增值税。
一、 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，坐落在县城，2023年7月购销业务情况如下：
a、5日购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为500万元、85万元，另支付运费30万元并取得运输公司开具的普通发票。
进项：85万+30万*7%=87.1万】
b、10日购进用于食堂扩建工程的钢材一批，已验收入库，取得增值税专用发票上注明价款、税款分别是20万元，3.4万元。【进项：3.4万不得抵扣】
c、20日销售甲化妆品1000件，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值专用发票注明销售额800万元。【销项：800万*17%=136万】
d、23日赠送甲化妆品50件给某电视台，甲产品每件成本5000元。【销项：（800万/1000件）*50件=40万 40万*17%=6.8万】
已知：当期专用发票均认证通过，化妆品的消费税税率为30%
要求1、计算该企业7月应纳的增值税和消费税。
1、 计算该企业7月应纳的城建税及教育费附加。
答：1、增值税：6.8万+136万-87.1万=55.7万。
消费税：（800万+40万）*30%=252万。
2、城建税：55.7万*0.5%=2.785万。
教育费附加：55.7万*（3%+1%）=2.228万。
二、某进出口公司2023年10月进口化妆品一批，经海关审定的货价为180万元。另外，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费8万元，运输费10万元，保险费2万元。
已知：化妆品关税税率为20%，消费税税率为30%，增值税税率为17%
要求：1、计算该批进口化妆品应缴纳的关税。2、消费税。3、增值税。
答+8+10+2=200
200*20%=40万。
（200+40）/（1-30%）】30%=消费税。
3、【（200+40）/（1-30%）】17%=增值税。
三、车制造厂（增值税一般纳税人）2023年6月购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共204万元；进口大型检测设备1台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款17万元；销售小汽车取得销售收入2340万元（含增值税），兼营汽车修理修配业务收入50万元（不含增值税），用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等专用发票上注明的税款共5.1万元。假定该厂生产的汽车适用的消费税税率为5%，取得的专用发票已通过认证。
要求计算该厂6月份应缴纳的增值税。
进项：204万+17万+5.1万。
销项：【340/（1+17%）】17%+50万*17%
增值税=销项-进项。
四、某电视台将其制作播出的英语教育节目制作成光盘**。2023年第2季度共销售光盘4000张，每张定价30元。该电视台由于不经常发生增值税业务，主管税务机关认定其为小规模纳税人。
要求计算应缴纳的增值税。
答：4000*30=12万。
12万/（1+3%）】3%=34951
消费税。一、 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税**为150万元。本月内企业将进口散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.
48万元。化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%
要求1、计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
2、 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
答：1、计税**：150*（1+40%）/1-30%）=300万。
消费税：300万*30%=90万增值税 300万*17%=51万。
2、增值税：销项=(290*17%)+51.48/(1+17%)*17%)
进项=300*17%
消费税：（290*30%）+51.48/(1+17%)*30%)-300*30%*80%）
关税。一、进口公司从a国进口货物一批，成交价（离岸价）折合人民币9000万元（包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购**人支付的买方佣金50万元）。另支付运费180万元，保险费90万元。
货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳书之日起第20天才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率10%、增值税税率17%、消费税税率5%。
要求：请分别计算该公司应缴纳的关税、关税滞纳金、增值税、消费税。
答：关税：9000-60-50=8890万+180+90=9160万*10%=916万。
关税滞纳金：916万*0.5‰*5天。
增值税：（9160万+916万）/(1-5%)*17%
消费税：（9160万+916万）/(1-5%)*5%
二、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元，相关税金10万元，卖方佣金2万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套自用，支付给国外的货价35万元，运抵我国海关前得业务将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元（化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率为30%；机器设备的进口关税税率20%）
要求：1、计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
2、计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
答：1、化妆品：
关税完税**：120+10+3+18=150
关税：150*40%=60万。
计税**：（150+60）/（1-30%）=300
消费税：300*30% 增值税：300*17%
设备：（35+5）*（1+20%）=48万。
消费税：0 增值税：48*17%
2、销项=(290*17%)+51.48/(1+17%)*17%)
进项=300*17%
增值税=销项-进项。
消费税：（290*30%）+51.48/(1+17%)*30%)-300*30%*80%）
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