1.绪论。
一、填空。1、 内部控制由控制环境 、 风险评估 、 控制活动 、 信息与沟通和监督五个要素组成。
2、 基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循五项原则，即全面性 、 重要性 、 制衡性 、 适应性和成本效益原则。
3、内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。
4、应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引 、 控制活动类指引、 控制手段类指引 ，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。
5、人力资源是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、 监事 、 高级管理人员和全体员工 。
二、单选。1、（ d ）是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。
a、投资。b、采购。
c、管理。d、资金。
2、下列说法错误的是（ b ）
a、市场经济就是合同经济。
b、企业资金活动中可能存在的风险问题不大。
c、企业在设计内部会计控制制度时，首先就应当对内部条件和外部环境进行研究和分析。
d、企业对内部控制评价过程中发现的问题，应当从定量和定性等方面进行衡量，判断是否构成内部控制缺陷。
3、( c )对实现企业发展战略起到重要的智力支持作用。
a、发展战略。
b、社会责任。
c、人力资源。
d、企业文化。
4、（ a ）是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。
a、内部环境。
b、控制活动。
c、控制手段。
d、发展战略。
5、下列哪项不属于内部环境类指引（ a ）
a、企业经营。
b、发展战略。
c、人力资源。
d、组织架构。
三、多选。1、内部控制的实施体系包括（ abc ）
a、以法制为推动。
b、以企业实施为主体。
c、以**监管和社会评价为保障。
d、以法制为主体。
2、下列哪些为内部控制的要素（ abcde ）
a、内部环境。
b、风险评估。
c、控制活动。
d、信息与沟通。
e、内部监督。
3、内部控制设计中应注意的问题有（ abc ）
a、控制活动与控制目标的一致性。
b、保证内部会计控制的有效实施。
c、形成内部控制的企业文化。
d、安全生产。
4、全面预算是企业对一定期间（acd ）等作出的预算安排。
a、经营活动、
b、资金活动。
c、投资活动、
d、财务活动。
5、社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括（abcde ）等。
a安全生产、
b产品质量、
c环境保护、
d资源节约、
e促进就业、员工权益保护
四、判断。1、企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系；已选聘人员可直接正式上岗。(错)
2、资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。（对）
3、担保是企业按照公平、自愿、互利的原则向被担保人提供一定方式的担保并依法承担相应法律责任的行为。（对）
4、财务报告是企业财务信息对内报告的重要形式之一。（错）
5、合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。（对）
2.总则和附则。
一、填空。1、《企业内部控制基本规范》的核心内容是： 内部环境 、 风险评估 、 控制活动 、 信息与沟通 、 内部监督 。
2、《基本规范》中企业建立和实施内部控制，应遵循的原则为： 全面性原则 、 重要性原则 、 制衡性原则 、 适应性原则 、 成本效益原则 。
3、《基本规范》中明确接受委托的中介机构为会计师事务所 。
4、内部控制的实施体系以法制为推动，以企业实施为主体，以**监管和社会评价为保障。
需要对内部控制进行监督检查的企业包括：大中型国有及国有控股企业（未上市）、 上市公司 、 商业银行及非银行金融机构、规模以上的民营企业等。
二、单选。1、（ a ）应对企业内部控制的有效性进行审计，并出具内部控制审核报告。
a、会计师事务所。
b、**有关部门。
c、董事会。
d、全体员工。
三、多选。1、《基本规范》适用于中华人民共和国境内设立的（ abc ）
a、大中型企业。
b、小企业。
c、其他单位可以参照建立与实施内部控制。
d、公司。2、下面说法正确的有（abcd ）
a、特定日期可以是会计年度结束日，也可以是某中期结束日。
b、内部控制审计是一项专门鉴证业务。
c、内部控制审计的范围限于特定日期与财务报表相关的内部控制。
d、注册会计师完成审计工作后，应当取得经企业签署的书面声明。
3、意见类型包括（ abd ）。
a、无保留意见。
b、保留意见。
c、肯定意见。
d、无法表示意见。
4、《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）总则和附则共有13条规定，概括起来主要明确了以下几个方面的内容（ abcde ）
a、明确了企业内部控制基本规范的立法依据。
b、明确了企业内部控制基本规范的适用范围和开始执行时间。
c、明确了企业内部控制的目标和原则。
d、明确了企业内部控制的5要素。
e、明确了企业在建立和实施内部控制的过程中同时应该依据相关的法律法规的规定。
四、判断。1、《基本规范》中，单位负责人负责单位内部控制的建立健全和有效实施。（错）
