第三章。
1.【例题单选题】下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是( )
a.金首饰的进口应纳消费税。
b.银首饰的出厂销售应纳消费税。
c.钻石饰品的批发应纳消费税。
d.金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税。
答案】d2.【例题单选题】依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）
a.进口卷烟。
b.进口服装。
c.零售化妆品。
d.零售白酒。
答案】a3.【例题多选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）2023年旧题新解)
a.批发环节销售的卷烟。
b.零售环节销售的金基合金首饰。
c.生产环节销售的普通护肤护发品。
d.进口环节取得外国**捐赠的小汽车。
答案】ab4.【例题单选题】下列各项中，属于消费税征收范围的是( )2023年）
a.电动汽车。
b.卡丁车。
c.高尔夫车。
d.小轿车。
答案】d5.【例题多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（ ）
a.香水、香水精。
b.高档护肤类化妆品。
c.指甲油、蓝眼油。
d.演员化妆用的上妆油、卸妆油。
答案】abc
6.【例题·计算题】某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒，五一节**期间，直接销售甲类啤酒200吨取得收入80万元，直接销售乙类啤酒300吨，取得收入75万元，销售甲类啤酒和乙类啤酒礼品盒取得收入12万元（内含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨），上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为多少？
答案及解析】纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品中适用最高税率的消费品税率征税。应纳消费税=（200+18×2）×250+300×220=5.9+6.
6=12.5（万元）。
7.【例题·多选题】下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ）2023年）
a.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。
b.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量。
c.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。
d.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量。
答案】acd
8.【例题·单选题】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2023年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。
高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）
a.5.13万元 b.6万元 c.6.60万元 d.7.72万元。
答案】c解析】计税时要按非独立核算门市的销售额计算消费税额。该项业务应缴纳的消费税=77.22÷(1+17%)×10%=6.60（万元）。
9.【例题·多选题】按照《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售**作为计税依据计算消费税的有（ ）
a.用于抵债的应税消费品。
b.用于馈赠的应税消费品。
c.用于换取生产资料的应税消费品。
d.对外投资入股的应税消费品。
答案】acd
10.【例题·计算题】某化妆品厂是增值税一般纳税人，a牌化妆品平均销售**（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售**22000元/箱，当月将1箱a牌化妆品用于换取一批生产材料，计算应纳的消费税和增值税是多少？
答案】该业务应纳消费税=22000×30%=6600（元）；
该业务增值税销项税=20000×17%=3400（元）。
11.【例题·多选题】企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（ ）2023年）
a.优质费 b.包装物租金 c.品牌使用费 d.包装物押金。
答案】abcd
12.【例题·单选题】2023年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元，到期没收包装物押金3万元。该厂当月应纳消费税（ ）万元。
a.106 b.106.85 c.109.08 d.109.42
答案】d解析】该厂当月应纳消费税=［480+（15+5）/(1+17%)］20%+100×2000×0.5÷10000=109.42（万元）。
13.【例题·单选题】根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）
a.高尔夫球具厂用于本企业职工福利的自产球具。
b.汽车厂用于管理部门的自产汽车。
c.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品。
d.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝。
答案】d解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，abc选项要在移送使用时纳税。
14.【例题·计算题】某制药厂（增值税一般纳税人）1月生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得不含税收入10000元，企业当期销售跌打正骨水取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为多少元？
答案及解析】
酒精销售既缴纳增值税又缴纳消费税。酒精移送用于非消费税产品的，在移送环节缴纳消费税但不缴纳增值税；跌打正骨水销售缴纳增值税不缴纳消费税。
