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成绩：第四次作业（第10章至第11章）
一、单项选择。
1.下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收：( b )。
a.稿酬所得b.劳务报酬所得。
c.红利所得d.偶然所得。
2.我国个人所得税的费用扣除方法是( a )。
a.分项扣除b.标准扣除。
c.综合扣除d.法定扣除。
3.根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是( b )。
a．对外投资的支出。
b．转让固定资产发生的费用。
c．生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款。
d．以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费。
4.我国企业所得税条例规定，纳税人**于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。( b )。
a.不允许扣除b.限定条件准予扣除。
c.准予扣除d.无条件扣除。
5.我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得应依照中国税法的有关规定计算应纳税额，其计算方法是( b )。
a.不分项不分国计算b.分国不分项计算。
c.分项不分国计算d.分项分国计算。
6.我国个人所得税制度中所说的“临时离境”的情况之一，是指在一个纳税年度中纳税人多次离境日数累计不超过( b )。
a．30日b。90日。
c．60日d。45日。
7.企业所得税的计税依据是企业的( c )。
a.应纳税额b.利润额。
c.应纳税所得额d.收入总额。
二、多项选择题。
1．在计算企业所得税应纳税所得额是，准予从收入总额中扣除的项目有( ad )。
a．按规定提取的职工福利费 b。直接向受赠人的捐赠。
c．融资租赁费中的手续费 d。按国家规定缴纳的保险费用。
e．购买固定资产的支出。
2.企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括( abde )。
a.土地使用税b.营业税。
c.增值税d.资源税。
e.印花税。
3.下列个人所得，适用20％比例税率的有( abd )。
a.劳务报酬所得b.偶然所得。
c.个体工商户的生产、经营所得 d.特许权使用费所得。
e.工资收入。
三、判断题。
1.企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。( v )。
2．企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收入总额中扣除。( x )。
3.我国个人所得税判定居民和非居民的标准是法律标准。( v )。
4.非居民是指在中国境内无住所又不居住或无住所而在境内居住不满一年的个人。( v )。
5．我国税法规定，在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其**于中国境内的所得，免予缴纳个人所得税。( x )。
6．王某与李某合著一本书，共取得稿费2000元，若王某分得1200元，李某分得800元。那么王某应缴纳个人所得税56元，李某则不用缴纳个人所得税。( v )。
四、计算题
1．中国公民李某2023年某月收入如下：
1）从美国境内取得专利费3000元，已在美国纳税750元。
2）取得劳务报酬45000元。
3）取得稿酬2500元。
4）取得银行储蓄利息收入2500元。
5）取得工资3500元。
要求：计算李某应缴纳的个人所得税。
2. 某企业某年度在中国境内实现的应纳税所得额为3000万元。该企业在甲、乙两国设有分支机构，甲国分支机构当年应纳税所得额为800万元，其中生产经营所得为600万元，甲国规定税率为40%，特许权使用费所得为200万元，甲国规定的税率为20%；乙国分支机构当年应纳税所得额为500万元，其中生产经营所得为300万元，乙国规定的税率为30%，租金所得为200万元，乙国规定的税率为15%。
请计算该年度该企业应纳的中国税收。
3. 某内资企业在a、b两国分别设有分支机构，某年度该企业境内应纳税所得额为1500万元。a国分支机构当年应纳税所得额500万元，其中生产经营所得400万元，使用税率40%，特许权使用费100万元，使用税率20%。
b国分支机构该年应纳税所得额为200万元，全部为生产经营所得，使用税率30%，该国给予其免征所得税的待遇，请计算该公司当年在我国应纳企业所得税数额。（b国与我国缔结了避免双重征税协定）
4、某大学两名教授合作编写了一本教材，共获稿酬10000元，其中教授甲取得稿酬收入3800元，教授乙取得稿酬收入6200元。计算两名教授的稿酬收入各自应纳的个人所得税。
5、红星化工厂2023年度会计决算报表反映的资料如下：
1）销售产品取得收入2000万元；
2）允许扣除的生产经营成本1200万元；
3）允许扣除的销售费用、管理费用、财务费用支出60万元；
4）缴纳增值税15万元、消费税17万元、城建税和教育附加费3.2万元。
已知本年度1-12月份预缴企业所得税180万元。根据上述资料计算该企业年度汇算清缴时应补（或退）的企业所得税税额。
国家税收作业
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