案例作业二

案例二 ——新新公司基本业务会计处理案例。

一、资料：新新公司为增值税一般纳税人，该公司2024年12月发生以下业务：

1．投资人投入资金3 500 000元。

2．借入期限为一年的借款200 000元。

3．购进设备一批，价款300 000元以存款支付。

4．开出现金支票提取现金1000元。

5．厂部人员李军出差预借差旅费500元。

6．采购材料一批，价款1 900 000元，运费80000元，装卸费20000元，增值税进项税额323000元，均以银行存款支付。

7．厂部人员李军出差归来报销差费470元，原预借500元，余款退回。

8．从银行提取现金10 000元支付工资。

9．预付本年12月到下年12月，车辆保险费12 000元。

10．以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。

11．销售产品一批价款80 000元，增值税销项税额13 600元，货款项收到60 000元，余款暂欠。

12．根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：产品耗用241 200元，车间一般耗用40 000元，厂部一般耗用1 000元。

13．结算本月应付职工工资，其中：生产工人工资8 000元，车间管理人员工资1 000元，厂部管理人员工资1 000元。

14．以存款支付职工过节费 1400元，其中生产工人1120，车间管理人员140元，企业行政管理人员140元。

15．摊销应由本月负担的厂部固定资产保险费500元。

16．月终提取车间固定资产折旧费2 000元，厂部固定资产折旧费1 000元。

17．将本月发生的制造费用转入生产成本账户。

18．部分产品完工入库，实际生产成本100 000元。

19．结算应纳城市维护建设税1200元。

20．月末，结转已销产品成本45 000元。

21．预提本月借款利息900元。

22．收到新华公司交来的违约金3 000元。

23．将本月损益科目余额结转“本年利润”账户，各损益科目余额如下：

主营业务收入贷方余额 80 000元。

主营业务成本借方余额 45 000元。

主营业务税金及附加借方余额 1 200元。

管理费用借方余额 4 500元。

财务费用借方余额 900元。

营业外收入贷方余额 3 000元。

24．计算本月利润总额，按25%的所得税率计算并结转所得税。

25．按净利润的10%提取法定盈余公积， 按净利润的50%分配现金股利。

二、要求：根据上述资料，1、对该企业当期发生的业务进行分析，指明各项经济业务对会计要素的影响；

2、编制有关会计分录；

3、编制资产负债表、利润表和现金流量表；

4、对该企业的获利能力和支付能力进行分析。

案例二作业

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