2011造价工程师案例分析典型模拟题。
试题一：某企业拟投资兴建一生产项目。预计该生产项目的生命周期为12年，其中：
建设期为2年，生产期为10年。项目投资的现金流量部分数据如表1.1所示。
项目的折现率按照银行长期贷款年利率6.72%计算（按季计息）。短期贷款利率5%.
表1.1某项目投资现金流量表单位：万元。
问题：1．分别按%的税率列式计算第年的营业税金及附加和调整所得税 ( 第3年和最后一年息税前总成本为2400万元，其余各年息税前总成本均为3600万元)。
2．将银行贷款利率换算成年实际利率。
3．编制表1.1 所示的项目投资现金流量表。
4．计算该项目的投资**期。
5．根据计算结果，评价该项目的可行性。
6、如果该项目年设计生产能力100万件产品，在正常年份中息税前总成本中40%为固定成本，（其余为可变成本）。该项目建设期第一年贷款1000万（均衡发放），第三年投入的流动资金全部为借款。在生产期采用等额本金法还本付息。
公司目标每年要有100万税前利润，请计算第五年的产量应为多少？
除折现系数留3位小数，其他计算结果均留两位小数 ）
答案：问题1：
解：（1）营业税金及附加=营业收入╳营业税金及附加税率。
第3年营业税金及附加=2600╳6%=156万元。
第4年营业税金及附加=4000╳6%=240万元。
2）调整所得税=（营业收入 -营业税金及附加-息税前总成本）╳调整所得税率。
第3年调整所得税=（2600-156-2400）╳33%=14.52万元。
第4年调整所得税=（4000-240-3600）╳33%=52.80万元。
问题2：解：年实际利率=（1+6.72%/4）4-1=6.89%
问题3：解：该项目投资现金流量表，如表1.2。
表1.2某项目投资现金流量表单位：万元。
问题4： 解：该项目投资**期＝(6-1)+|1026.12| ÷1302.2=5.79(年)
问题5：答：根据上述计算结果，所得税后npv=4149.
23万元〉0；投资**期＝5.79年小于该项目计算期12年（如果给定基准投资**期，应将投资**期与基准投资**期比较），所以该项目是可行的。
问题6：（1）计算建设期利息。
第一年建设期贷款利息：（1000/2）*6.89%=34.45万元。
第二年建设期贷款利息：1034.45*6.89%=71.27万元。
2） 流动资金利息计算。
每年流动资金利息=500*5%=25万。
3）还本付息计算：第三年年初本金：1000+34.45+71.27=1105.72万元。
每年还的本金：1105.72/10=110.57万元。
第五年年初本金：1105.72-110.57*2= 884.58万元第五年应还利息：884.58*6.89%=60.95万元。
4）第五年的总成本为：3600+60.95+25=3685.95万元。
5）第五年的固定成本：3600*40%+60.95+25=1525.95万元。
第五年的可变成本：3600*60%=2160万元第五年每万件产品的可变成本：2160/100=21.6万元。
6）每万件产品销售**：4000/100=40万元。
7） 第五年产量建设为x万件，计算如下：
销售收入-总成本-销售税金及附件=利润则：
x×40-1525.95-21.6×x-21.6×x×6%=100 x=100.12 万件。
公司目标每年要有100万税前利润，第五年的产量应为100.12 万件。
分析：注意利息要进入固定成本，所以不能简单地用0.4来计算固定成本。
试题二：某拟建项目财务评价数据如下：
1．项目计算期为10年，其中建设期2年，生产运营期8年。第3年投产，第4年开始达到设计生产能力。
2．项目建设投资估算10000元(不含贷款利息)。其中1000万元为无形资产；300万元为其他资产；其余投资形成固定资产（贷款额为5000万元）。
3．固定资产在运营期内按直线法折旧，残值（残值率为10%）在项目计算期末一次性收回。
4．流动资金为1000万元（其中30%用于不随产量多少变化的固定成本支出，该部分资金采用贷款方式投入，其余流动资金为自有资金投入），在项目计算期末收回。
5．无形资产在运营期内，均匀摊入成本。
6．其他资产在运营期的前3年内，均匀摊入成本。
7．项目的设计生产能力为年产量1.5万吨某产品，预计每吨销售价为6000元，年销售税金及附加按销售收入的5％计取，所得税税率为33％。
8．项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见表1.1。
表1.1 某化工建设项目资金投入、收益及成本数据表单位：万元。
9．还款方式：建设投资贷款在项目生产运营期内按等额本息偿还法偿还，贷款年利率为6％，按年计息；流动资金贷款本金在项目计算期末一次偿还，贷款年利率为5％，按年计息。
10．经营成本中的20％为不随产量多少变化的固定成本支出。
问题：1.列式计算建设期贷款利息，编制借款还本付息计划表，见表1.2。
2.列式计算每年固定资产折旧费，无形资产和其他资产摊销费。
3.按表1.3格式编制总成本费用估算表。
4．按表1.4格式编制利润与利润分配表。
5．计算第6年的产量盈亏平衡点，分析项目盈利能力。
表1.2借款还本付息计划表单位：万元。
表1.3总成本费用估算表单位：万元。
表1.4利润与利润分配表单位：万元。
答案：问题1:
1）建设期贷款利息：
第1年贷款利息=×6%=60（万元）（0.5分）
第2年贷款利息=（2000+60+）×6%=213.6（万元）（0.5分）
建设期贷款利息合计：60+213.6=273.6（万元）（0.5分）
2）借款还本付息计划表，见表1.2’。
第3年初贷款本利和=2000+3000+273.6=5273.6（万元）（0.5分）
每年应还本息=5273.6=849.24（万元）（1.5分）
问题2:每年固定资产折旧费。
=1009.53（万元）（1.5分）
每年无形资产摊销费=1000÷8=125（万元）（1分）
每年其他资产摊销费=300÷3=100（万元）（1分）
表1.2借款还本付息计划表单位：万元（3分）
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