8．现行汇率法的概念p47：它是将列在资产负债表中的所有外币资产项目和外币负债项目，均根据编制报表日的现行汇率进行折算，因而它是一种单一汇率法。
9．外币业务的核算与账务处理。如：
a企业采用当日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。该企业20×9年9～10月份发生如下外币业务，要求编制各项外币业务的会计分录（假设不考虑所发生的各项流转税）；（1）9月5日购进原材料一批，价款总计600美元，款项尚未支付，当日汇率为1美元=6.8元人民币。
（2）9月16日收到4月3日赊销款400美元，当日汇率为1美元=6.81元人民币。（3）9月25日偿还2月25日借入的外币1000美元，当日汇率为1美元=6.
81元人民币。（4）10月1日对外销售产品一批，销售收入为500美元，当日汇率为1美元=6.8元人民币，款项尚未收回。
（5）10月7日从银行借入短期外币借款1000美元，当日汇率为1美元=6.78元人民币。（6）10月28日从国外进口800美元原材料，款项由外币存款支付，当日汇率为1美元=6.
81元人民币。
编制9月份外币业务的会计分录如下：
9月5日。借：原材料4 080
贷：应收账款——美元 usd600 /rmb4080
9月16日。
借：银行存款——美元 usd400 /rmb2724
贷：应收账款——美元2724
9月25日。
借：短期借款——美元 usd1 000 /rmb6 810
贷：银行存款——美元6 810
编制10月份外币业务的会计分录如下：
10月1日。
借：应收账款——美元 usd500 /rmb3400
贷：主营业务收入3400
10月7日。
借：银行存款——美元 usd1000 /rmb6780
贷：短期借款——美元6780
10月28日。
借：原材料5448
贷：银行存款——美元 usd800/rmb5448
第二章所得税会计。
1．资产负债表债务法下所得税会计的核算程序？p69~70确定资产和负债的账面价值。确定资产和负债的计税基础。
确定暂时性差异。计算递延所得税资产和递延所得税负责的确认额或转回额。计算当期应交所得税。
确定利润表中的所得税费用。；将税前会计利润与纳税所得额之间差异影响的纳税的金额，直接计入本期损益的方法是应付税款法p 67
2．资产的计税基础在初始及持有期间如何确认？资产在初始确认时，其计税基础一般为取得成本，即企业为取得某项资产支付的成本在未来期间准许税前扣除。在持有期间，其计税基础则为资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除金额后的余额，此余额表示依据税法规定，该项资产在未来期间计税是仍然可以税前扣除的金额。
p71
3．在利润表中列示在利润总额与净利润之间的项目是所得税费用。
4．暂时性差异的种类？p75
5．影响所得税费用的因素有：递延所得税资产；递延所得税负债；利润总额；适用的所得税率；纳税调整项目。
6．递延所得税的概念与计算公式？p116～p117 ，即递延所得税资产和递延所得税负债当期发生额的综合结果。 计算公式：
递延所得税=（期末递延所得税负债余额—期初递延所得税负债余额）—（期末递延所得税资产余额—期初递延所得税资产余额）=当期递延所得税负债增加额—当期递延所得税资产增加额。
7.企业确认递延所得税资产，可能贷记的账户有：所得税费用——递延所得税费用；资本公积——其他资本公积；商誉
8．递延所得税负债的核算【例：2-22】；又如： a公司所得税采用资产负债表债务法核算，2024年1月开始计提折旧的一项固定资产，原始价值为3000元，预计使用年限为3年，净残值为0，会计按年限平均法计提折旧，税法允许按年数总和法计提折旧。
假定税法规定的使用年限以及净残值与会计规定相同，各年末对该项固定资产均未计提减值准备；各年利润总额均为5000元，无其他的纳税调整事项。适用的所得税税率为25%。
要求：根据资料分别按年限平均法和年数总和法计算各年计提的折旧额，并编制各年确认和转回递延所得税的会计分录。
按年限平均法和年数总和法计算各年计提的折旧额如下表所示：
各年确认和转回递延所得税的会计分录为：
2024年。
借：所得税费用1 250 (5000×25
贷：应交税费——应交所得税 1 125 ｛[5000-(1500-1000)]×25%｝
递延所得税负债125 [(2000-1500)×25%-0]
2024年 （递延所得税负债本年发生额为0，即【(1000-500)×25%-(2000-1500)×25%】）
借：所得税费用1 250 (5000×25%)
