2024年7月高等教育自学考试。
国家税收试卷答案。
课程** 00061
一、 单项选择题。
bdaac dacbb bcbbb cdbcc abcca
二、 多项选择题。
26、ab 27 ade 28 bcde 29 abde 30abcd
三、 简答题。
31、答 ：
1）比例税率：比例税率是应征税额与税额对象数量为等比关系。
2）定额税率：是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额。一般适用于从量计征的税种。
3）累进税率：是随征税对象数额的增大而提高的税率。
32、答 ：
一、税收的财政职能的含义：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部份社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
二、税收财政职能的特点：
1、适用范围的广泛性；
2、取得财政收入的及时性；
3、征收数额上的稳定性。
33、答：（1）平等原则；
（2）确实原则；
（3）便利原则；
（4）节约原则。
34、答 ：
1）税制改革是建立和完善市场经济的需要。
2）建立社会主义市场经济不能没有宏观调控。
3)税制改革是当前整个经济改革中的重要一环。
4）现在的分配关系，包括国家与企业的分配关系、**与地方的分配关系，即不合理也不规范。
5）市场经济是开放的经济， 我国经济是国际经济的有机组成部份。
35：答 ：
一、 增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构合理化；
1、 增值税有利于专业化协作生产的发展；
2、 增值税适应各种生产组织结构的建立。
二、 增值税有利于扩大国际**往来。
1、 增值税有利于鼓励出口。
2、 增值税在进口商品方面有利于维护国家利益，保护国内产品的生产；
三、增值税有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。
四、 计算题。
36、答 ：
1）化妆品的应税销售税＝50+9.36/（1+17%）＝58万元；
2）组成计税**＝＝4.5万元。
3）应缴纳的消费税税额＝（58=4.5）*30%=18.75万元。
37.答 ：
1）自建商品住宅应缴纳建筑业营业税＝1300×（1+10%）÷1－3%）×35＝14.23万元。
2）该公司施工业务应纳营业税＝1200×3%＝36万元。
3）该房地产开发公司当月缴纳营业税＝44.23+36＝80.23万元。
38、答 ：
1）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部份，准在计算应纳税所得额时扣除。
2）企业2024年利润总额＝7000－4000－1300－20－50＝1630万元。
3）捐赠限额＝1630×12%＝195.6万元，实际发生50万元，可以全额扣除。
4）企业2024年度应纳税所得额＝1630+20＝1650万元。
5）企业2024年度应纳所得税＝1650×25%＝412.5万元。
39、答 ：
1）刘某工资应纳个人所得税＝（5000－2000）×15%－125＝325元；
2）劳务报酬应纳个人所得税＝30000×（1－20%）×30%－2000＝5200元
3） 稿酬所得应纳个人所得税＝30000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝3360元。
4） 刘某该月应纳个人所得税＝325+5200+3360＝8885元。
五、论述题。
40、答 ：
1）商品需求弹性和税负转嫁：
所谓商品的需求弹性是指商品的需求量的变化相对于商品**的变化的反应程度，即**的上升或下降的一定比率，引起需求量的减少或增加的比率。需求弹性一般为负值，当某种商品的需求弹性系数的绝对值大于1时，我们认为此商品的需求缺乏弹性。从商品需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，越容易转嫁（前转），商品的需求弹性越大，越不易转嫁（前转）
2）商品供给弹性与税负转嫁。
所谓商品的供给弹性是指商品的供给量的变化相对于商品**的变化的反应程度，即**的上升或下降的一定比率，引起供给量减少或增加的比率。从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越小，越不容易转嫁（前转），商品的供给弹性越大，越容易转嫁（前转）。
3）从上面的分析，我们可以得出这样的结论：税负转嫁与商品需求弹性成反比，与商品供给弹性成正比，最终税负的转嫁取决于商品供给弹性和需求弹性的对比。在商品供给弹性大于商品需求弹性的情况下，税负更多地趋向消费者转嫁；在商品供给弹性小于商品需求弹性的情况下，税负更多地趋向于向生产者转嫁。
41、答 ：
一、组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。
二、税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。
1、调节社会总需求与总供给的平衡。
2、实现资源的优化配置。
3、实现收入分配公平。
三、维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国经济的发展。
1、税收是维护国家权益的重要工具。
2、通过关税，对进品的不同商品，规定差别较大的税率，体现国家鼓励和限制的政策，以此来调节进出口产品的品种和数量，达到即保护国内工农业生产，又有利于引进我们所需要的商品的目的；
3、通过对鼓励出品商品的免征税和实行消费税、增值税的出口退税，使我国出口商品以不含税的**进入国际市场，加强我国商品在国际场上的竞争能力，以扩大出口，取得更多的外汇收入；
4、通过涉外税种的各种优惠待遇，吸引外国向我国国内投资，引进资金，引进先进技术，引进先进的管理。
四、为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督。
国家税收作业答案
一 单选题 共 20 道试题，共 40 分。1.下列各项中，属于税收特征的是 d a.稳定性。b.及时性。c.合法性。d.无偿性。2.下列税种中，属于流转税的是 b a.企业所得税税。b.增值税。c.土地使用税。d.城乡维护建设税。3.如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额...
国家税收作业答案
一 单选题 共20道试题，共40分。1.下列各项中，属于税收特征的是 d a.稳定性b.及时性c.合法性d.无偿性。2.下列税种中，属于流转税的是 b a.企业所得税税b.增值税c.土地使用税d.城乡维护建设税。3.如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为 a a.免征额...
国家税收作业
比较税收法定原则与食指课税原则。所谓税收法定原则，是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。税收主体必须依且仅依法律的规定征税 纳税主体必须依且仅依法律的规定纳税，税收法定原则是税法中一项十分重要的基本原则。它肇始于英国，现已为当今各...