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一)消费税应纳税额计算及消费税纳税申报表填填实训一。
资料：兴隆汽车轮胎厂为增值税一般内税人，2023年11月发生以下业务：
(1) 本月销售汽车轮胎，不含税单价1000元/个，开具增值税专用发票上注明价款为200万元；
(2) 本月销售给一汽车修理厂（小规模纳税人）汽车轮胎，开具普通发票上注明价款为23.4万元；
(3) 销售农用拖拉机专用轮胎，开具增值税专用发票上注明销售10万元；
(4) 以成本价转给统一核算门市部汽车轮胎30万元，门市部当月收得含税收入39.78万元；
(5) 企业将自产的汽车轮胎40个，用于本企业车队汽车更新轮胎；
(6) 期初库存汽车轮胎内胎20万元，本月外购汽车轮胎内胎取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额100万元，期末库存汽车轮胎内胎60万元；
(7) 期初库存委托加工内胎10万元，当月发出成本为13.4万元的原材料，委托一汽车轮胎内胎厂加工内胎1000个，受托方收取加工费及代垫辅助材料，取的增值税专用发票上注明加工费5万元，辅助材料费用1万元，款项及税金已支付，受托方没有同类应税消费品销售**，组成计税**为20万元入库。期末库存委托加工内胎20万元。
要求：(1) 计算该纳税人当月应纳消费税（汽车轮胎消费税税率为3%）
(2) 根据计算结果填制消费税纳税申报表。
(3) 对上述相关涉税业务进行账务处理。
其他应税消费品消费税纳税申报表。
税款所属期： 年月日至年月日
纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：
填表日期： 年月日金额单位：元（列至角分）
以下由税务机关填写。
受理人（签章受理日期： 年月日受理税务机关（章）：
消费税应纳税额计算及消费税纳税申报表填填实训二。
资料：某卷烟厂为增值税－般纳税人，2023年10月发生下列经济业务：
(1) 向农民购买烟叶－批，买价102180元，其中缴纳农业特产税24180元，开具专用收购凭证，已验收入库；
(2) 购进烟丝－批，取得增值税专用发票，注明价款110000元，税额18700元：供货方转来代垫运费发票（由国有运输部门开具，抬头为该卷烟厂）注明运费7500元，建设**500元，装卸费700元，款项已付．货物已入库；外购烟丝账面显示：月初库存150000元，月末库存100000元；
(3) b种烟丝－直委托白云烟厂加工，烟丝应纳消费税由白云烟厂每次都按每千克100元的售价（即白云烟厂销售同类卷烟的售价）代扣代缴。本月发出烟叶成本20000元，支付加工费2470元，增值税419.9元，白云烟厂开具了增值税专用发票，烟丝加工完毕全部收回，共计321千克，白云烟厂代收消费税9630元，当月生产车间领用委托加工的b种烟丝．用于连续生产b牌卷烟，月末结算时，委托加工的b种烟丝账面显示：
月初库存120千克，月末库存141千克；
(4) 将上月购进的部分a种烟丝作为福利发给本厂职工－批，原进项税额已无法准确确定，已知该批烟丝实际采购成本为18000元，同种等量烟丝的市场售价为17000元；：
(5) 从国外购进检测焦油含量的设备两台，每台到岸**为28000元（已折合**民币），共计56000元，缴纳关税11200元，缴纳增值税11424元，海关开具了完税证明；
(6) 销售a牌卷烟20箱（每标准箱50000支，下同），每箱不含税销售**12500元．收取包装物押金8100元，并已单独记账。
(7) 销售b牌卷烟15箱，每箱不含税销售**为9500元；
(8) 上年5月收取的包装a牌卷烟的包装物押金5440.5元已逾期，包装物未收回，押金不退还；
(9) 将a牌卷烟2箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，零售价（含税）每箱14917.5元，门市部本月已售出2箱。
已知消费税适用税率为：卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨**在50元以上（含50元）的，税率45%，50元以下的，税率30%，烟丝消费税税率30%。
要求：1、根据以上资料，回答下列问题：
(1) 计算委托加工b种烟丝用于连续生产b牌卷烟，当月准予扣除的已纳消费税额，(2) 计算通过非独立核算门市部销售的a牌卷烟当月应纳消费税额；
(3) 计算卷烟厂当月准予从销项税额中抵扣的进项税额。
(4) 计算卷烟厂当月增值税销项税额；
(5) 计算除白云烟厂代收的消费税外，当月该厂应纳消费税额。
2、根据计算结果填制消费税纳税申报表。
3、对上述相关涉税业务进行账务处理。
烟类应税消费品消费税纳税申报表。
税款所属期： 年月日至年月日
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