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一、名词解释。
税收 纳税人。
课税对象。计税依据。
比例税率。累进税率。
定额税率 起征点。
免征额。税率。
加成征收。扣缴义务人。
税收负担。二、填空题。
1.税收是国家凭借取得财政收入的一种工具。
2.税收三性是指和。
3.税收是国家以的身分,依靠国家政治权力进行的分配,上交利润是国家以的身分,依据财产权力对国有企业收入进行的分配。
4.税收三要素是指和。
5.我国现行税率一般分为和三种形式。
6.累进税率的形式又可分为和。
7.按计税依据对税收进行分类,可分为和。
8.按税负是否转嫁对税收进行分类,可分为和。
9.一般讲,税收具有两大职能,即和。
10.税收的职能是税收的首要的、基本的职能。
11.制定科学的始终是设计税收制度的核心问题。
12.税收最普遍的原则是和1.税收是国家凭借取得财政收入的一种工具。
三、单项选择。
1.税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。
. 资产所有权国家对纳税人提供的服务。
. 政治权力人权。
2.国家对( )具有偿还的义务。
. 税收财政货币发行
. 国债规费收入。
3.负有代扣代缴义务的单位、个人是( )
. 实际负税人扣缴义务人。
. 纳税义务人税务机关。
4.在征税对象的全部数额中,免予征税的部分称为( ). 免征额起征点。
. 免予额减税额。
5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( ). 定额税率比例税率。
. 超额累进税率全额累进税率。
6.( 的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
. 比例税率定额税率。
. 累进税率边际税率。
7.在特定税种中多征一部分税款称为( )
. 附加加征。
. 加成综合负担。
8.下列税种中属于直接税的是。
. 消费税关税。
. 财产税营业税。
9、税率的形式主要有。
a.定额税率b.比例税率c.累进税率。
四、多项选择题。
1.按照性质的不同,纳税人可分为。
. 扣缴义务人法人。
. 负税人自然人。
. 单位及个人。
2.税制基本要素包括。
. 纳税环节纳税人。
. 纳税期限税率。
. 征税对象。
3.按税负是否转嫁,税收可分为( )
. 直接税价内税。
. 间接税价外税。
. 目的税。
4.在社会主义初级阶段,我国税收具有( )职能。
. 组织财政收入调节社会经济
. 惩处违法行为增强民族自觉性
. 监督经济
五、判断题。
1.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。
2.免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。
3.直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种,如所得税、财产税、消费税。
4.谓加成,就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。
5.调节社会经济是税收的基本职能。
6、一般来讲,经济发展水平越高,税负水平越高。
7、通常名义税负和实际税负是不一致的。
8、宏观税负是指一定时期内全部税收占国民产出的比例。
9、税收制度和税法是一致的。
六、问答题。
1. 简述税收的形式特征。
2. 比较全额累进税率和超额累进税率各自的特点。
3.比较起征点与免征额的区别。
第一章至第二章作业
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