贷：应交税费——应交所得税 1 250 (5000×25%)
2024年。
借：所得税费用1 250 (5000×25%)
递延所得税负债125 [0- (1000-500)×25%]
贷：应交税费——应交所得税 1 375 ｛[5000＋(1000-500)]×25%｝
第三章上市公司会计信息的披露。
1.招股说明书的有效期为6个月 p128
2.会计差错的更正不属于上市公司对外披露信息的内容。p107
3.有限责任公司注册资本的最低限额为多少？3万 p125
4.股份****申请**上市，应当符合的条件是什么？**经*****监督管理机构核准已公开发行；公司股本总额不少于人民币3000万元；公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上；公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。
p126
5.上市公司信息披露的概念？是指上市公司在规定日期，以各种书面形式，将公司信息向投资者和社会公众公开披露的行为。p126
6.上市公司公开披露的信息内容主要包括哪些？招股说明书；上市公告书；定期报告（包括年度报告、中期报告、季度报告）；临时报告。p128
7.上市公告书的概念：是股份******获准在**交易所交易后，其管理当局向社会公众披露有关**上市情况信息的书面报告。p129～130
8.在判断是否存在关联方关系时，应遵循的原则是实质重于形式。
9.分部报告的概念？是跨行业、跨地区经营的企业，按其确定的企业内部组成部分（业务分部或地区分部）编报的有关各组成部分收入、费用、利润、资产、负债等信息的财务报告。p134
10.确定分部的主要依据是是否承担了不同于其他组成部分的风险和报酬。 p136
11.分部会计信息披露的内容：分部收入；分部费用；分部利润（或亏损）；分部资产；分部负债。
p148~150，分部费用包括哪些？：营业成本、营业税金及附加、销售费用等。p149
12.分部资产的条件和范围。分部资产总额应当与企业资产总额相衔接。
企业的资产总额由归属于分部的资产总额和未分配给各个分部的资产总额组成。分部资产总额加上未分配给各个分部的资产总额的合计额，应与企业资产总额相一致。p151
13.中期财务报告的概念及其构成？中期财务报告是指以中期为基础编制的财务报告。构成：资产负债表、利润表、现金流量表和附注。p156
14.追溯调整法、未来适用法的概念。追溯调整法是指对某项交易或事项变更会计政策，视同该项交易或事项初次发生时即采用变更后的会计政策，并以此对财务会计报表相关项目进行调整的方法。
未来适用法是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法。p163
15.不构成关联方关系的情况。与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、**部门和机构，以及与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、**商、特许商、经销商或**商。
与该企业共同控制合营企业的合营者。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业。p180; 关联方交易的概念：
是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。p181
16.在上市公司披露的信息中占据主要地位的是财务与会计信息。
第四章租赁会计。
1．租赁业务按照其目的可以分为哪两类？各自有何特点。分为经营租赁和融资租赁。
经营租赁是为满足经营使用上的临时或季节性需要而发生的资产租赁。经营租赁**租人拥有租赁资产的所有权和保有风险与报酬。租赁资产一般需要经过多次出租，才能收回其投资；承租人是因资产使用的临时需要，但并不准备拥有资产设备。
融资租赁是出租方和承租方在资产租赁合同中约定租金总额后，承租方定期支付租金，同时对租人固定资产未付租金部分计付利息。当付清最后一笔租金后，租赁资产的所有权可在一定条件下归承组方的资产租赁业务。融资租赁是指实质上转移了与资产所有权相关的全部风险和报酬的租赁。
p188～189
2.在租赁业务中如果一方当事人具有双重身份，既是承租人，又是出租人，这样的租赁业务称为转租赁 p189
3.不构成承租方融资租入固定资产入账价值的是或有租金。
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