湖北省2023年市州县财政管理绩效综合评价方案。
为全面贯彻落实党的十八大、十八届二中、三中全会精神，完善公共财政体系，进一步推进财政预算绩效管理，根据《财政部关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预〔2011〕416号）、《财政部关于印发2023年县级财政管理绩效综合评价方案的通知》（财预〔2014〕285号）等相关文件精神，结合本省实际，制定本方案。
一、绩效评价目的。
通过对2023年度市州县财政管理绩效的综合评价，进一步推动市州县**深化财税体制改革，改进预算管理制度，提高财政资金使用效益，探索构建科学规范的预算绩效管理体系，不断丰富财政管理手段，着力提升财政管理科学化精细化水平。
二、评价范围。
全省90个市、州、林区、直管市、县（市、区）。其中，13个市、州与77个直管市、林区、县（市、区）分设两个层级分别进行考核。
三、评价内容及标准。
评价内容主要是2023年市州县财政管理情况，具体包括完成收支情况、优化收支结构、盘活存量资金、加强债务管理、控制供养人员等五个方面，评价得分采用百分制。
市州县财政管理绩效的综合评价内容及标准详情见附件。
四、评价组织。
评价工作由预算绩效管理处、预算处（部门预算编审中心）、国库处选派专人组成评价小组，共同完成评价工作。
预算绩效管理处具体承担评价工作，负责统筹组织、协调。
预算处（部门预算编审中心）、国库处负责相关统计数据的提供、配合预算绩效管理处共同完成评价指标和标准的制定及其他相关工作。
五、评价结果应用。
省财政厅组织具体的测算考核，并负责考核结果发布。对管理基础较好，综合得分较高的地区，将予以通报表扬。对管理基础较差，综合得分较低的地区，督促其采取措施，加强其财政管理。
七、数据**。
评价数据**于2023年、2023年度各地财政预决算、地方财政分析评价系统、地方**性债务管理系统及其他统计数据。
附件年市州县财政管理绩效综合评价内容及标准。
2、市州县财政管理绩效综合评价内容表。
湖北省财政厅。
2023年10月29日。
附件1：2023年市州县财政管理绩效综合评价内容及标准。
评价内容主要是2023年市州县财政管理情况，具体包括完成收支预算、优化收支结构、盘活存量资金、加强债务管理、控制供养人员等五个方面，评价得分采用百分制。评价按照13个市州和77个直管市、林区、县（市、区）分成两个层级进行，考核指标通用（除个别指标有做说明的按照说明考核）。
一、完成收支情况（10分）
以公共财政收入预算完成情况、公共财政支出预算完成情况、收支平衡情况等为对象，评价市州县预算编制水平，引导和督促市州县**提高预算和预算执行规范性。
一）公共财政收入预算完成率（3分）
第一步：计算某地区公共财政收入预算完成率。
第二步：计算某地区得分：若完成率为100%及以上，得满分；否则得分=[某地区公共财政收入预算完成率-min（公共财政收入预算完成率）]/max（公共财政收入预算完成率）-min（公共财政收入预算完成率）]*3。
其中：公共财政收入预算完成率=公共财政收入决算数/公共财政收入年初预算数*100%
max（公共财政收入预算完成率）指各层级的公共财政收入预算完成率小于1的最大值。
min（公共财政收入预算完成率）指各层级的公共财政收入预算完成率小于1的最小值。
二）加快支出进度（4分）
评价内容：一季度末、二季度末、三季度末、11月末公共财政支出进度与序时进度的比较情况，分值各占1分。
第一步：计算各地区上述时点公共财政支出进度。
第二步：计算某地区某时点得分：各时点得分达到或快于序时进度的，得满分；否则得分=某地区某时点公共财政支出进度/该时点序时进度*1。
第三步：计算综合得分=∑某时点得分。
其中：公共财政支出进度=某时点公共财政支出执行数/全年公共财政支出决算数*100%。
序时进度为：一季度完成1/6，二季度完成5/12，三季度完成7/10，11月末完成11/12。
三）预算收支平衡（3分）
当年预算净结余大于或等于零的，得满分；当年预算净结余小于零的，得零分。
二、优化收支结构（54分）
一）提高收入质量（14分）
以公共财政收入中税收占比等为对象，评价市州县财政收入质量，引导和督促地区**加快经济结构转型升级，提高发展质量和效益。
评价内容：地方公共财政收入中税收占比情况。
第一步：计算某地区公共财政收入中税收收入占比。
第二步：计算某地区得分：公共财政收入中税收收入占比高于全省各层级平均占比10个百分点及以上的，得满分；公共财政收入中税收收入占比低于全省各层级平均占比10个百分点及以上的，得零分；介于两者之间的，得分=[某地区公共财政收入中税收收入占比-min（公共财政收入中税收收入占比）]/max（公共财政收入中税收收入占比）-min（公共财政收入中税收收入占比）]*10。
