国家税收作业(二)一、单项选择题。
1.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（
a.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。
b.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务。
c.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯。
d.电信局为客户提供**安装服务的同时又销售所安装的**机。
2.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（
a.对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
b.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天。
c.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天。
d.将货物作为投资的，为货物使用的当天。
3.对纳税人为销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税正确的计税方法是（
a.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。
b.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
c.啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税因为二者计价口径应该在一致的。
d.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税。
4.某消费税纳税义务人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额，经注册税务师审核，正确的处理方法是（
a.由当地税务机关决定。
b.从高适用税率计算纳税。
c.按平均税率计算纳税。
d.按不同税率货物销售比分别确定适用税率，计算纳税。
5.根据现行消费税规定，用外购规定已税消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是（
a.以外购已税汽油生产的成品油。
b.以外购的已税白酒生产的白酒。
c.以外购的已税汽车轮胎生产的汽车。
d.以外购的已税化妆品生产的化妆品。
二、多项选择题。
1.按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）。
a.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者。
b.将自产的货物用于抵偿债务。
c.某商店为服装厂代销儿童服装。
1d.将自产的货物用于换取生产资料。
e.某企业将外购的水泥用于基建工程。
2.下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有( )
a．纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理。
b．纳税人用以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，按新货物的同期销售**确定销售额。
c．纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另********，可从销售额中减除折扣额。
d．纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出。
e.选项b和c均是正确的陈述。
2.依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )
a.啤酒。b.粮食白酒。
c.酒糟。d.葡萄酒。
e.卷烟。3.委托加工应税消费品消费税的组成计税**中应包括的项目有（
a.委托方提供加工材料的实际成本。
b.受托方代垫辅料的**。
c.加工费用。
d.受托方代收代缴的消费税。
e.委托方提供原材料的计划成本。
4.某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（
a.用于本厂研究所作碰撞试验。
b.为了检测其性能，将其转为自用。
c.移送改装分场改装成抢险车。
d.赞助汽车拉力赛。
e.用于企业管理部门。
三、计算题。
某酒厂为增值税一般纳税人，2023年3月发生如下业务：生产粮食白酒100吨全部用于销售，取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元；将自产粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工，对外销售同类粮食白酒不含税单价每吨19500元；生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元；生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并收取每吨包装箱押金175.
5元，约定半年期限归还。计算本月应纳增值税额、消费税额。
国家税收作业
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