该企业当期应纳的增值税=（200000+10000）×17%-30000=5700（元）
该企业当期应纳的消费税=（10000+10000/10×5）×5%=750（元）
合计缴纳增值税消费税合计=5700+750=6450（元）。
15.【例题·计算题】某摩托车厂（增值税一般纳税人）将1辆自产摩托车奖励性发给优秀职工，其成本5000元/辆，成本利润率6%，适用消费税税率10%，其组成计税**=5000×（1+6%）÷1-10%）=5888.89（元）
应纳消费税=5888.89×10%=588.89（元）
增值税销项税额=5888.89×17%=1001.11（元）
或增值税销项税额=［5000×（1+6%）+588.89］×17%=5888.89×17%=1001.11（元）。
16.【例题·计算题】某黄酒厂（增值税一般纳税人）将2吨黄酒发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率10%，每吨税额240元。其消费税不必组价，应纳消费税税额=2×240=480（元）。
计算增值税需要组成计税**，由于黄酒采用从量定额计税，消费税法没有规定黄酒的成本利润率，进行增值税组价时需要用10%的成本利润率。计算增值税组价=4000×2×（1+10%）+480=9280（元），增值税销项税税额=9280×17%=1577.6（元）。
17.【例题·计算题】某酒厂（增值税一般纳税人）将自产薯类白酒1吨（2000斤）发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率5%，则此笔业务当月应纳的消费税和增值税销项税为多少元？
答案及解析】
消费税从量税=2000×0.5=1000（元）
从价计征消费税的组成计税**=［4000×（1+5%）+1000］÷（1-20%）=6500（元）
应纳消费税=1000+6500×20%=2300（元）
增值税销项税额=6500×17%=1105（元）
或增值税销项税额=［4000×（1+5%）+2300］×17%=6500×17%=1105（元）。
18.【例题·计算题】某护肤品厂（增值税一般纳税人）将成本为3000元的护手霜发给职工作福利，护肤品不缴纳消费税，则增值税组价=3000×（1+10%）=3300（元），增值税销项税额=3300×17%=561（元）。
19.【例题·单选题】委托加工的特点是（ ）
a.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费。
b.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料。
c.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料。
d.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工。
答案】a20.【例题·计算题】某高尔夫球具厂（增值税一般纳税人）接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8000元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费2808元，球具厂没有同类球具的销售**，消费税税率10%，请计算适用的组成计税**。
答案及解析】组成计税**=［8000+2808÷（1+17%）］1-10%）=11555.56（元）。
案例1】甲企业（增值税一般纳税人）外购材料取得增值税专用发票，不含增值税的金额100万元，另支付采购运输费2万元（取得符合规定的运费发票），将该批材料作为主要材料送交乙企业进行委托加工。则组价公式中的材料成本=100+2×（1-7%）=101.86（万元）。
案例2】甲企业（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购免税农产品，税务机关认可的收购发票上注明金额100万元，另支付采购运输费2万元，将该批材料作为主要材料送交乙企业进行委托加工。则组价公式中的材料成本=100×（1-13%）+2×（1-7%）=88.86（万元）。
21.【例题·单选题】某外贸公司进口一批小轿车，关税完税**折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税（ ）万元。
a.49.45 b.61.81 c.65.23 d.70.31
答案】b解析】500×（1+25%）/1-9%）×9%=61.81（万元）。
22.【例题·多选题】下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（ ）2023年）
a.外购已税烟丝生产的卷烟。
b.外购已税汽车轮胎生产的小轿车。
c.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰。
d.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品。
答案】ad23.【例题·单选题】下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）2023年）
a.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车。
第三章作业答案
3 2 密度为2500的玻璃球在20 的水中和空气中，以相同的速度沉降，试求在这两种介质中沉降的颗粒直径之比值，假设沉降处于斯托克斯定律区。解 查得20 时，水的密度 1 998.2，黏度1 1.005 10 3 pa s 空气密度 2 1.205，黏度2 18.1 10 6 pa s 依题意，得。...
第三章作业答案
3 1 设有一群粒子按速率分布如下 试求 1 平均速率v 2 方均根速率 3 最可几速率vp 解 1 平均速率 m s 2 方均根速率。m s 3 最可几速率vp 4 m s 3 7 试就下列几种情况，求气体分子数占总分子数的比率 1 速率在区间vp 1.0vp1内。2 速度分量vx在区间vp 1....
第三章作业答案
第三章作业。1 给出自由度为10的卡方分布的0.025的上侧分位点和下侧分位点。答案 df 10 下侧分位点 qchisq 0.025,df 上侧分位点 qchisq 0.975,df 上侧分位点 下侧分位点。其他做法 qchisq 0.025,10,1 20.48318 主要问题 1 只求了一个分...