其中：公共财政收入中税收收入占比=某地区税收收入/某地区公共财政收入*100%。
max（公共财政收入中税收收入占比）指各层级的公共财政收入中税收收入占比介于各层级平均水平正负10%之间的最大值。
min（公共财政收入中税收收入占比）指各层级的公共财政收入中税收收入占比介于各层级平均水平正负10%之间的最小值。
二）优化支出结构（40分，其中，市、州重点支出中因无“村级支出”数据，此项重点支出以满分计。）
以教育（权重20%）、医疗卫生（权重20%）、社会保障和就业（权重15%）、文化体育与传媒（权重5%）、节能环保（权重10%）、农林水事务（权重15%）、科学技术（权重5%）、村级支出（权重5%）、人员经费保障（否决性指标）、公用经费保障（权重5%）等重点支出的人均水平为对象，评价市州县财政支出结构优化程度，引导和督促地方切实保障和改善民生、加快转变经济发展方式，提高资金使用效益。其中，人员经费保障为否决性指标。
1、人员经费保障。
第一步：计算某地区在职人员人均经费=在职人员经费总额/标准在职财政供养人数。
第二步：计算某地区人员经费保障率=（在职人员人均经费/在职人员经费标准）*100%。
第三步：若保障率大于或等于1，则根据以下步骤计算得分；否则，“优化支出结构”所有得分为零。
2、重点支出占比（20分。其中，13个市州按40分计算）
1）静态评价（15分。其中，13个市州按30分计算）
第一步：计算某地区某项重点支出占某地区公共财政支出比重。
第二步：计算某地区各项重点支出得分：某项重点支出占比高于或等于本层级平均水平，得满分=分值*某项重点支出权重；否则得分=[某地区某项重点支出占比-min（某项重点支出占比）]/max（某项重点支出占比）-min（某项重点支出占比）]*分值*某项重点支出权重。
第三步：计算某地区重点支出占比综合得分=∑某项重点支出占比得分。
其中：某项重点支出占某地区公共财政支出比重=某地区某项重点支出数/某地区支出决算数。
max（某项重点支出占比）指各层级的某项重点支出占比低于本层级平均水平的最大值。
min（某项重点支出占比）指各层级的某项重点支出占比低于本层级平均水平的最小值。
2）动态评价（5分。其中13个市州按10分计算）
第一步：计算某地区某项重点支出增幅。
第二步：计算某地区某项重点支出增幅得分：某项重点支出占比增幅高于或等于本层级平均水平，得满分=分值*某项重点支出权重；否则得分=[某地区某项重点支出占比增幅-min（某项重点支出占比增幅）]/max（某项重点支出占比增幅）-min（某项重点支出占比增幅）]*分值*某项重点支出权重。
其中：某项重点支出增幅=[（本年度某项重点支出占比/上年度某项重点支出占比）-1]*100%。
max（某项重点支出占比增幅）指各层级的某项重点支出占比增幅低于本层级平均水平的最大值。
min（某项重点支出占比增幅）指各层级的某项重点支出占比增幅低于本层级平均水平的最小值。
3、人均重点支出（20分。其中，13个市州不计算此项指标）
1）静态评价（15分）
第一步：计算某地区某项重点支出人均水平。
第二步：计算各项人均重点支出得分：若某项重点支出人均水平大于或等于全省各地区平均水平，得满分=15*某项重点支出权重；否则得分=[某地区某项重点支出人均水平-min（某项重点支出人均水平）]/max（某项重点支出人均水平）-min（某项重点支出人均水平）]*分值*某项重点支出权重。
第三步：计算重点支出综合得分=∑某项重点支出得分。
其中：某项重点支出人均水平=某地区某项重点支出数/某地区总人口。
max（各地区某项重点支出人均水平）指各层级的某项重点支出人均水平低于本层级平均水平的最大值。
min（各地区某项重点支出人均水平）指各层级的某项重点支出人均水平低于本层级平均水平的最小值。
2）动态评价（5分）
第一步：计算某地区某项重点支出人均水平增幅。
第二步：计算某地区某项重点支出增幅得分：若某项重点支出人均水平大于或等于全省各地区平均水平，得满分=5*某项重点支出分值；否者得分=[某地区某项重点支出人均水平增幅-min（某项重点支出人均水平增幅）]/max（某项重点支出人均水平增幅）-min（某项重点支出人均水平增幅）]*此项重点支出分值*5。
其中：某项重点支出人均水平增幅=[（某项重点支出本年度人均水平/某项重点支出上年度人均水平）-1]*100%。
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