第 2 大题。
单项案例分析题。
1 . 15分)
注册会计师林琳在对a公司存货项目的相关内控制度进行研究评价后，发现贵公司存在下述可能导致错误的情况：
1）存货盘点欠缺认真；
2）由红特公司代管的甲材料可能并不存在；
3）通过销售与收款循环审计发现已销产成品可能未进行相关会计处理；
4）贵公司将明光公司存放在仓库中的乙材料计入贵公司存货项目中。
要求：针对上述情况，注册会计师林琳应当采用什么实质性程序进行审查？
答：针对情况1：注册会计师林琳要求a公司进行重盘，审计人员适当抽点。
针对情况2：注册会计师林琳应向红特公司函证代管理的甲材料。
针对情况3：注册会计师林琳应对期末存货进行截止测试。
针对情况2：注册会计师林琳应采取询问管理当局，函证，进行截止测试等程序。
2 . 15分)
f会计师事务所的注册会计师y在审查被审计单位l公司的2024年度会计报表前，收集了该公司的相关内部控制制度。下面是该公司重要内部控制制度的摘要。
请分别回答针对每个摘要所提的问题。
1)关于投资业务的重要内部控制制度摘要：“每月月末，对本公司自行保管的投资**，由内部审计人员或其他不参与投资业务的人员定期盘点，对委托外部机构代为保管的投资**，由独立人员定期与之进行核对”。
问题①这一制度主要是为了实现关于投资业务哪两个方面的控制目标？
问题②与这些目标相应的管理当局认定是什么？
问题③与这些目标相应的主要实质性测试程序是什么？
2)关于筹资业务的重要内部控制制度摘要：“建立严密、完善的账簿体系和记录制度，核算方法符合会计准则和会计制度的规定”。
问题①这一制度主要是为了实现关于筹资业务哪一个方面的控制目标？
问题②与这一目标相应的管理当局认定是什么？
问题③与这一目标相应的主要符合性测试程序是什么？
3)关于工薪内部控制制度的摘要：“人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互分离”。
问题①这一制度主要是为了实现关于工薪内部控制的哪一个控制目标？
问题②与这一目标相应的主要符合性测试程序是什么？
1）.问题1：主要为了实现的控制目标是期末对投资**进行核对保证，投资交易均已近记录，对委托外部机构代为保管的**进行核对，可以保证应该记录的交易均已近记录。
问题2：相关认定是存在完整性。
问题3：相关的实质性程序有检查交易对账单以及盘点报告，必要时可以进行监。
盘。2）.问题1：主要为了确保交易已经计入恰当的账户且金额准确无误。
问题2：相关认定是计价和分摊。
问题3：检查会计记录与原始凭证进行对比。
3）问题1：主要为了确保人士考勤、工资发放记录职权分离。
问题2：认定目标是准确性。
问题3：这里没有符合的实质性程序，只可以执行控制测试，也就是询问和观察各部门职权分离的情况来保证内部控制运行有效。
1）1.体现了资产的安全完整以及财务报表的真实可靠。
2.存在认定，计价和分摊，权利和义务。
3.从投资业务的合同，会计记录追查至投资业务的权利凭证。
2）1.财务信息的真实可靠遵守法律法规。
2.完整性，计价和分摊。
第二次作业案例分析题答案
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数值分析第2次作业
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