2、《基本规范》中承担监督检查职责的是***有关部门。（对）
3、会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。（对）
4、董事会对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。（错）
5、对制度执**况的考核，关键在于考核指标的设计。（对）
3.内部控制要素解读。
一、填空。1、内部环境具体内容包括：_治理结构___机构设置及权责分配_、_内部审计_、_人力资源政策_、_企业文化_等。
2、内部审计控制是内部控制的一种特殊形式。其范围主要包括、__财务会计_、_管理会计_和_内部控制_检查。
3、《企业内部控制基本规范》第17条规定企业应当将_职业道德修养__和_专业胜任能力_作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。
4、风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括_整体风险承受能力_和_业务层面的可接受风险水平_。
5、日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行_常规_、_持续_的监督检查。
二、单选。1、《企业内部控制基本规范》第__a___条明确了企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。
a 18b 11
c 15 d 17
2、下列不是企业的外部风险因素是___c___
a经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。
b法律法规、监管要求等法律因素。
c研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。
d技术进步、工艺改进等科学技术因素。
e自然灾害、环境状况等自然环境因素以及其他因素。
3、__c___是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
a风险规避。
b风险降低。
c风险分担。
d风险承受。
4、企业通过___a___使得经营目标转化为各部门、各个岗位以至个人的具体行为目标，作为各责任单位的约束条件，能够从根本上保证企业经营目标的实现。
a预算控制。
b运营分析控制。
c财产保护控制。
d会计系统控制。
5、关于企业的内部控制系统，下列说法错误的是__d___
a企业的内部控制系统实质上是一个信息系统；
b是一个对信息进行搜集、核对、整合、传递的过程；
c通过反馈机制改进信息的搜集、处理和传递。
d为实现企业发展战略和经营目标提供保障。
三、多选。1、关于机构设置及权责分配，下列说法正确的是__abc___
a董事会在公司管理中居于核心地位，董事会应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。
b监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。
c公司管理层对内部控制制度的有效执行承担责任，d处于不同层级的管理者掌握着不同的控制权力并承担相应的责任，但同时相邻层级之间不存在着控制和被控制的关系。
2、内部审计主要具有_abcd___职能。
a监督。b评价。
c控制。d服务。
3、培训原则主要有__bcde___
a批评为主。
b因材施教。
c明确目标。
d统筹安排。
e合理规划。
4、企业文化包含的要素有__abcd___
a制度文化。
b 物质文化。
c 行为文化。
d 精神文化。
5、企业风险应对策略有__abcd___这几种基本类型。
风险规避。风险降低。
风险分担。风险承受。
四、判断。1、《企业内部控制基本规范》第11条明确了董事会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。（错）
2、风险评估是组织辨认和分析与目标实现有关的风险的过程。（对）
3、风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。（对）
4、特别授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。（错）
5、开展绩效考评控制的目的就在于把握企业经营是否向着预算规定的目标值发展。（错）
4.内部控制设计与评价。
一、填空。1、 不相容职务分离的核心是__内部牵制__
2、会计系统控制主要是通过对__会计主体_所发生的各项能用__货币计量__的经济业务进行记录、归集、分类、编报等而进行的控制。
3、运营分析控制要求单位建立运营情况分析制度，管理层应当综合运用生产、购销、投资、融资、财务等方面的信息，通过_因素分析_、_对比分析_、_趋势分析_等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
4、审计委员会负责人应当具备_相应的独立性__、良好的职业操守_和_专业胜任能力_。
5、内部控制缺陷包括__设计缺陷__和_运行缺陷__。
二、单选。1、在实际工作中，预算编制不论采用自上而下或自下而上的方法，其决策权都应落实在__a___由这一权威层次进行决策、指挥和协调。
内部管理的最高层。
内部管理的中层。
企业上级主管部门最高层。
企业上级主管部门中层。
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