《国家税收》作业题答案。
一、单选题。
4、c 5、c
二、多选题。
2、abd 4、ab 8、ac
三、计算题。
1、【答案】
1）当期销项税额＝5÷（1+13%）×13%+60÷（1+17%）×17%+300×17%
＝0.58+8.72+51+13.8+8.72＝82.82（万元）
2）该企业第（6）业务不予抵扣的进项税额＝12×17%＝2.04（万元）
解析】将购进的货物用于集体福利和个人消费、非应税项目，其进项税额不得抵扣，按购进成本转出已抵扣的进项税额。
3）当月可抵扣的进项税额总和（不包括退货业务）
＝360×17% +80×3%+ 6×13%+3.4-2.04＝65.74（万元）
4）说明退货业务的税务处理。
商场给顾客退货，应扣减当期销项税额＝0.3÷（1+17%）×17%×10＝0.44（万元）
商场向厂家退货，应扣减当期进项税额＝0.25÷（1+17%）×17%×10＝0.36（万元）
5）该企业本月应纳增值税＝（82.82-0.44）-（65.74-0.36）＝17（万元）
2、营业税=(1800-500-400-300-200)×200×5%=4000
1）应纳营业税=220×5%＋400×20%＋100×20%＋120×5%＋150×5%＋60×5%＋600×5%＋76×5%＋4×5%＋10×5%=162（万元）
2）应纳消费税=180×0.025=4.5（万元）
3）应纳城建税=（162＋4.5）×7%=11.66（万元）
4）应纳教育费附加=（162＋4.5）×3%=5.0（万元）
总承包者应纳营业税=(420-100-120) ×3%=6（万元），为扣缴义务人。
安装公司应纳营业税=100×3%=3（万元）
装饰公司应纳营业税=120×3%=3.6（万元）
1)根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100×12%=12（万元）
实际发生的公益性捐赠支出18万元，超过限额6万元，应调增应纳税所得额6万元。
2)该企业研究开发费用所得税前扣除数额＝20+20×50％＝30（万元），应调减应纳税所得额10万元。
3)该企业2023年度应纳税所得额：
向某足球队捐款不得扣除，应调增应纳税所得额35万元；
支付违反交通法规罚款不得扣除，应调增应纳税所得额0.8万元。
该企业2023年度应纳税所得额=100+6-10+35+0.8=131.8(万元)
4)该企业2023年度应纳所得税税额=131.8×25%=32.95(万元)
5)该企业2023年度应汇算清缴的所得税税额=32.95-25（已预缴）=7.95(万元)
1)劳务费：应纳税所得额=45000×(1-20%)=36000(元)
应纳税额=20000×20%+16000×30%=8800(元) 或者：
应纳税额=36000×30%-2000=8800(元)
2）稿费： 应纳税额=(2500-800) ×20%×(1-30%)=238（元）
3）工资=（9000-3500）×20%–555=545（元）
7、【答案】
1）工薪收入应缴纳个人所得税。
（6000+4000-3500）×20%-555] =745（元）
注释：雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
2）剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。
应缴纳个人所得税=10000×（1-20%）×20%=1600（元）
3）演出收入属于一次性劳务报酬。
应缴纳个人所得税=[（3000×4）×（1-20%）-2000×4]×20%=320（元）
4）个人为他人提供贷款担保，获得报酬属于其他所得。
应缴纳的个人所得税=5000×20%=1000（元）
四、综合题。
1、【答案】
1） 甲企业应纳增值税为：
当期销项税=5.1＋18×17%－50×0.08×17%= 8.16－0.68 = 7.48 （万元）
当期进项税=3.4＋0.7×7%＋0.85－4×17% =3.62 （万元）
当期应纳增值税 = 7.48－3.62 = 3.86 （万元）
2）乙企业应纳营业税为：（0.5＋0.8＋0.3）×3% =0.05 （万元）
3）丙企业应纳增值税为：
当期销项税 = 0.85＋35.1÷（1＋17%）×17% =5.95 （万元）
当期进项税 = 5.1+18×17%－50×0.08×17%+0.5×7% =7.52 （万元）
当期应纳增值税 = 5.95－7.52 = 1.57（万元）
2、【答案】
1）应缴纳的增值税＝8600×17%－8.5－510－230×7%＝927.4（万元）
2）应缴纳的营业税＝200×5%＝10（万元）
3）应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝（927.4＋10）×（7%＋3%）＝93.74（万元）
4）会计利润＝8600－5660＋700－100＋200＋50＋8.5＋30－1650－850－80－300－10－93.74＝844.76（万元）
5）销售（营业）收入＝8600＋200＝8800（万元）
广告费用应调整的应纳税所得额＝1400－8800×15%＝80（万元）
6）实际发生的业务招待费×60%＝90×60%＝54（万元），销售（营业）收入×0.5%＝8800×0.5%＝44（万元）
业务招待费应调整的应纳税所得额＝90－44＝46（万元）
7）财务费用应调整的应纳税所得额＝40－500×5.8%＝11（万元）
8）工会经费扣除限额＝540×2%＝10.8（万元），调增15－10.8＝4.2（万元）
职工福利费扣除限额＝540×14%＝75.6（万元），调增82－75.6＝6.4（万元）
职工教育经费＝540×2.5%＝13.5（万元），调增18－13.5＝4.5（万元）
职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额＝4.2＋6.4＋4.5＝15.1（万元）
9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额＝150－844.76×12%＝48.63（万元）
10）企业所得税的应纳税所得额＝844.76＋80（广告费超标）＋46（招待费超标）＋11（财务费用超标）＋15.1（三项经费超标）＋48.
63（公益捐赠超标）－30（国债利息免税）－500（技术转让所得免征税）＝515.49（万元）
11）应缴纳的企业所得税＝（515.49－100）×25%＋100×25%×50%＝116.37（万元）
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