《国家税收》综合性作业参***。
第一次作业。
1． （1）当期销项税额=180×13%+230×17%=62.5(万元2分）
2）当期进项税额=120×17%+75×13%+18×7%=31.41(万元） （5分）
3）当期应纳税额=62.5-31.41=31.09(万元1分）
2． （1）当期销项税：
90．35+8．4）×17％ =98．75×17％ =16．7875 （万元） （2分）
（2）当期进项税：
不得抵扣的进项税金：
用于基建20吨购进螺纹钢进项税不得抵扣。丢失的10吨镀锌板进项税不得抵扣。（1分）
允许抵扣的进项税金：
4.2×2×17％ =1．428（万元1分）
120—20）×0．43×17％ =7．31（万元） （2分）
100—10）×0．49×17％ =7．497（万元） （2分）
（3）应纳增值税：
16．7875 — 7．31+7．497+1.428）= 0.5525 = 0.55（万元） （1分）
3． （1）销项税= 4000×200×17% =136000（元1分）
2）销项税= 37440/（1+17%）×17% =5440（元1分）
3）进项税= 25500（元1分）
4）销项税= 37440/（1+17%）/10×3×17% =1632（元1分）
5）外购纳税人自用消费品不得抵扣进项税1分）
6）进项税= 6000（元1分）
7）销项税= 5000/（1+17%）×17% =726．5（元1分）
8）销项税= 3510/（1+17%）×10×17% =5100（元1分）
9）销项税= 35000×（1+10%）×17% =6545（元1分）
销项税= 136000+5440+1632+726．50+5100+6545 = 155443．5（元） （1分）
进项税= 25500+6000 = 31500（元1分）
应纳增值税= 155443．50－31500 = 123943．5（元1分）
4．（1）组成计税**=（800×10+800×10%×10＋10×150）/（1－36%）=16093．75（元） （4分）
（2）应纳消费税税额=16093．75×36%＋10×150=7293．75（元） （3分）
5． （1）计算b厂代收代缴的消费税税额。
组成计税**=（54000+9000）/（1－30%）=90000（元）
应纳消费税税额=90000×30%=27000（元4分）
2）a厂将一半的委托加工品直接用于销售，不再缴纳消费税1分）
3）a厂将一半的委托加工品继续用于生产并销售，
应纳消费税税额=89000×36%=32040（元1分）
4）由a厂实际缴纳的消费税税额=32040－27000 / 2=18540（元） （3分）
6．应纳营业税税额=（800－140－160－130－70）×100×5%=1500（元） （5分）
7．计税营业额=（60×2×9000）－850000=230000（元） （3分）
旅游公司应纳营业税=230000×5%=11500（元） （1分）
应纳城建税=11500×7%=805（元2分）
8．（1）计算应纳关税。
关税完税**=1740+200+10+50=2000（万元2分）
应纳进口关税=2000×30%=600（万元1分）
2）计算应纳消费税。
组成计税**=（2000+600）÷（1-20%）=3250（万元） （2分）
应纳进口消费税=3250×20%=650（万元1分）
3）计算应纳增值税。
组成计税**=2000+600+650=3250（万元2分）
应纳进口增值税=3250×17%=552.5（万元1分）
9．（1） 企业领受权利、许可证照应纳税额=3×5=15 (元1分）
2） 企业订立产权转移书据应纳税额=800000×0．0005=400 (元1分）
3） 企业订立购销合同应纳税额=1500000×2×0．0003=900 (元1分）
4） 企业订立借款合同应纳税额=400000×0．00005=20 (元1分）
5） 企业营业账簿中“实收资本”所载资金应纳税额=3000000×0．0005=1500 (元) （1分）
6） 企业其他营业账册应纳税额=6×5=30 (元1分）
7） 2月份企业应纳印花税税额=15+400+900+20+1500+30=2865 (元1分）
8） 12月份资金账簿应补税额=(3500000—3000000)×0．0005=250 (元2分）
10．（1）余值计税，应纳税额=（1000+30）×（1－30%）×1．2%=8．652（万元）（3分）
2）租金计税， 应纳税额=20×12%=2．4（万元2分）
3）应纳房产税= 8．652+2．4=11．052 （万元）= 11．05 （万元） （1分）
第二次作业。
1．李海应纳契税税额 = 25000×4% =1000 （元） （2分）
王华应纳契税税额 = 80000×4% =3200 （元） （2分）
张红不纳税1分）
2．（1）载货汽车应纳税额=4×60=240（元1分）
（2）客货两用汽车应纳税额=2.5×60=150（元1分）
3）摩托车应纳税额=1×180=180（元1分）
4）拖拉机免税1分）
5）载客汽车应纳税额=1×240÷12×4=80（元1分）
6）该个体户全年应纳车船税税额=240+150+180+80=650（元） （1分）
3．应纳资源税税额 =（10+2+1+0．5+0．5）×1 = 14（万元） （5分）
4．（1）房地产转让收入3000万元。
2）扣除项目金额。
① 取得土地使用权支付的金额200万元。
② 房地产开发成本800万元。
③ 房地产开发费用=70+(200+800)×5％=120 (万元) （1分）
与转让房地产有关的税金2分）
营业税：3000×5％=150 (万元)
城建税：150×7％=10．50 (万元)
教育费附加：150×3％=4．50 (万元)
⑤ 加计扣除费用= (200+800)×20％=200 (万元1分）
扣除项目金额合计=200十800+120十(150+10．50+4．50)+200=1 485 (万元) （1分）
（3）增值额=3 000—1 485=1 515 (万元1分）
4）增值率=1 515÷1485×100％=102．02％
故适用税率为50％，速算扣除率为151分）
5）应纳土地增值税税额=1 515×50％—1 485×15％=757．5—222．75=534．75 (万元)
2分）5． （1）应纳税土地面积=15000－1000=14000（平方米2分）
（2）经批准改造的废弃土地从使用月份起可以免税5～10年。 （1分）
（3）应纳税额=14000×10=140000（元1分）
6．应纳耕地占用税=（50+20+20+5）×666．67×8 = 506669．2 （元） （5分）
国家税收作业答案
一 单选题 共 20 道试题，共 40 分。1.下列各项中，属于税收特征的是 d a.稳定性。b.及时性。c.合法性。d.无偿性。2.下列税种中，属于流转税的是 b a.企业所得税税。b.增值税。c.土地使用税。d.城乡维护建设税。3.如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额...
国家税收作业答案
一 单选题 共20道试题，共40分。1.下列各项中，属于税收特征的是 d a.稳定性b.及时性c.合法性d.无偿性。2.下列税种中，属于流转税的是 b a.企业所得税税b.增值税c.土地使用税d.城乡维护建设税。3.如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为 a a.免征额...
国家税收答案
2009年7月高等教育自学考试。国家税收试卷答案。课程 00061 一 单项选择题。bdaac dacbb bcbbb cdbcc abcca 二 多项选择题。26 ab 27 ade 28 bcde 29 abde 30abcd 三 简答题。31 答 1 比例税率 比例税率是应征税额与税额对象数量...