接关系的各项收入和支出。
第十九条公司利润总额按照国家有关规定做相应调整后依法缴纳所得税。
公益金的提取比例。
第六章财务报告和评价。
第二十条公司应定期向主管财政机关提供财务报告财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。
会计报表包括资产负债表、损益表(或利润表)和现金流量表公司按季、：所采用的主要会计处理方法；会计处理方法的变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响；
非经常性项目的说明；会计报表中有关重要项目的明细资料；其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。
其他附表主要包括利润分配表等其他附表应按国家有关规定及公司的实际情况编报。
公司的财务情况说明书主要说明投资经营、利润实现及其分配情况财务收支情况、税金缴纳情况、各项财产物资变动情况、
公司年度财务报告(一式两份)应在规定的时间内连同中国注册会计师的审计报告一并报送主管财政机关。
公司应根据主管财政机关的要求对各项财务收支执**况进行认真分析提出改进和加强管理的意见。
季报和月报分别在每季和每月终了8日和5日内上报主管财政机关。
第二十一条公司应对经营状况和成果进行总结和评价(一)经营状况指标。
1.资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额×100%
2.资本收益率=净利润/实收资本×100%3.资产负债率=负债总额/资产总额×100%
二)委托贷款**率指标。
1.委托贷款本金**率=实收贷款本金额/到期就收贷款本金额×100%
2.委托贷款利息**率=实收利息/到期应收利息×100%3.逾期委托贷款比例=逾期委托贷款月均总额/各项贷款月均余额×100%
三)经营成果指标。
1.营业利润率=利润总额/营业收入×100%2.投资收益率=投资净收益/投资总额×100%3.对外担保率=对外担保余额/资本总额×100%第七章附则。
第二十二条本暂行规定由财政部负责解释和修订。
公司财务管理制度
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第三章資本金和負債管理。第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。第十三條經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部...
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彩虹行政第 2005 0003号文 一 严格执行国家规定的财务制度。根据财政部对财务制度的修改和总经理的指令，指定公司的财务管理制度，财务人员要严格执行有关财经纪律，遵章守法，做好财务会计工作。二 财务核算内容和要求。财务人员要及时完成收支核算，做好财务工作。正确核算经营成本 费用 利润，按时准确编...