《公司理财》模拟题（二）答案。
一、单项选择题。
1—5 dacca 6—10 bcaca 11—15 bdcab
二、多项选择题。
1、acd 2、abc3、bcd4、cde5、abcde
6、cd 7、abcde 8、acde9、abcde 10、bcd
三、填空题。
1、（流动资产）（非流动资产） 2、（资产）（负债） 3、（相互依存）
4、（必然相等） 5、（变现可能性） 6、（盈余公积金） 7、（经济利益） 8、（营业利润） 9、（营业费用） 10、（制造费用）
四、名词解释。
1、指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
2、短期金融市场也称货币市场，经营一年以内的资金借贷业务活动，其主要特征是交易短期信用凭证，如商业票据、可转让的银行存单等。
3、长期金融市场也成为资本市场，经营一年以上的长期资金借贷业务，其主要特征是交易长期信用凭证，如债券、**等。
4、若干期后（一般为年，也可以为半年、季、月），包括本金和利息在内的未来的价值。
5、指在一定时期内，每间隔相同时间支付或收入相等金额的款项。
五、简答题。
1、该指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，也被称作举债经营比例。这个指标非常重要，如果资产负债率过高，说明公司偿债能力较差，财务风险较大。当然，具体情况要具体分析，不同的人站在不同的立场，对这个指标就会有不同的看法。
从债权人魄角度看，他们希望公司的资产负债率较低，因为他们关心的是到期是否能收回贷款本息。举债经营比例低，公司的偿债能力强，债权人所冒的风险就小。从投资者的角度看，完全靠自己投资，资本扩张的速度不仅慢，而且投资风险都要由投资者来承担。
负债经营不仅可以用别人的钱为自己生利，而且可以将一部分经营风险转嫁给债权人。但这有一个前提，就是公司的全部资本利润率必须高于借款的利率，这样借人资本才有效益。在这个前提下，投资者当然希望资产负债率较高为宜。
从经营者的角度看，公司不举债或举债数额很小，说明公司不具备利用举债进行经营的能力， “小本经营”，不思进取，公司扩张无力：但过度举债，会使外界对公司的偿债能力产生疑问，也加大了财务风险。
2、前一次发行的股份以募足，并间隔一年以上；公司在最近3年内连续盈利，并可向股东支付股利，单一当年利润分派新股下受此限；公司近3年内财务会计为虚假记载。公司预期利润可达同期银行存款利率。
3、(1)股东大会作出发行新殷的决议。(2)董事会向***授权的部门或者省级人民**申请批准。(3)向社会公开募集的，须经*****管理部门批准。
(3)公司经批准向社会公开发行新股时，须公告新股招股说明书和财务会计报表及附属明细表，并制作认股书。同时与依法设立的**经营机构签订承销协议。(4)公司根据其连续盈利情况和财产增值情况，确定其作价方案。
(5)公司发行新股募足股款后，向公司登记机关办理变更登记，并发布公告。
4、(1)**经*****管理部门批准向社会公开发行；(2)公司股本总额不少于人民币5 000万元；(3)开业时间在3年以上，最近3年连续盈利；原国有企业依法改建而设立的，或者在《公司法》实施后新组建成立，其主要发起人为国有大中型企业的可连续计算；(4)持有**面值达人民币1 000元以上的股东人数不少于1000人，向社会公开发行的股份达公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，其向社会公开发行股份的比例为15%以上；(5)公司在最近3年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载；(6)***规定的其他条件。、
5、公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；公司不按规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载；公司有重大违法行为。
6、优点：(1)普通股股本是公司的永久性资本，不需要偿还，在公司存续期内可以自行安排使用，是公司最稳定的资本**，除非公司破产清算时才予以偿还。(2)普通股筹资方式可以使公司不必负担固定的利息费用。
(3)采取普通股筹资所冒风险小。由上两条，我们可以得知，普通股股东没有固定的到期日，也不用支付固定的利息，这样公司就不存在到期不能还本付息的风险。(4)普通股筹资方式容易吸收社会资本。
(2)普通股的增加发行往往会使公司原有股东的参与权掺水。
缺点：(1)筹措普通股时发生的费用高，如投资银行顾问费用、包销费用等。(5)普通股构成支付公司债务的基础，发行较多的普通股，意味着公司对债权人提供了较大程度的保护，能有效地增强公司借款能力与贷款信用。
六、计算题。
1、解：fn = p·cfi,n = 600000×cf0.06,5 = 600000×1.338 = 802800(元)
2、解：fn = r·acfi,n= 5000×acf0.08,10= 5000×14.487= 72435(元)
公司理财模拟题
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